一汽解放集团股份有限公司

审计报告及财务报表（2025年01月01日至2025年12月31日止）

审计报告 第1页

审计报告

信会师报字[2026]第ZG10213号

一汽解放集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了一汽解放集团股份有限公司（以下简称一汽解放）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了一汽解放2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于一汽解放，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）收入确认

（二）存货跌价准备的计提

（三）产品质量保证金的计提

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四、 其他信息

一汽解放管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括一汽解放2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估一汽解放的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督一汽解放的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对一汽解放持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致一汽解放不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就一汽解放中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如

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果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所 中国注册会计师：

（特殊普通合伙） （项目合伙人）

中国注册会计师：

中国?上海 2026年3月26日

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一汽解放集团股份有限公司二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

一汽解放集团股份有限公司（以下简称本公司）原名系一汽轿车股份有限公司（以下简称一汽轿车），是一家在吉林省长春市注册的股份有限公司。

一汽轿车于1997年经国家体改委体改生<1997>55号文批准，并由中国第一汽车集团有限公司（以下简称一汽集团）独家发起设立。1997年6月18日，一汽轿车经中国证券监督管理委员会批准公开发行股票并在深圳证券交易所上市流通。

2012年4月9日，一汽集团将持有的一汽轿车全部862,983,689股股份作为对中国第一汽车股份有限公司（以下简称一汽股份）的出资，投入一汽股份，并于当日收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》。

2019年11月28日，一汽轿车召开第八届董事会第十次会议，审议通过了重大资产重组调整方案。调整后，一汽轿车将拥有的除一汽财务有限公司（以下简称一汽财务）、鑫安汽车保险股份有限公司之股权及部分保留资产以外的全部资产和负债转入一汽奔腾轿车有限公司（以下简称一汽奔腾）后，将一汽奔腾轿车有限公司100%股权作为置出资产，与一汽股份持有的一汽解放汽车有限公司（以下简称解放有限）100%股权中的等值部分进行置换。同时一汽轿车以发行股份及支付现金的方式向一汽股份购买置入资产与置出资产的差额部分。

2020年3月12日，一汽轿车收到中国证券监督管理委员会核发的《关于核准一汽轿车股份有限公司重大资产重组及向中国第一汽车股份有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2020]352号），一汽轿车重大资产置换、发行股份及支付现金购买资产暨关联交易项目经中国证券监督管理委员会审核通过。

根据信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《验资报告》（XYZH/2020BJA100417），截至2020年3月19日，一汽轿车向一汽股份发行股份进行置换的拟置入资产解放有限100%股权已全部变更至一汽轿车名下，解放有限工商变更登记手续已办理完毕，拟置出资产一汽奔腾100%股权已经全部变更至一汽股份名下，一汽奔腾工商变更登记手续已办理完毕。本次变更后，一汽轿车的注册资本为人民币 4,609,666,212.00元。

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2020年5月份，一汽轿车中文名称变更为“一汽解放集团股份有限公司”，证券简称变更为“一汽解放”。

2021年1月11日，本公司召开2021年度第一次临时股东大会，审议通过了《关于<一汽解放集团股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<一汽解放集团股份有限公司限制性股票激励计划实施考核管理办法>的议案》、《关于<一汽解放集团股份有限公司限制性股票激励管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划有关事项的议案》。2021年1月15日，本公司召开第九届董事会第十二次会议，审议通过了《关于调整第一期限制性股票激励计划首批激励对象名单及授予数量的议案》、《关于向第一期限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》。授予胡汉杰、朱启昕、张国华、王瑞健、尚兴武、欧爱民、孔德军、吴碧磊、王建勋等9名董事、高级管理人员及310名其他高级主任师及以上的核心员工以7.54元/股的发行价格认购公司新增40,987,657股，本公司注册资本变更为人民币4,650,653,869.00元。该变更业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的致同验字（2021）第110C000033 号《验资报告》予以验证。2021年2月1日，本公司披露了《关于第一期限制性股票激励计划首次授予登记完成的公告》。

2021年12月9日，本公司召开第九届董事会第二十次会议和第九届监事会第十九次会议，审议通过了《关于向激励对象授予第一期限制性股票激励计划预留部分限制性股票的议案》及《关于回购注销第一期限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。由王满红、张禹、曲艺等 33 名核心技术人员和管理骨干以 6.38 元/股的发行价格认购新增3,721,601股，向2名不再具备激励对象资格的员工以7.04元/股的价格回购 260,857股，本公司注册资本变更为人民币4,654,114,613.00元。该变更业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的致同验字（2021）第110C000927号《验资报告》予以验证。2022年1月6日，本公司披露了《关于第一期限制性股票激励计划预留部分限制性股票授予登记完成的公告》；2022年1月17日，本公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

