银化3400018

四川银山化工（集团）股份有限公司SICHUAN YINSHAN CHEMICAL INDUSTRY (GROUP) CO.,LTD

年度报告2024

重要提示

一、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

二、公司负责人何天贵、主管会计工作负责人林荔及会计机构负责人（会计主管人员）郑静保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

三、本年度报告已经挂牌公司董事会审议通过,不存在未出席审议的董事。

四、本年度报告已经会计师事务所审计。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无法表示意见的审计报告。董事会就非标准审计意见的说明

1、公司已停止生产经营多年，截至2024年12月31日，本公司合并资产负债表反映的净资产为-155,892.08万元，负债是资产的21.12倍，财务状况极度恶化，严重资不抵债，其持续经营能力存在重大不确定性。

2、公司合并资产负债表列报应付账款、预收款项、其他应付款期末余额分别为3,907.19万元，1,170.45万元，112,778.42万元，其中账龄在多年以上的款项余额分别为3,907.19万元，1,170.45万元，8,058.07万元，公司因无偿债能力故未予偿还。在审计过程中，会计师事务所无法就上述款项的存在性和完整性获取充分、适当的审计证据，亦无法向其实施函证程序或替代检查程序，无法判断上述事项对本公司财务报表可能存在的影响程度。

由于上述原因，本年度大信会计师事务所对公司出具了无法表示意见的审计报告。

目录

第一节 公司概况第二节 会计数据、经营情况和管理层分析第三节 重大事件第四节 股份变动、融资和利润分配第五节 公司治理第六节 财务会计报告附件

第一节 公司概况

第二节 会计数据、经营情况和管理层分析

一、业务概要

（一）商业模式与经营计划实现情况

公司主营业务范围：制造、加工、销售磷酸一铵、过磷酸钙、硫酸、液氨、碳酸氢铵、液（固）亚硫酸铵、水泥等产品。2002年，公司人员分流安置后，公司已从生产经营型企业转变为资产监管型企业，公司主营业务已全面停产。现公司仅有资产租赁业务。

（二）与创新属性相关的认定情况

□适用√不适用

二、主要会计数据和财务指标

单位：元

三、财务状况分析

（一）资产及负债状况分析

单位：元

项目重大变动原因：无超过占总资产10%以上项目的变动。

（二）经营情况分析

1、利润构成

单位：元

项目重大变动原因：①、信用减值损失变动系本年其他应收款坏账准备转回。

2、收入构成

单位：元

按产品分类分析

√适用□不适用

单位：元

按地区分类分析

√适用□不适用

单位：元

收入构成变动的原因：收入结构未发生变化。主要客户情况

单位：元

主要供应商情况

单位：元

（三）现金流量分析

单位：元

现金流量分析：本期经营活动产生的现金流量变动主要系本期收到的往来款较上期增加所致。

四、投资状况分析

（一）主要控股子公司、参股公司情况

√适用□不适用

单位：元

主要参股公司业务分析

□适用√不适用

（二）理财产品投资情况

□适用√不适用

非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财

□适用√不适用

（三）公司控制的结构化主体情况

□适用√不适用

（四）合并范围内包含私募基金管理人的情况

□适用√不适用

五、公司面临的重大风险分析

□适用√不适用

第三节 重大事件

一、重大事件索引

二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）

（一）诉讼、仲裁事项

1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项

报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产10%及以上

□是√否

2、以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

（二）公司发生的提供担保事项

截至2024年12月31日，公司对外担保累计金额为5430万元（均为以前年度发生额）。

1、公司为内江峨柴集团公司担保3430万元，该笔担保债务已转让给四川省阳光融资担保有限责任公司。2022年12月29日，内江市中级人民法院民事裁定 [（2018）川10民破2号之四]：终结四川峨眉柴油机集团公司破产程序。

