山推工程机械股份有限公司2025年上半年计提资产减值准备及资产核销的报告
一、计提资产减值准备情况按照公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》及会计准则的规定，应收款项、长期应收款计提了坏账准备，存货、合同资产、长期股权投资、固定资产、无形资产、投资性房地产计提了减值准备，在建工程无减值情形，未计提减值准备。
(一)计提坏账准备
1、计提坏账准备的方法依据公司内控制度及会计准则要求,对应收款项计提减值准备，对纳入合并报表范围的内部关联企业往来不计提坏账准备。
2、计提坏账准备的余额为：98,308.09万元，具体情况如下：
(1)应收账款余额609,379.49万元，计提坏账准备68,193.66万元，净额为541,185.84万元。
单位：万元
| 种类 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 171,485.11 | 28.14 | 14,552.48 | 8.49 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 437,894.38 | 71.86 | 53,641.18 | 12.25 |
| 合计 | 609,379.49 | 100.00 | 68,193.66 | 11.19 |
单位：万元
| 种类 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 111,529.35 | 20.88 | 14,032.02 | 12.58 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 422,590.71 | 79.12 | 49,013.89 | 11.60 |
| 合计 | 534,120.06 | 100.00 | 63,045.91 | 11.80 |
单项计提坏账准备的应收账款情况：
单位：万元
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账金额 | 计提比例(%) | 计提理由 |
| 已向中国出口信用保险公司投保短期出口信用综合保险金额 | 156,932.63 | - | 保险投保，无回收风险 | |
| 客户A | 1,786.06 | 1,786.06 | 100.00 | 回收可能性较小 |
| 客户B | 1,732.67 | 1,732.67 | 100.00 | 回收可能性较小 |
| 客户C | 1,656.34 | 1,656.34 | 100.00 | 回收可能性较小 |
| 客户D | 1,174.93 | 1,174.93 | 100.00 | 回收可能性较小 |
| 客户E | 931.63 | 931.63 | 100.00 | 回收可能性较小 |
| 单独进行测试存在风险并单项全额计提坏账的其他客户合计 | 7,270.85 | 7,270.85 | 100.00 | 回收可能性较小 |
| 合计 | 171,485.11 | 14,552.48 |
按组合计提坏账准备的应收账款情况：
单位：万元
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 332,240.32 | 5 | 16,612.03 | 344,142.10 | 5 | 17,207.11 |
| 1至2年 | 66,938.94 | 15 | 10,040.84 | 44,242.76 | 15 | 6,636.41 |
| 2至3年 | 12,483.95 | 30 | 3,745.18 | 9,710.85 | 30 | 2,913.25 |
| 3至4年 | 5,550.10 | 50 | 2,775.05 | 4,010.48 | 50 | 2,005.24 |
| 4至5年 | 1,064.96 | 80 | 851.97 | 1,163.19 | 80 | 930.56 |
| 5年以上 | 19,616.11 | 100 | 19,616.11 | 19,321.31 | 100 | 19,321.31 |
| 合计 | 437,894.38 | 53,641.18 | 422,590.71 | 49,013.89 | ||
(2)其他应收款余额68,134.06万元，计提坏账准备26,152.96万元，净额为41,981.10万元。
单位：万元
| 类别 | 期末余额 |
| 账面金额 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例（%） | ||
| 第一阶段 | 未来12个月预期信用损失 | 36,895.85 | 54.15 | 955.60 | 2.59 |
| 第二阶段 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 7,599.10 | 11.15 | 1,558.25 | 20.51 |
| 第三阶段 | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | 23,639.11 | 34.70 | 23,639.11 | 100.00 |
| 合计 | 68,134.06 | 100.00 | 26,152.96 | 38.38 | |
单位：万元
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面金额 | 比例（%） | 坏账准备 | 计提比例（%） | ||
| 第一阶段 | 未来12个月预期信用损失 | 39,262.89 | 54.94 | 968.13 | 2.47 |
| 第二阶段 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 8,622.92 | 12.07 | 1,972.89 | 22.88 |