2022年8月29日，本公司召开第九届董事会第二十六次会议和第九届监事会第二十三次会议，审议通过了《关于回购注销第一期限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。同意向6名不再具备激励对象资格的员工以6.39元/股的价格回购789,711股，本公司注册资本变更为人民币为4,653,324,902.00元。该变更业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的XYZH/2022CCAA2B0016《验资报告》予以验证。2022年11月14日，本公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

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2022年12月15日，本公司召开第九届董事会第三十次会议和第九届监事会第二十六次会议，审议通过了《关于回购注销第一期限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，同意向11名不再具备激励对象资格的员工以6.39元/股的价格回购1,359,247股，本公司注册资本变更为人民币为4,651,965,655.00元。该变更业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的XYZH/2023CCAA2B0001《验资报告》予以验证。2023年1月17日，本公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

2022年12月15日，本公司第九届董事会第三十次会议和第九届监事会第二十六次会议，审议通过了《关于限制性股票激励计划第一期首次授予的限制性股票第一个解除限售期解锁条件成就的议案》，第一期限制性股票激励计划首次授予的限制性股票第一个解除限售期解锁条件已成就，按照限制性股票激励计划的相关规定办理首次授予的限制性股票第一个解除限售期的解锁事宜。本次符合解锁条件的激励对象共计311人，本次解锁的限制性股票数量为13,042,347股。本次解除限售的限制性股票上市流通日期为：2023年5月16日。2024年2月3日，本公司披露了《关于第一期限制性股票激励计划首次授予的限制性股票第一个解除限售期解锁股份上市流通的提示性公告》。

2022年12月15日，本公司召开第九届董事会第三十次会议和第九届监事会第二十六次会议，审议通过了《关于回购注销第一期限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，同意回购注销6名激励对象已获授但尚未解除限售的全部或部分限制性股票共723,435股，本公司注册资本变更为4,651,242,220.00元。该变更业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的XYZH/2023CCAA2B0103《验资报告》予以验证。2023年4月28日，本公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

2023年3月31日，本公司分别召开第九届董事会第三十二次会议及第九届监事会第二十八次会议，审议通过了《关于第一期限制性股票激励计划首次授予的第二个解除限售期解除限售条件及预留授予的第一个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，同意回购注销 327 名激励对象已获授但尚未解除限售的全部或部分限制性股票共13,909,890股，本公司注册资本变更为4,637,332,330.00元。该变更业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的XYZH/2023CCAA2B017《验资报告》予以验证。2023年6月30日，本公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

财务报表附注 第4页

2023年4月27日，本公司分别召开第十届董事会第二次会议和第十届监事会第二次会议，审议通过了《关于部分限制性股票解除限售的议案》，董事会认为激励对象胡汉杰、吴碧磊、张国华和王建勋第一个解除限售期未解锁股份解除限售条件已成就，同意将前述4名人员第一个解除限售期未解锁股份解除限售，合计64,954股。本次解除限售的限制性股票上市流通日期为：2023年5月16日。2023年5月15日，本公司披露了《关于部分限制性股票解除限售并上市流通的提示性公告》。

2023年8月29日，本公司召开第十届董事会第五次会议和第十届监事会第四次会议，审议通过了《关于回购注销第一期限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，同意回购注销8名激励对象已获授但尚未解除限售的全部或部分限制性股票共333,855股，本公司注册资本变更为4,636,998,475.00元。该变更业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的XYZH/2023CCAA2B0188《验资报告》予以验证。2023年11月29日，本公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

2023年11月20日，本公司召开第十届董事会第七次会议和第十届监事会第六次会议，审议通过了《关于回购注销第一期限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，同意回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的全部或部分限制性股票共512,807股，本公司注册资本将变更为4,636,485,668.00元。该变更业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的XYZH/2024CCAA2B0020《验资报告》予以验证。2024年3月28日，本公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

2024年3月28日，本公司召开第十届董事会第十一次会议和第十届监事会第十次会议，并于2024年4月25日召开2023年度股东大会，审议通过了《关于第一期限制性股票激励计划首次授予的第三个解除限售期解除限售条件及预留授予的第二个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》，同意回购注销激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票数量共12,621,954股。该变更业经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具的XYZH/2024CCAA2B0173《验资报告》予以验证。2024年6月15日，本公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

根据本公司2023年第二次临时股东大会决议和2024年第二次临时股东大会决议，并经过2024年6月21日中国证券监督管理委员会下发的证监许可[2024]972号《关于同意一汽解放集团股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》批准，本公司向特定对象发行A股股票298,507,462.00股，增加注册资本人民币298,507,462.00