2、公司为威远康达（集团）股份有限公司担保2000万元。

挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的10%

□是√否

可能承担或已承担连带清偿责任的担保合同履行情况

本公司为内江峨柴集团公司担保3430万元，由于该公司已破产，本公司可能承担连带

清偿责任。公司提供担保分类汇总

单位：元

应当重点说明的担保情况

□适用√不适用

预计担保及执行情况

□适用√不适用

（三）对外提供借款情况

报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产10%及以上

□是√否

（四）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况（适用/不适用）控股股东、实际控制人及其控制的企业资金占用情况

□适用√不适用

（五）报告期内公司发生的关联交易情况

单位：元

违规关联交易情况

□适用√不适用

（六）经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项

单位：元

（七）股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施

□适用√不适用

（八）股份回购情况

□适用√不适用

（九）承诺事项的履行情况

□适用√不适用

（十）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

单位：元

资产权利受限事项对公司的影响

公司现未涉及资产处置等事项,目前对公司无影响。

（十一）调查处罚事项

无

（十二）失信情况

无

（十三）破产重整事项

无

第四节 股份变动、融资和利润分配

一、普通股股本情况

（一）普通股股本结构

单位：股

股本结构变动情况

□适用√不适用

（二）普通股前十名股东情况

单位：股

二、控股股东、实际控制人情况

是否合并披露

□是√否

（一）控股股东情况

公司控股股东为内江市国有资产监督管理委员会，机构性质：机关，单位负责人：万晓燕，成立日期：2016年11月29日，组织机构代码115109007758086389。

（二）实际控制人情况

公司无实际控制人。

是否存在尚未履行完毕的特殊投资条款

□是√否

是否涉及发行上市、财务业绩等对赌事项

□是√否

三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

（一）报告期内的股票发行情况

□适用√不适用

（二）存续至报告期的募集资金使用情况

□适用√不适用

四、存续至本期的优先股股票相关情况

□适用√不适用

（一）基本情况

（二）股东情况

（三）利润分配情况

□适用√不适用

（四）回购情况

□适用√不适用

（五）转换情况

□适用√不适用

（六）表决权恢复情况

□适用√不适用

（七）会计处理情况

□适用√不适用

五、存续至本期的债券融资情况

□适用√不适用

债券违约情况

□适用√不适用

募集资金用途变更情况公开发行债券的特殊披露要求

□适用√不适用

六、存续至本期的可转换债券情况

□适用√不适用

（一）基本情况

（二）前十名可转换债券持有人

（三）转股情况

□适用√不适用

（四）赎回和回售情况

□适用√不适用

（五）契约条款履行情况

□适用√不适用

（六）其他事项

□适用√不适用

七、权益分派情况

（一）报告期内的利润分配与公积金转增股本情况

□适用√不适用

利润分配与公积金转增股本的执行情况

□适用√不适用

（二）权益分派预案

□适用√不适用

第五节 公司治理

一、董事、监事、高级管理人员情况

（一）基本情况

单位：股

董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系

董事何天贵、李建勇、文彬，监事钟敏、罗剑由内江市国有资产监督管理委员会提名；董事黄乐帅由四川郎酒集团有限责任公司提名；职工董事谢辉、职工监事吴廷梅由公司工会提名，公司职工代表大会选举产生。

（二）变动情况

√ 适用 □ 不适用

报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况

√ 适用 □ 不适用

何天贵:男，汉族，38岁，中共党员，大学，毕业于四川农业大学林学院木材科学与工程(木材加工)专业，馆员、二级建造师。历任成都尺度空间装饰工程有限公司市场部经理，内江市国兴咨询有限公司档案技术加工中心主任，内江市和正资产管理有限公司执行经理，内江联合产权服务有限公司、四川国富置业有限责任公司董事，内江市方向塑料制品有限公司、内江方向建设工程有限公司监事，内江市国有资产经营管理有限责任公司投资部经理。现任内江市国有资产经营管理有限责任公司党总支委员、副总经理；银山化工董事长、总经理。

