海南京粮控股股份有限公司 关于会计师事务所2025 年度履职情况的评估报告
海南京粮控股股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天圆全会计师事务所(特殊 普通合伙)(以下简称“天圆全”)作为公司2025 年度财务及内部控制审计机构。根 据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会 计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1 号--主板上市公 司规范运作》等相关规定,公司对天圆全2025 年度履职情况进行了评估,具体情况如 下:
一、资质条件
天圆全成立于1984 年6 月,总部位于北京,是国内最早获得证券期货相关业务许 可证的会计师事务所之一,具有军工涉密业务咨询服务安全保密资质。四十多年以来天 圆全一直从事证券服务业务。首席合伙人为魏强,注册地址为北京市海淀区车公庄西路 甲19 号国际传播大厦5 层22、23、24、25 号房。截至2025 年12 月31 日,天圆全合 伙人34 人,注册会计师153 人,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师66 人。天 圆全2024 年度业务收入11,289.95 万元,审计业务收入8,506.82 万元,证券业务收入 796 万元。2024 年度上市公司审计客户5 家,承接上市公司审计业务覆盖的行业主要包 括采矿业、制造业、信息传输、软件和信息技术服务业等。2024 年度上市公司审计收 费601 万元。天圆全具有公司所在行业审计业务经验。
项目合伙人及签字注册会计师:李小磊,1999年成为注册会计师,2020年开始从 事上市公司审计,2012年开始在天圆全执业;近三年签署上市公司审计报告3家,未复 核上市公司审计报告。
签字注册会计师:刘小琴,2011年成为注册会计师,2015年开始从事上市公司审 计,2012年开始在天圆全执业;近三年签署上市公司审计报告2家,未复核上市公司审 计报告。
项目质量控制复核人:周瑕,1997年成为中国注册会计师,1996年开始从事上市 公司审计,1994年开始在天圆全执业;近三年签署1家上市公司审计报告,复核1家上市
公司审计报告。
形。 天圆全及上述人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情
二、执业记录
天圆全近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚1次、监督管理措施1次、自 律监管措施0次、纪律处分1次。4名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政 处罚2次、监督管理措施2次、自律监管措施0次、纪律处分2次。
项目质量控制复核人周瑕近三年不存在因执业行为受到刑事处罚,受到证监会及其 派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施,受到证券交易场所、行业协会等 自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。项目合伙人李小磊、签字注册会计师刘小 琴于2025 年12 月31 日收到海南证监局出具的警示函(中国证券监督管理委员会海南 监管局行政监管措施决定书〔2025〕35 号),除此项行政监管措施外,近三年不存在 因执业行为受到刑事处罚、行政处罚及自律监管措施、纪律处分的情况。
三、质量管理水平
1.项目咨询
2025 年度审计过程中,公司就重大会计审计事项与天圆全团队进行沟通,咨询事 项均得到很好的解决方案和技术支持。
2.意见分歧解决
2025 年度审计过程中,天圆全就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,不 存在意见分歧。
3.项目质量复核
天圆全建立了完善的项目质量与复核制度。在2025 年度审计过程中,天圆全对公 司财务报表审计实施了完善的项目质量复核程序,主要包括:项目组内复核、项目经理 复核、项目合伙人复核以及质量控制复核的四级复核机制,质量控制负责人在项目承接、 计划、实施、报告阶段全流程参与审计项目。
4.项目质量管理与监督
天圆全质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天圆全质量管 理体系的监控活动包括日常监控及定期监控,日常监控是全方面、全过程的质量风险管 控,从业务承接开始,到人员委派、业务执行、质量复核、分歧解决,直至报告出具, 监控各环节;定期监控主要是定期开展风险与质量检查,通过检查了解业务的质量和风 险状况,促进技术标准的更好遵循和进一步完善。
5.质量管理缺陷识别与整改
天圆全根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定相应的内部管理 制度和政策,这些制度和政策构成天圆全完整、全面的质量管理体系。2025 年年度审 计过程中,天圆全勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效执行。
综上,天圆全质量管理体系严格按照法律法规及职业准则相关要求搭建,能够为事 务所质量管理体系的高效稳定运行,以及各类审计项目的交付提供坚实支撑。
四、工作方案
2025 年度审计工作中,天圆全针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况,制 定了全面、合理、实操性强的审计工作方案,审计工作紧密围绕被审计单位重点审计事 项,聚焦领域包括收入确认、套期保值业务、货币资金、商誉减值、存货等核心事项。
天圆全针对预审、终审等核心审计阶段,制定了细化的审计计划与明确的时间节点, 就人员安排、时间预算、重要性水平、重点审计领域及审计方法、初审结果等与董事会 审计与合规管理委员会保持沟通,充分听取委员会的专业意见,按期保质完成各项审计 任务。
五、人力及其他资源配备
天圆全配备了专业能力较强的人员从事公司及各子公司的审计,由执业经验丰富的 合伙人李小磊担任项目合伙人,主管该项业务审计;指定合伙人刘小琴担任项目负责经 理,负责该项目的组织、实施和现场工作安排;指定合伙人周瑕担任该项目质量控制复 核人;项目组共由20 人组成,全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
天圆全已建立完善的信息安全管理制度与体系,于2019 年通过了国家国防科技工 业局的严格认证审查,取得了军工涉密业务咨询服务安全保密条件备案证;同时,天圆 全审计、咨询服务相关的信息安全管理活动符合ISO27001/IEC27001 信息安全管理体系 相关标准,获颁ISO27001/IEC27001 信息安全管理体系认证证书。建立了完善的信息安 全管理制度,项目过程中全体项目人员严格按照制度及公司要求对业务信息保密。
七、风险承担能力水平
天圆全按照相关法律法规的规定,购买的职业保险累计赔偿限额为5,000万元。近 三年无执业行为相关民事诉讼。
八、评估结论
经评估,天圆全具有从事证券、期货相关业务审计资格,能够满足审计工作的要求。 天圆全在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计,表现出良好的职 业操守和业务素质,按时完成了公司2025 年年报审计相关工作,出具的审计报告客观、 完整、及时,切实履行了审计机构应尽的职责。
海南京粮控股股份有限公司
董事会审计与合规管理委员会
2026 年3 月24 日