财务报表附注 第5页

元，本公司注册资本变更为4,922,371,176.00元。本次向特定对象发行股票经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的致同验字（2024）第110C000357号《验资报告》予以验证。

2025年3月28日，本公司召开第十届董事会第二十四次会议和第十届监事会第二十次会议，并于2025年4月18日召开的2024年度股东大会，审议通过了《关于第一期限制性股票激励计划预留授予的第三个解除限售期解除限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票及调整回购价格的议案》，同意回购注销激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票数量共1,090,201股，本公司注册资本变更为4,921,280,975.00元。该变更业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具的致同验字（2025）第110C000149号《验资报告》予以验证。2025年6月10日，本公司披露了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》。

本公司经营范围：研发、生产和销售中重型载重车、整车、客车、客车底盘、中型卡车变形车、汽车总成及零部件、机械加工、柴油机及配件（非车用）、机械设备及配件、仪器仪表设备，技术服务、技术咨询，安装维修机械设备，机械设备和设施租赁，房屋和厂房租赁，劳务（不含对外劳务合作经营和国内劳务派遣），钢材、汽车车箱、五金交电、电子产品销售，内燃机检测，工程技术研究及试验，广告设计制作发布，货物进出口和技术进出口（不包括出版物进口业务及国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术）；（以下各项由分公司经营）中餐制售、仓储物流（不含易燃易爆和易制毒危险化学品）、汽车修理、化工液体罐车罐体制造、汽车车箱制造（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本公司注册地：吉林省长春市汽车开发区东风大街2259号。

本公司法定代表人为李胜。

本财务报表业经公司董事会于2026年3月26日批准报出。

二、 财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注 第6页

(二) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、 重要会计政策及会计估计

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十六）固定资产”、“三、（十九）无形资产”、“三、（二十六）收入”。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二) 会计期间

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为12个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

财务报表附注 第7页

(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、 控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、 合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

财务报表附注 第8页

（2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

②分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注 第9页

(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

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1、 金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

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2、 金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融

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负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

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收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

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用损失的组合类别及确定依据如下：

应收票据

应收账款

合同资产

其他应收款

长期应收款

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

对划分为组合的长期应收款，对于应收分期收款销售商品款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失；

除应收分期收款销售商品款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

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(十一) 存货

1、 存货的分类和成本

存货分类为：原材料、自制半成品及在产品、库存商品、周转材料等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、 发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。对计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

3、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、 低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二) 合同资产

1、 合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十三) 持有待售和终止经营

1、 持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

2、 终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：

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（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十四) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

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（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、 后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益

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分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十五) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

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(十六) 固定资产

1、 固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

电子设备

办公设备

其他

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

3、 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

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(十七) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十八) 借款费用

1、 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、 借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当

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期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十九) 无形资产

1、 无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

土地使用权

软件

非专利技术

3、 研发支出的归集范围

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人工费、试验费、折旧费、设计费、试制费等。

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4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

5、 开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：本公司研发项目以产品策划结束，形成开发项目总体方案，并通过产品项目审查会审议决策通过（即项目启动），作为研究和开发阶段的划分点。在项目启动以前策划阶段发生的费用直接计入当期损益，在项目启动以后阶段发生的费用计入开发阶段支出。

(二十) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基

财务报表附注 第25页

础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十一) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十二) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十三) 职工薪酬

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注 第26页

2、 离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4、 其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关 规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪 酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注 第27页

(二十四) 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

? 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。? 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十五) 股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、 以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十六) 收入

1、 收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公

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司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。? 客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

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2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

本公司整车及其配件等销售收入确认的具体方法如下：将整车及其配件等商品按合同规定运送至约定交货地点，客户已接受该商品且取得该商品的控制权时，本公司确认收入。

(二十七) 合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

? 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。? 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。? 该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八) 政府补助

1、 类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外

财务报表附注 第31页

的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与 资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益 相关的政府补助。

2、 确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、 会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

(二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益（包括其他综合收益）的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

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不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

? 商誉的初始确认；? 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

? 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；? 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(三十) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

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1、 本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享

受的租赁激励相关金额；? 本公司发生的初始直接费用；? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而

发生的成本。本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相

关金额；? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终

止租赁选择权。本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注 第34页

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选

择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。本单位低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、 本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论

财务报表附注 第35页

所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额

相当。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租

赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效

日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照

本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计

处理。

财务报表附注 第36页

(三十一) 安全生产费用及维简费

本公司根据财资［2022］136号文件的规定提取安全生产费用，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式平均逐月提取安全生产费用。具体标准如下：

机械制造业企业为营业收入不超过1000万元的，按照2.35%提取；营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.25%提取；营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.25%提取；营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.1%提取；营业收入超过50亿元的部分，按照0.05%提取。