李建勇：男，汉族，55岁，中共党员，大专，毕业于西南民族大学经济管理专业。历任银山化工宣传处处长，企业策划部副部长、办公室副主任、纪委书记、监事会主席、工会主席、办公室主任。现任银山化工董事、副总经理。

文彬：男，汉族，36岁，中共党员，大学，毕业于内江师范学院法学专业，拥有教师资格证、法律职业资格证。历任邮储银行内江市分行客户经理、产品经理，邮储银行内江市东兴区支行个人贷款团队主管，内江市高新区国鑫小额贷款有限责任公司信贷总监。现任内江市国有资产经营管理有限责任公司企业金融服务中心副经理、内江市国鑫股权投资基金管理有限公司副总经理；银山化工董事、董事会秘书。

谢辉：男，汉族，51岁，中共党员，大专，毕业于四川轻化工学院化工工艺专业。先后在内江市制药厂动力车间、银山化工银磷厂供应科、建材厂销售科工作，曾任银磷厂供应部副处长、银山化工资产监管部部长、职工监事。现任银山化工职工董事。

钟敏：女，汉族，50岁，中共党员，大学，毕业于东北师范大学行政管理专业，政工师、中级注册安全工程师。历任内江高速公路客运有限公司客运中心站副站长，内江汽车服务有限公司支部委员、运务部经理、党群工作部主任，内江汽车服务有限公司、内江乘风投资有限公司监事。现任内江市国有资产经营管理有限责任公司党群工作部主任；银山化工监事会主席。

罗剑：男，汉族，36岁，中共党员，大学，毕业于西南交通大学会计学专业，中级会计师。曾在中国铁建大桥局集团第五工程有限公司工作，曾任四川内江国家粮食储备库有限公司财务部长、四川国富置业有限责任公司监事。现任内江市国有资产经营管理有限责任公司财务部副经理（先后借调内江市财政局资产管理科、内江市委巡察组工作）；银山化工监事。吴廷梅：女，汉族，43岁，大专，毕业于国家开放大学学前教育专业。先后在银山鸿展幼儿园、银山中心幼儿园任教。现任银山化工职工监事。

（三）董事、高级管理人员的股权激励情况

□适用√不适用

二、员工情况

（一）在职员工（公司及控股子公司）情况

员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况

员工的薪酬按照公司制定的《薪酬管理办法》执行，公司无需承担离退休职工的费用。

（二）核心员工（公司及控股子公司）情况

□适用√不适用

核心员工的变动情况

□适用√不适用

三、公司治理及内部控制

（一）公司治理基本情况

（二）监事会对监督事项的意见

公司监事会对本年度内的监督事项无异议。

（三）公司保持独立性、自主经营能力的说明

公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面能保证独立性和自主经营能力。

（四）对重大内部管理制度的评价

公司会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度不存在重大缺陷。

四、投资者保护

（一）实行累积投票制的情况

□适用√不适用

（二）提供网络投票的情况

□适用√不适用

（三）表决权差异安排

□适用√不适用

第六节 财务会计报告

一、审计报告

二、财务报表

（一）合并资产负债表

编制单位：四川银山化工（集团）股份有限公司 2024-12-31 单位：人民币元

法定代表人：何天贵 主管会计工作负责人：林荔 会计机构负责人：郑静

（二）母公司资产负债表

编制单位：四川银山化工（集团）股份有限公司 2024-12-31 单位：人民币元

法定代表人：何天贵 主管会计工作负责人：林荔 会计机构负责人：郑静

（三）合并利润表

编制单位：四川银山化工（集团）股份有限公司 2024-12-31 单位：人民币元

（四）母公司利润表

编制单位：四川银山化工（集团）股份有限公司 2024r年度 单位：人民币元

（五）合并现金流量表

（六）母公司现金流量表

（七）合并股东权益变动表

合并股东权益变动表2024年度

单位：人民币元

公司负责人：何天贵 主管会计工作负责人: 林荔 会计机构负责人:郑静

合并股东权益变动表

2024年度

单位：人民币元

法定代表人：何天贵 主管会计工作负责人：林荔 会计机构负责人：郑静

（八）母公司股东权益变动表

母公司股东权益变动表

2024年度

单位：人民币元

公司负责人：何天贵 主管会计工作负责人: 林荔 会计机构负责人:郑静

母公司股东权益变动表

2024年度

单位：人民币元

法定代表人：何天贵 主管会计工作负责人：林荔 会计机构负责人：郑静

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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四川银山化工（集团）股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