| 第三阶段 | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | 23,574.68 | 32.99 | 23,574.68 | 100.00 |
| 合计 | 71,460.47 | 100.00 | 26,515.70 | 37.11 | |
(3)长期应收款余额52,171.73万元，计提坏账准备3,802.74万元，净额为48,368.99万元。
单位：万元
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 长期应收款 | 52,171.73 | 3,802.74 | 48,368.99 |
| 其中：一年内到期的长期应收款 | 29,036.30 | 1,429.69 | 27,606.61 |
| 合计 | 52,171.73 | 3,802.74 | 48,368.99 |
单位：万元
| 项目 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 长期应收款 | 52,669.47 | 3,213.44 | 49,456.03 |
| 其中：一年内到期的长期应收款 | 22,793.56 | 1,277.22 | 21,516.34 |
| 合计 | 52,669.47 | 3,213.44 | 49,456.03 |
(4)应收票据余额6,513.58万元，计提坏账准备158.73万元，净额为6,354.85万元。
单位：万元
| 种类 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项计提坏账准备 | 5,455.39 | 83.75 | ||
| 按组合计提坏账准备 | 1,058.19 | 16.25 | 158.73 | 15.00 |
| 合计 | 6,513.58 | 100.00 | 158.73 | 2.44 |
单位：万元
| 种类 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项计提坏账准备 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | 30.00 | 100.00 | 4.50 | 15.00 |
| 合计 | 30.00 | 100.00 | 4.50 | 15.00 |
3、应收款项的构成情况
(1)应收账款的构成情况
单位：万元
| 单位 | 金额 | 所占比重（%） |
| 山推股份公司母公司 | 114,514.21 | 18.79 |
| 山东山推工程机械进出口有限公司 | 333,643.26 | 54.75 |
| 山推建友机械股份有限公司 | 74,182.53 | 12.17 |
| 临沂山重挖掘机有限公司 | 25,204.95 | 4.14 |
| 其他单位 | 61,834.54 | 10.15 |
| 合计 | 609,379.49 | 100.00 |
(2)其他应收款的构成情况
单位：万元
| 单位 | 金额 | 所占比重（%） |
| 山推股份公司母公司 | 23,702.06 | 34.79 |
| 山东山推工程机械进出口有限公司 | 20,524.22 | 30.12 |
| 山推建友机械股份有限公司 | 3,019.04 | 4.43 |
| 临沂山重挖掘机有限公司 | 19,274.10 | 28.29 |
| 其他单位 | 1,614.64 | 2.37 |
| 合计 | 68,134.06 | 100.00 |
(3)长期应收款的构成情况
单位：万元
| 单位 | 金额 | 所占比重（%） |
| 山推股份公司母公司 | 11,901.45 | 22.81 |
| 山东山推智慧工程科技有限公司 | 24,868.29 | 47.67 |
| 临沂山重挖掘机有限公司 | 15,401.99 | 29.52 |
| 合计 | 52,171.73 | 100.00 |
(二)计提存货跌价准备
1、计提存货跌价准备的依据和方法：
依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第三章第九条至第十四条之规定,年度终了，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。
2、应计提存货跌价准备情况如下：
单位：万元
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 原材料 | 4,985.46 | 5,025.45 |
| 在产品 | 1,317.66 | 800.11 |
| 库存商品 | 5,004.10 | 6,721.32 |
| 合计 | 11,307.22 | 12,546.88 |
3、各单位存货跌价准备余额:
单位：万元
| 单位 | 金额 | 所占比重（%） |
| 山推股份公司母公司 | 5,653.29 | 50.00 |
| 山推（德州）工程机械有限公司 | 2,052.15 | 18.15 |
| 山重建机（济宁）有限公司 | 848.51 | 7.50 |
| 山重建机有限公司 | 837.62 | 7.41 |
| 其他单位 | 1,915.64 | 16.94 |
| 合计 | 11,307.22 | 100.00 |
(三)计提合同资产减值准备
1、计提合同资产减值准备的依据和方法:
依据会计准则，合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
2、计提合同资产减值准备的情况如下：
单位：万元
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 按组合计提减值准备的合同资产 | 4,338.44 | 232.17 | 4,106.27 | 3,650.05 | 200.51 | 3,449.54 |