交通运输企业以上年度实际营业收入为计提依据，按照以下标准平均逐月提取普通货运业务按照1%提取；客运业务、管道运输、危险品等特殊货运业务按照1.5%提取。安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二) 回购本公司股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公 司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(三十三) 重要性标准确定方法和选择依据

重要的单项计提坏账准备的应收款项

重要的单项计提坏账准备的其他应收款

账龄超过一年或逾期的重要应付账款

账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

重要的在建工程

重要的资本化研发项目

(三十四) 重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

财务报表附注 第37页

无。

2、 重要会计估计变更

无。

四、 税项

(一) 主要税种和税率

增值税

城市维护建设税

企业所得税

土地使用税

教育税附加

地方教育税附加

房产税

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

本公司

一汽解放汽车有限公司

一汽解放青岛汽车有限公司

一汽解放大连柴油机有限公司

一汽解放奥地利研发有限公司

一汽解放汽车销售有限公司

解放汽车(坦桑尼亚)公司

一汽解放集团国际汽车有限公司

一汽非洲投资有限公司

一汽车辆制造(南非)有限公司

解放贝斯特有限公司

一汽解放优你达运力科技(天津)有限公司

一汽解放绿动再生科技（无锡）有限公司

(二) 税收优惠

1、所得税

根据吉林省科学技术厅、吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（发证时间为2023年10月16日，证书编号为GR202322000922），认定子公司一汽解放汽车有限公司为高新技术企业，有效期三年，有效期内按15%的税率征收企业所得税。

财务报表附注 第38页

根据大连市2024年12月24日下发的2024年第二批高新技术企业备案名单（证书编号为GR202421200987），认定子公司一汽解放大连柴油机有限公司为高新技术企业，有效期为三年，有效期内按15%的税率征收企业所得税。

2、增值税

根据财政部和税务总局2023年颁布的第43号文件《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，一汽解放汽车有限公司及一汽解放大连柴油机有限公司符合先进制造业企业条件，允许自2023年1月1日开始，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、 合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