企业的基本情况

（一）企业注册地和总部地址

企业注册地：内江市资中县银山镇。企业组织形式：其他股份有限公司。企业基本情况：1996年12月，经中国证监会批准，本公司股票在深圳证券交易所挂牌交易。2002年4月29日，因公司连续三年亏损，股票被深圳证券交易所暂停上市。因公司2002年上半年继续亏损，不符合中国证监会《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法》和《深圳证券交易所股票上市规则》规定的股票恢复上市的条件，2002年8月20日，本公司股票被深圳证券交易所终止上市。从2004年5月12日起，申万宏源代办公司流通股股份转让服务。本公司在全国中小企业股份转让系统股票代码：400018。

（二）企业实际从事的主要经营活动

本公司原为化工企业，自2002年本公司股票被深圳证券交易所终止上市后，公司实行了人员分流安置，原化工业务已全面停止。现阶段除保留部分人员对公司资产进行监管外，日常经营以资产出租为主。

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告业经公司董事会于2025年4月22日批准报出。

（四）本年度将子公司四川银山化工销售有限责任公司纳入合并财务报表范围，详见本附注“六、在其他主体中的权益”所述。

财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司已停止生产经营多年，仅有零星租赁维持运行。截至2024年12月31日，本公司

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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合并资产负债表反映的-155,892.08万元，负债是资产的21.12倍，财务状况极度恶化，严重资不抵债。

重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2024年12月31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。

(二)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定的方法和选择依据

1.财务报表项目的重要性

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例5%为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

2.财务报表项目附注明细项目的重要性

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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(六)企业合并

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（2）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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1.金融工具的分类、确认和计量

（1）金融资产

根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：

①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。

②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

③不属于前述情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。该类负债以按照金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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④以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

2.金融工具的公允价值的确认方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

3.金融工具的终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的范围

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。

2.预期信用损失的确定方法

预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准

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备。

3.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。

4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法

（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

①按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司根据信用风险特征将应收账款若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款按照信用风险特征组合：

对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

②基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。

对于组合1，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收款项坏账准备的计提比例进行估计如下：

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对于组合2，如果无客观证据表明某项应收款发生了信用减值，不计提坏账准备；如果有客观证据表明某项应收款已经发生信用减值，则本公司对该应收款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。

对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。

5.其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：

（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

（2）基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。

（3）按照单项计提坏账准备的判断标准

参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。

(十三)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。

本公司停产多年，现已无生产性存货。

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货的盘存制度

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存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

(十四)合同资产和合同负债

1.合同资产

本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产以预期信用损失为基础计提减值。

2.合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

2.初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交

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换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。

3.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。

(十六)投资性房地产

本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备和办公设备和其他等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。

(十八)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

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本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(十九)无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确

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定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。

(二十)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十一)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

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(二十二)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

(二十三)收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

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履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。具体收入方法：

本公司自全面停产后，日常经营以资产租赁为主。根据与承租方签订的房屋或土地租赁协议，按照权责发生制在租赁期内分月确认收入。

(二十四)合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)政府补助

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1.政府补助的类型及会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产账面价值。或确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债

1. 递延所得税的确认

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

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2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

3.递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。

1.承租人的会计处理

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

（1）使用权资产

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。

对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。

（2）租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未

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纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。

2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于30,000.00元的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除以之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(二十八)重要会计政策变更、会计估计变更