| 合计 | 4,338.44 | 232.17 | 4,106.27 | 3,650.05 | 200.51 | 3,449.54 |
(四)计提长期股权投资减值准备
1、计提长期投资减值准备的依据和方法:
依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第五章第十九条至第二十二条之规定，年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备，并按单项资产计提，减值一经计提，不得转回。
2、计提长期股权投资减值准备的情况如下：
单位：万元
| 被投资单位 | 期末数 | 期初数 |
| 山推抚起机械有限公司 | 490.32 | 490.32 |
| 合计 | 490.32 | 490.32 |
3、长期股权投资减值准备形成的原因:
该项长期股权投资由于预计可收回金额低于账面价值，按其差额计提减值准备。
(五)计提固定资产减值准备
1、计提固定资产减值准备的依据和方法:
依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第六章第二十五条至第二十九条之规定，年度终了，按账面价值（净值）与可收回金额（可变现净值）孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
2、计提固定资产减值准备的情况如下：
单位：万元
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 机器设备 | 0.32 | 0.32 |
| 房屋建筑物 | 155.99 | 155.99 |
| 运输设备 | 4.56 | 4.56 |
| 电子仪器仪表 | 13.88 | 13.88 |
| 合计 | 174.75 | 174.75 |
3、固定资产减值准备形成的原因:
部分固定资产由于预计可收回金额低于账面价值，按其差额计提减值准备。
(六)计提无形资产减值准备
1、计提无形资产减值准备的依据和方法:
依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第七章第三十条至第三十二条之规定，年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。
2、计提无形资产减值准备的情况：
单位：万元
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 专利权 | 472.41 | 472.41 |
| 非专利技术 | 317.61 | 317.61 |
| 软件 | 40.00 | 40.00 |
| 合计 | 830.02 | 830.02 |
(七)计提投资性房地产减值准备
1、计提投资性房地产减值准备的依据和方法:
根据会计准则，公司投资性房地产采用成本模式计量，公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。
2、计提投资性房地产减值准备的情况：
单位：万元
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 房屋建筑物 | 511.34 | 511.34 |
| 合计 | 511.34 | 511.34 |
(八)计提商誉减值准备
1、计提商誉减值准备的依据和方法:
依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第七章第三十三条至第三十四条之规定，年度终了，结合与相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，如果存在减值迹象的，应当计提减值准备。
2、计提商誉减值准备的情况：无
二、核销坏账情况说明：
本报告期内无坏账核销。
三、对公司财务状况和经营成果的影响
计提坏账准备、计提存货跌价准备、计提合同资产减值准备、计提长期股权投资减值准备、计提固定资产减值准备、计提无形资产减值准备、计提投资性房地产减值准备等汇总情况表：
单位：万元
| 项目 | 2025年度6月末 | 2024年度末 |
| 坏账准备余额 | 98,308.09 | 92,779.55 |
| 存货跌价准备余额 | 11,307.22 | 12,546.88 |
| 合同资产减值准备余额 | 232.17 | 200.51 |
| 长期股权投资减值准备余额 | 490.32 | 490.32 |
| 项目 | 2025年度6月末 | 2024年度末 |
| 固定资产减值准备余额 | 174.75 | 174.75 |
| 无形资产减值准备余额 | 830.02 | 830.02 |
| 投资性房地产减值准备余额 | 511.34 | 511.34 |
| 合计 | 111,853.91 | 107,533.37 |
1、本期计提坏账准备计入信用减值损失5,473.54万元,减少利润总额5,473.54万元。各单位补提坏账准备对当期利润影响的具体金额如下：
单位：万元
| 单位 | 影响当期利润总额金额 | 性质 |
| 山东山推工程机械进出口有限公司 | -3,247.57 | 补提 |
| 山推股份母公司 | -1,494.90 | 补提 |
| 临沂山重挖掘机有限公司 | -973.49 | 补提 |
| 山东山推智慧工程科技有限公司 | 254.23 | 冲回 |
| 其他单位 | -11.81 | 补提 |
| 合计 | -5,473.54 |
2、本期计提存货跌价准备4,989.24万元，转销存货跌价准备6,228.90万元，共增加利润总额1,239.66万元。
根据以上情况，计提坏账准备、存货跌价准备、合同资产减值准备、固定资产减值准备、投资性房地产减值准备共计减少当期利润总额4,265.54万元，减少当期归属母公司净利润3,788.42万元。
山推工程机械股份有限公司董事会
二〇二五年八月二十三日