库存现金

银行存款

其他货币资金

存放财务公司款项

合计

其中：存放在境外的款项总额

存放在境外且资金汇回受到限制的款项

(二) 应收票据

1、 应收票据分类列示

商业承兑汇票

合计

财务报表附注 第39页

2、 应收票据按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

期末余额上年年末余额

上年年末余额

账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备

账面价值

账面价值账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备

账面价值

账面价值金额

金额比例

（%）

比例

（%）

金额

金额计提比例

（%）

计提比例

（%）

金额

金额比例（%）

比例（%）

金额

金额计提比例（%）

计提比例（%）按单项计提坏账准备

按单项计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备

585,340,000.00

585,340,000.00

100.00

100.00

685,340.00

685,340.00

0.12

0.12

584,654,660.00

584,654,660.00

2,649,000.00

2,649,000.00

100.00

100.00

7,417.20

7,417.20

0.28

0.28

2,641,582.80

2,641,582.80其中：

其中：

商业承兑汇票

商业承兑汇票585,340,000.00

585,340,000.00

100.00

100.00

685,340.00

685,340.00

0.12

0.12

584,654,660.00

584,654,660.002,649,000.00

2,649,000.00

100.00

100.00

7,417.20

7,417.20

0.28

0.28

2,641,582.80

2,641,582.80合计

合计585,340,000.00

585,340,000.00

100.00

100.00

685,340.00

685,340.00

584,654,660.00

584,654,660.002,649,000.00

2,649,000.00

100.00

100.00

7,417.20

7,417.20

2,641,582.80

2,641,582.80

财务报表附注 第40页

3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

商业承兑汇票

合计

(三) 应收账款

1、 应收账款按账龄披露

1年以内

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

小计

减：坏账准备

合计

财务报表附注 第41页

2、 应收账款按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

期末余额上年年末余额

上年年末余额

账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备

账面价值

账面价值账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备

账面价值

账面价值金额

金额比例

（%）

比例

（%）

金额

金额计提比

例（%）

计提比

例（%）

金额

金额比例（%）

比例（%）

金额

金额计提比例（%）

计提比例（%）按单项计提坏账准备

按单项计提坏账准备

233,830,588.76

233,830,588.76

4.18

4.18

212,773,844.79

212,773,844.79

90.99

90.99

21,056,743.97

21,056,743.97

178,969,510.25

178,969,510.25

2.44

2.44

156,416,729.05

156,416,729.05

87.40

87.40

22,552,781.20

22,552,781.20按信用风险特征组合计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备

5,360,449,655.51

5,360,449,655.51

95.82

95.82

106,376,029.03

106,376,029.03

1.98

1.98

5,254,073,626.48

5,254,073,626.487,144,121,897.43

7,144,121,897.43

97.56

97.56

99,378,536.09

99,378,536.09

1.39

1.39

7,044,743,361.34

7,044,743,361.34其中：账龄组合

其中：账龄组合5,360,449,655.51

5,360,449,655.51

95.82

95.82

106,376,029.03

106,376,029.03

1.98

1.98

5,254,073,626.48

5,254,073,626.487,144,121,897.43

7,144,121,897.43

97.56

97.56

99,378,536.09

99,378,536.09

1.39

1.39

7,044,743,361.34

7,044,743,361.34合计

合计5,594,280,244.27

5,594,280,244.27

100.00

100.00

319,149,873.82

319,149,873.82

5,275,130,370.45

5,275,130,370.457,323,091,407.68

7,323,091,407.68

100.00

100.00

255,795,265.14

255,795,265.14

7,067,296,142.54

7,067,296,142.54

财务报表附注 第42页

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

客户一

一汽红塔云南汽车制造有限公司

客户二

客户三

客户四

客户五

其他单位汇总

合计

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

1年以内

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计

3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况

按单项计提

按信用风险特征组合计提

合计

财务报表附注 第43页

4、 本期实际核销的应收账款情况

实际核销的应收账款

5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

中国第一汽车集团进出口有限公司

客户一

中国第一汽车集团有限公司

客户二

客户三

合计

(四) 应收款项融资

1、 应收款项融资分类列示

应收票据

应收账款

合计

2、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

银行承兑汇票

合计

财务报表附注 第44页

(五) 预付款项

1、 预付款项按账龄列示

1年以内

1至2年

2至3年

3年以上

合计

2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额51,346,793.33元，占预付款项期末余额合计数的比例36.91%。