1.重要会计政策变更

本公司本年无重要会计政策变更事项。

2.重要会计估计变更

本公司本年无重要会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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(二)重要税收优惠及批文

根据财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财税2023年第1号）文件：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。根据国家税务总局四川省税务局关于纳税人困难性减免城镇土地使用税有关事项的公告（国家税务总局四川省税务局公告2022年第3号）文件：一、3.停产停业一年以上，且年度亏损额超过当年收入总额50%（含） 以上的，符合困难减免，对公司城镇土地使用税、房产税进行了减免。

合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金

(二)应收账款

1.按坏账计提方法分类披露

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

①组合1：账龄组合

②组合2：无风险组合

注：无风险组合的应收账款为应收资中县房屋征收办公室款项，由于其为政府机构，其款项回收不存在风险，且公司在款项形成后陆续收回过部分款项，故未确认坏账损失。

2.坏账准备情况

3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

(三)其他应收款

1.其他应收款

（1）按账龄披露

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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（2）按款项性质披露

（3）坏账准备计提情况

（4）坏账准备情况

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

(四)债权投资

1.债权投资的分类

2.减值准备计提情况

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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注：本公司持有至到期投资均为多年前形成，部分信息已无法确认，公司已对其全额计提减值，将逐步清理解决。

(五)其他权益工具投资

其他权益工具投资情况

（续）

注：本项目为购入的四川川中经投资担保股份有限公司（现已更名为 “四川川中经非融资担保有限公司”）于1998年12月发行的股票108.90万股，金额1,089,000.00元。该投资以前年度由本公司资产部转入财务部记账，财务对应账户暂列其他应付款，待查明情况后调账。

(六)固定资产

1.固定资产

（1）固定资产情况

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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注1： 截至本期末，公司固定资产存在被法院查封、抵押情况，具体金额见附注五、（八）。

(七)无形资产

1.无形资产情况

注1： 截至本期末，公司无形资产存在被法院查封、抵押情况，具体金额见附注五、（八）。

(八)所有权或使用权受限资产

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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(九)短期借款

1.短期借款分类

2.已逾期未偿还的短期借款情况

因为本公司已停止生产经营多年，上述借款多年前均已逾期，其明细如下：

(十)应付账款

1.按账龄分类

(十一)预收款项

1.按账龄分类

(十二)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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2.短期职工薪酬情况

(十三)应交税费

注：自2016年5月1日起全面试行营业税改征增值税，但由于本公司已停止生产经营多年，营业税均为以前年度欠缴，故本期未予调整，仍以营业税列示。

(十四)其他应付款

注1：因本公司停产多年，除当期新计提利息外，其余应付利息均已逾期。

注2：该应付股利系多年前形成，无支付能力。

1.应付利息

（1）应付利息的分类

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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（2）重要的逾期未付利息

注：因四川峨眉柴油机集团公司破产程序终结，本公司对于欠付内江投资控股集团有限公司本金9,198.00万元部分已停止计息。

2.应付股利

3.其他应付款

（1）按款项性质分类

（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

(十五)一年内到期的非流动负债

(十六)长期应付款

注：该项系多年前形成，为内江市政府下拨的单浆单槽技术改造款。

(十七)预计负债

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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注：本公司预计负债为多年前形成，以前年度已经解决，现已不存在支付义务，但由于目前尚未查找到相关完整的资料，将于后续资料完备后进行账务调整。

(十八)股本

(十九)资本公积

(二十)盈余公积

(二十一)未分配利润

(二十二)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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2.营业收入扣除情况表

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

(二十三)税金及附加

(二十四)管理费用

(二十五)财务费用

(二十六)信用减值损失

(二十七)营业外收入

注：国家税务总局资中县税务局根据四川省税务局2022年第3号文件精神，对公司城镇土地使用税、房产税进行了减免。

(二十八)营业外支出

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

(二十八)现金流量表

1.经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

(二十九)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

2.现金及现金等价物

(三十)租赁

1.作为出租人

（1）经营租赁

在其他主体中的权益

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

2.重要的非全资子公司情况

3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）

与金融工具相关的风险本公司的经营活动面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

1、信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款和其他应收款等。本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额，由于本公司已停止生产经营多年，除无风险组合应收账款，其他组合应收账款已全额计提坏账，对其他应收款按照账龄计提坏账，计提比例已经很高。

