证券代码：300537 证券简称：广信材料 公告编号：2024-068
江苏广信感光新材料股份有限公司关于2024年第三季度计提信用减值损失、资产减值准备
及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的情况概述
1、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的原因
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号—创业板上市公司规范运作》及公司会计政策等相关规定，为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况，公司对2024年9月30日的应收票据、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产、商誉等各类资产进行了全面的清查，基于谨慎性原则，对可能发生资产减值损失的相关资产计提信用减值损失和减值准备。
2、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的范围和金额
公司对2024年9月30日可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，共计提各项资产信用减值损失和资产减值准备为4,996,732.99元，收回或转回各项资产信用减值损失和资产减值准备为3,155,941.37元。具体如下表：
单位：人民币元
| 项目 | 期初数 | 本期变动 | 期末余额 | ||
| 计提 | 转回 | 转销 | |||
| 应收票据 | 227,634.34 | 415,956.46 | 166,248.55 | 477,342.25 | |
| 应收账款 | 100,886,763.42 | 3,521,914.60 | 2,951,508.90 | 2,883,877.34 | 98,573,291.78 |
| 其他应收款 | 12,974,102.88 | 367,863.79 | 11,433.22 | 464,419.57 | 12,866,113.88 |
| 应收款项融资 | 63,375.35 | 52,640.17 | 26,750.70 | 89,264.82 | |
| 存货 | 16,651,048.84 | 638,357.97 | 948,987.85 | 16,340,418.96 | |
| 商誉 | 619,004,892.53 | 619,004,892.53 | |||
| 合计 | 749,807,817.36 | 4,996,732.99 | 3,155,941.37 | 4,297,284.76 | 747,351,324.22 |
资产核销情况：
根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，为真实反映公司财务状况和资产价值，对公司部分无法收回的应收款项、存货进行核销。公司2024年1-9月份实际核销的款项金额为4,297,284.76元。
二、本次计提信用减值损失和资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收票据
依据《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》的相关规定，当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收票据：
2、应收账款
依据《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》的相关规定，本公司对单项金额在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合一（账龄组合） | 除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相 同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。 |
组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收账款：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生 票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 不计提信用减值损失 |
| 商业承兑汇票 | 存在违约可能性，具有一定信用风险 | 账龄分析法 |
账龄
| 账龄 | 应收票据（商业承兑汇票）计提比例（%） |
| 1年以内（含1年） | 5 |
| 1至2年 | 10 |
| 2至3年 | 50 |
| 3年以上 | 100 |
账龄
| 账龄 | 应收账款计提比例（%） |
| 1年以内（含 1 年） | 5 |
| 1 至 2 年 | 10 |
| 2 至 3 年 | 50 |
| 3 年以上 | 100 |
3、其他应收款
依据《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》的相关规定，本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合一（账龄组合） | 除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相 同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。 |
组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的其他应收款：
| 账龄 | 其他应收款计提比例（%） |
| 1 年以内（含 1 年） | 5 |
| 1 至 2 年 | 10 |
| 2 至 3 年 | 50 |
| 3 年以上 | 100 |
4、存货
（1）存货分类
本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、产成品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货按实际成本计价，原材料发出时采用加权平均法计价；产成品按加权平均法结转营业成本。
（3）存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）周转材料的摊销方法
周转材料主要包括低值易耗品和包装物，均采用一次转销法摊销。
5、商誉
本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。管理层按未来六年详细预测期和永续预测期对相关资产组未来现金流量进行预计，详细预测期的预计未来现金流量基于管理层制定的商业计划确定；永续预测期的预计未来现金流量按照详细预测期的最后一年水平，并结合本公司的商业计划、行业的发展趋势及通货膨胀率等因素后确定。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有毛利率和收入增长率。在确定折现率时，以加权平均资本成本为依据测算出的税后折现率，转换成税前折现率。包含商誉的资产组可收回价值按照预计未来现金流量的现值确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
三、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产对公司的影响
1、公司根据《企业会计准则》和公司会计政策等相关规定，结合公司实际情况计提信用减值损失、资产减值准备，体现了会计谨慎性原则，能够更加真实、公允地反映公司截至2024年9月30日的财务状况、资产状况以及经营成果，不存在损害公司和股东利益的情形。
2、本次计提的信用减值损失和资产减值损失共计4,996,732.99元，收回或转回其他应收款坏账损失3,155,941.37元，合计减少本期合并报表利润总额1,840,791.62元。本次计提信用减值损失和资产减值准备金额为公司财务部门初步测算结果，未经会计师事务所审计。
本次核销的应收账款、其他应收款已计提相应的减值准备，故不会对公司本期的损益产生影响。
四、公司对本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的审批程序
本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产事项是按照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定执行，无需提交公司董事会审议。
特此公告。
江苏广信感光新材料股份有限公司董事会
2024年10月28日