(六) 其他应收款

应收利息

应收股利

其他应收款项

合计

1、 应收股利

（1）应收股利明细

一汽财务有限公司

一汽解放赋界（天津）科技产业有限公司

小计

减：坏账准备

合计

财务报表附注 第45页

2、 其他应收款项

（1）按账龄披露

1年以内

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

小计

减：坏账准备

合计

财务报表附注 第46页

（2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

期末余额上年年末余额

上年年末余额

账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备

账面价值

账面价值账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备

账面价值

账面价值金额

金额比例（%）

比例（%）

金额

金额计提比

例（%）

计提比

例（%）

金额

金额比例（%）

比例（%）

金额

金额计提比

例

（%）

计提比

例

（%）按单项计提坏账准备

按单项计提坏账准备54,673,642.70

54,673,642.70

3.66

3.66

54,673,642.70

54,673,642.70

100.00

100.00

2,097,739.41

2,097,739.41

0.17

0.17

2,097,739.41

2,097,739.41

100.00

100.00

按信用风险特征组合计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备1,437,458,795.97

1,437,458,795.97

96.34

96.34

45,827,526.06

45,827,526.06

3.19

3.19

1,391,631,269.91

1,391,631,269.911,216,987,304.41

1,216,987,304.41

99.83

99.83

34,061,653.70

34,061,653.70

2.80

2.80

1,182,925,650.71

1,182,925,650.71其中：账龄组合

其中：账龄组合1,403,594,845.47

1,403,594,845.47

94.07

94.07

45,827,526.06

45,827,526.06

3.27

3.27

1,357,767,319.41

1,357,767,319.411,176,728,571.03

1,176,728,571.03

96.53

96.53

34,061,653.70

34,061,653.70

2.89

2.89

1,142,666,917.33

1,142,666,917.33 保证金、押金及备用金组合

保证金、押金及备用金组合

33,863,950.50

33,863,950.50

2.27

2.27

33,863,950.50

33,863,950.5040,258,733.38

40,258,733.38

3.30

3.30

40,258,733.38

40,258,733.38合计

合计1,492,132,438.67

1,492,132,438.67

100.00

100.00

100,501,168.76

100,501,168.76

1,391,631,269.91

1,391,631,269.911,219,085,043.82

1,219,085,043.82

100.00

100.00

36,159,393.11

36,159,393.11

1,182,925,650.71

1,182,925,650.71

财务报表附注 第47页

按单项计提坏账准备的其他应收款项：

北京国能电池科技股份有限公司

其他单位

合计

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合

1年以内

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上

合计

（3）坏账准备计提情况

上年年末余额

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

本期转回

本期转销

本期核销

财务报表附注 第48页

其他变动

期末余额

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

按单项计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备

合计

（5）本期实际核销的其他应收款项情况

实际核销的其他应收款项

财务报表附注 第49页

（6）按款项性质分类情况

往来款

索赔款

保证金、押金

备用金

出口退税

其他

合计

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

客户一

客户二

客户三

客户四

客户五

合计

财务报表附注 第50页

(七) 存货

1、 存货分类

类别

期末余额

期末余额上年年末余额

上年年末余额

账面余额

账面余额存货跌价准备/合同履

约成本减值准备

存货跌价准备/合同履

约成本减值准备

账面价值

账面价值账面余额

账面余额存货跌价准备/合同履

约成本减值准备

存货跌价准备/合同履

约成本减值准备

账面价值

账面价值原材料

原材料107,089,403.09

107,089,403.09694,789.05

694,789.05106,394,614.04

106,394,614.04314,311,378.76

314,311,378.7638,992,671.09

38,992,671.09275,318,707.67

275,318,707.67周转材料

周转材料265,751,386.82

265,751,386.8244,429,158.03

44,429,158.03221,322,228.79

221,322,228.7977,088,960.57

77,088,960.572,406,972.14

2,406,972.1474,681,988.43

74,681,988.43在产品

在产品437,687,716.13

437,687,716.134,124,290.30

4,124,290.30433,563,425.83

433,563,425.83445,006,311.26

445,006,311.2611,526,023.10

11,526,023.10433,480,288.16

433,480,288.16库存商品

库存商品10,584,120,202.88

10,584,120,202.88196,982,278.91

196,982,278.9110,387,137,923.97

10,387,137,923.977,452,128,355.61

7,452,128,355.61253,655,992.67

253,655,992.677,198,472,362.94

7,198,472,362.94外购半成品

外购半成品

2,335,686,262.76

2,335,686,262.76

68,691,006.13

68,691,006.132,266,995,256.63

2,266,995,256.632,270,730,746.00

2,270,730,746.00

135,470,983.23

135,470,983.23

2,135,259,762.77

2,135,259,762.77合计

合计13,730,334,971.68

13,730,334,971.68314,921,522.42

314,921,522.4213,415,413,449.26

13,415,413,449.2610,559,265,752.20

10,559,265,752.20442,052,642.23

442,052,642.2310,117,213,109.97

10,117,213,109.97

财务报表附注 第51页

2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

类别上年年末余额

上年年末余额本期增加金额

本期增加金额本期减少金额

本期减少金额

期末余额

期末余额计提