2、流动性风险

流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金，满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付义务的风险。由于本公司已停止生产经营多年，债务均已逾期，严重缺乏偿债能力。

3、市场风险

（1）汇率风险

本公司不存在重大的以外币结算的资产或负债。

（2）利率风险

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

本公司的利率风险主要产生于多年前形成的借款，多笔借款经债权人一次或多次转让而未重新约定利率，对于如何计息存在不确定性。

关联方关系及其交易

(一)本公司的控股股东

本公司控股股东为内江市国有资产监督管理委员会，其持有本公司股份66,061,762股，持股比例和表决权比例均为57.77%。

(二)本公司子公司的情况

详见附注“六、在其他主体中的权益”。

(三)本公司的其他关联方情况

(四)关联交易情况

1.关键管理人员报酬

2.关联方应收应付款项

承诺及或有事项

(一)承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的承诺事项。

(二)或有事项

1、四川峨眉柴油机集团公司（以下简称“峨眉柴油机”）欠中国工商银行四川省分行贷款本金3,430.00万元及相应利息，本公司为其提供担保。经多次债权转让后，最新的债权人变更为四川省阳光融资担保有限责任公司（以下简称“阳光融资”），其于2014年10月

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

25日以《债权转让及催告通知书》函告本公司。四川省内江市中级人民法院立案受理了阳光融资申请执行峨眉柴油机借款、本公司担保一案，其（2003）内执字第 26-4号、第26-5 号以及（2003）内执第 26号执行裁定书裁定：

查封本公司3宗国有土地使用权，证载面积共59.72亩，查封期限自2015年5月12日起至2018年5月11日止。2018年1月，四川省内江市中级人民法院以（2018）川10民破2号裁定宣告峨眉柴油机破产；2022年12月，四川省内江市中级人民法院以[（2018）川10民破2号之四]裁定：

终结四川峨眉柴油机集团公司破产程序。

2、四川康达建材工业（集团）公司欠中国银行威远支行贷款本金2,000.00万元及相应利息，本公司为其提供连带责任担保，中国银行威远支行2016年以《催促偿还欠款通知书》函告本公司。

3、内江市中级人民法院受理了内江投资控股集团有限公司申请执行峨眉柴油机与本公司借款纠纷一案，其执行裁定书【（2018）川10执恢12-18号之八】裁定如下：依据（2003）内法执字第 73—1 号、74—1 号、75—1 号、79—1号、（2018）川10执恢12-18号执行裁定书和协助执行通知书，续行查封本公司143宗房屋，查封期限 2024年12月27日至2027年12月26日；续行查封本公司15宗国有土地使用权，证载面积共296756.86平方米，查封期限 2024年12月27日至2027年12月26日。

4、内江市中级人民法院受理了内江投资控股集团有限公司申请执行峨眉柴油机与本公司借款纠纷一案，其执行裁定书【（2018）川10执恢12-18号之九】裁定如下：冻结银山化工在资中县房屋征收办公室的土地和房屋征收补偿款4500万元，冻结期限 2024年12月25日至2027年12月24日。

资产负债表日后事项

截至2025年4月22日，本公司无需要披露的重要资产负债表日后事项。

其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司无需披露的其他重要事项。

母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

1.按坏账计提方法分类披露

（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

①组合1：账龄组合

②组合2：无风险组合

注：无风险组合的应收账款为应收资中县房屋征收办公室款项，由于其为政府机构，其款项回收不存在风险，且公司在款项形成后陆续收回过部分款项，故未确认坏账损失。

2.坏账准备情况

3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日