计提其他

其他转回或转销

转回或转销其他

其他原材料

原材料38,992,671.09

38,992,671.09717,565.45

717,565.451,850,934.32

1,850,934.324,069,802.48

4,069,802.4836,796,579.33

36,796,579.33694,789.05

694,789.05周转材料

周转材料2,406,972.14

2,406,972.149,817,331.10

9,817,331.1040,195,541.42

40,195,541.422,877,264.46

2,877,264.465,113,422.17

5,113,422.1744,429,158.03

44,429,158.03在产品

在产品11,526,023.10

11,526,023.1025,290,864.72

25,290,864.72

31,908,263.31

31,908,263.31784,334.21

784,334.214,124,290.30

4,124,290.30库存商品

库存商品253,655,992.67

253,655,992.67234,616,382.58

234,616,382.582,150,370.55

2,150,370.55273,326,828.51

273,326,828.5120,113,638.38

20,113,638.38196,982,278.91

196,982,278.91外购半成品

外购半成品135,470,983.23

135,470,983.2323,578,594.20

23,578,594.2021,471,229.10

21,471,229.10111,082,989.46

111,082,989.46746,810.94

746,810.9468,691,006.13

68,691,006.13合计

合计442,052,642.23

442,052,642.23294,020,738.05

294,020,738.0565,668,075.39

65,668,075.39423,265,148.22

423,265,148.2263,554,785.03

63,554,785.03314,921,522.42

314,921,522.42

财务报表附注 第52页

(八) 合同资产

1、 合同资产情况

合同资产

合计

财务报表附注 第53页

2、 合同资产按减值计提方法分类披露

类别

期末余额

期末余额上年年末余额

上年年末余额

账面余额

账面余额减值准备

减值准备账面价值

账面价值账面余额

账面余额减值准备

减值准备

账面价值

账面价值金额

金额比例（%）

比例（%）

金额

金额计提比例（%）

计提比例（%）

金额

金额比例（%）

比例（%）

金额

金额计提比例（%）

计提比例（%）按单项计提减值准备

按单项计提减值准备

其中：

其中：

按信用风险特征组合计提减值准备

按信用风险特征组合计提减值准备

71,442,590.62

71,442,590.62

100.00

100.00

500,889.76

500,889.76

0.70

0.70

70,941,700.86

70,941,700.86

15,055,893.05

15,055,893.05

100.00

100.00

600,351.00

600,351.00

3.99

3.99

14,455,542.05

14,455,542.05其中：

其中：

账龄组合

账龄组合71,442,590.62

71,442,590.62

100.00

100.00

500,889.76

500,889.76

0.70

0.70

70,941,700.86

70,941,700.8615,055,893.05

15,055,893.05

100.00

100.00

600,351.00

600,351.00

3.99

3.99

14,455,542.05

14,455,542.05合计

合计71,442,590.62

71,442,590.62

100.00

100.00

500,889.76

500,889.76

70,941,700.86

70,941,700.8615,055,893.05

15,055,893.05

100.00

100.00

600,351.00

600,351.00

14,455,542.05

14,455,542.05

财务报表附注 第54页

3、 本期合同资产计提减值准备情况

单项计提

账龄组合

合计

(九) 一年内到期的非流动资产

一年内到期的长期应收款

合计

(十) 其他流动资产

待抵扣进项税

预缴税金

待认证进项税额

其他

合计

财务报表附注 第55页

(十一) 长期应收款

1、 长期应收款情况

项目期末余额

期末余额上年年末余额

上年年末余额

折现率区间

折现率区间账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备账面价值

账面价值账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备账面价值

账面价值分期收款销售商品

分期收款销售商品448,333,877.38

448,333,877.3847,823,273.37

47,823,273.37400,510,604.01

400,510,604.01542,060,036.98

542,060,036.9853,480,359.31

53,480,359.31488,579,677.67

488,579,677.67

小计

小计448,333,877.38

448,333,877.3847,823,273.37

47,823,273.37400,510,604.01

400,510,604.01542,060,036.98

542,060,036.9853,480,359.31

53,480,359.31488,579,677.67

488,579,677.67

减：一年内到期部分

减：一年内到期部分403,237,832.06

403,237,832.0647,704,845.37

47,704,845.37355,532,986.69

355,532,986.69430,595,782.49

430,595,782.4952,927,340.43

52,927,340.43377,668,442.06

377,668,442.06

合计

合计45,096,045.32

45,096,045.32118,428.00

118,428.0044,977,617.32

44,977,617.32111,464,254.49

111,464,254.49553,018.88

553,018.88110,911,235.61

110,911,235.61

2、 长期应收款按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额

期末余额上年年末余额

上年年末余额

账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备

账面价值

账面价值账面余额

账面余额坏账准备

坏账准备

账面价值

账面价值金额

金额比例

（%）

比例

（%）

金额

金额计提比

例（%）

计提比

例（%）

金额

金额比例

（%）

比例

（%）

金额

金额计提比例

（%）

计提比例

（%）按单项计提坏账准备

按单项计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备448,333,877.38

448,333,877.38

100.00

100.00

47,823,273.37

47,823,273.37

10.67

10.67

400,510,604.01

400,510,604.01542,060,036.98

542,060,036.98

100.00

100.00

53,480,359.31

53,480,359.31

9.87

9.87

488,579,677.67

488,579,677.67其中：

其中：

账龄组合

账龄组合448,333,877.38

448,333,877.38

100.00

100.00

47,823,273.37

47,823,273.37

10.67

10.67

400,510,604.01

400,510,604.01542,060,036.98

542,060,036.98

100.00

100.00

53,480,359.31

53,480,359.31

9.87

9.87

488,579,677.67

488,579,677.67合计

合计448,333,877.38

448,333,877.38

100.00

100.00

47,823,273.37

47,823,273.37

400,510,604.01

400,510,604.01542,060,036.98

542,060,036.98

100.00

100.00

53,480,359.31

53,480,359.31

488,579,677.67

488,579,677.67

财务报表附注 第56页

3、 长期应收款坏账准备

按单项计提

按信用风险特征组合计提

合计

注：长期应收款坏账准备按信用风险特征组合计提其他变动为重分类到应收账款余额

对应的坏账准备金额31,192,390.49元。

财务报表附注 第57页

(十二) 长期股权投资

1、 长期股权投资情况

被投资单位上年年末余额（账面价值）

上年年末余额（账面价值）减值准备上年年末余额

减值准备上年年末余额

本期增减变动

本期增减变动

期末余额（账面

价值）

期末余额（账面

价值）减值准备期末

余额

减值准备期末

余额追加投资

追加投资减少投资

减少投资权益法下确认的

投资损益

权益法下确认的

投资损益其他综合收

益调整

其他综合收

益调整其他权益变

动

其他权益变

动宣告发放现金股利或利

润

宣告发放现金股利或利

润计提减值准备

计提减值准备其他

其他1．合营企业

1．合营企业

解放时代新能源科技有限公司

解放时代新能源科技有限公司40,983,228.82

40,983,228.82

191,000,000.00

191,000,000.00

4,754,785.30

4,754,785.30

331,582.58

331,582.58

-2,372,061.61

-2,372,061.61234,697,535.09

234,697,535.09

小计

小计40,983,228.82

40,983,228.82

191,000,000.00

191,000,000.00

4,754,785.30

4,754,785.30

331,582.58

331,582.58

-2,372,061.61

-2,372,061.61234,697,535.09

234,697,535.09

2．联营企业

2．联营企业

长春汽车检测中心有限责任公司

长春汽车检测中心有限责任公司735,066,941.17

735,066,941.17

22,097,037.33

22,097,037.33

-817,976.65

-817,976.6533,768,915.54

33,768,915.54

722,577,086.31

722,577,086.31

鑫安汽车保险股份有限公司

鑫安汽车保险股份有限公司184,102,155.37

184,102,155.37

461,994.70

461,994.706,969,353.89

6,969,353.89

191,533,503.96

191,533,503.96

长春鞍钢解放钢材加工配送有限公司

长春鞍钢解放钢材加工配送有限公司87,914,511.50

87,914,511.50

1,508,935.87

1,508,935.87

-88,022.93

-88,022.931,240,000.00

1,240,000.00

88,095,424.44

88,095,424.44

长春宝友解放钢材加工配送有限公司

长春宝友解放钢材加工配送有限公司43,865,938.84

43,865,938.84

5,388,497.15

5,388,497.15

6,902,383.03

6,902,383.03

42,352,052.96

42,352,052.96

解放赋界（天津）科技产业有限公司

解放赋界（天津）科技产业有限公司37,096,903.44

37,096,903.44

1,228,110.06

1,228,110.06-3,202.96

-3,202.96

1,000,000.00

1,000,000.00

386,153.10

386,153.1037,707,963.64

37,707,963.64

佛山迪一元素新能源科技有限公司

佛山迪一元素新能源科技有限公司28,484,079.98

28,484,079.98

-4,481,215.23

-4,481,215.23

24,002,864.75

24,002,864.75

长春威伯科汽车控制系统有限公司

长春威伯科汽车控制系统有限公司14,733,920.76

14,733,920.76

-2,674,990.68

-2,674,990.68

12,058,930.08

12,058,930.08

迪一远景新能源动力科技（无锡）有限公司

迪一远景新能源动力科技（无锡）有限公司

4,040,781.21

4,040,781.21

12,250,000.00

12,250,000.00

-16,290,781.21

-16,290,781.21

苏州挚途科技有限公司

苏州挚途科技有限公司

财务报表附注 第58页

被投资单位上年年末余额（账面价值）

上年年末余额（账面价值）减值准备上年年末

余额

减值准备上年年末

余额

本期增减变动

本期增减变动

期末余额（账面

价值）

期末余额（账面

价值）减值准备期末余额

减值准备期末余额追加投资

追加投资减少投资

减少投资权益法下确认的投资损益

权益法下确认的投资损益其他综合收益调整

其他综合收益调整其他权益变动

其他权益变动宣告发放现金股利或利润

宣告发放现金股利或利润计提减值准备

计提减值准备

其他

其他鱼快创领智能科技（南京）有限公司

鱼快创领智能科技（南京）有限公司

小计

小计1,135,305,232.27

1,135,305,232.27

12,250,000.00

12,250,000.00

7,237,587.99

7,237,587.996,966,150.93

6,966,150.93-905,999.58

-905,999.5842,911,298.57

42,911,298.57

386,153.10

386,153.101,118,327,826.14

1,118,327,826.14

合计

合计1,176,288,461.09

1,176,288,461.09

203,250,000.00

203,250,000.00

11,992,373.29

11,992,373.296,966,150.93

6,966,150.93-574,417.00

-574,417.0042,911,298.57

42,911,298.57

-1,985,908.51

-1,985,908.511,353,025,361.23

1,353,025,361.23

(十三) 其他权益工具投资

1、 其他权益工具投资情况

项目名称上年年末余额

上年年末余额

本期增减变动

本期增减变动

期末余额

期末余额本期确认的

股利收入

本期确认的

股利收入累计计入其他综合收益

的利得

累计计入其他综合收益

的利得累计计入其他综合收益的损

失

累计计入其他综合收益的损

失指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原

因

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原

因追加投资

追加投资减少投资

减少投资本期计入其他综合收益的利

得

本期计入其他综合收益的利

得本期计入其他综合收益的损

失

本期计入其他综合收益的损

失其他

其他上海重塑能源集团股份有限公司

上海重塑能源集团股份有限公司540,066,528.00

540,066,528.00

329,363,366.40

329,363,366.40

210,703,161.60

210,703,161.60

270,076,838.40

270,076,838.40出于战略目的而计划长期持有的投资

出于战略目的而计划长期持有的投资合计

合计540,066,528.00

540,066,528.00

329,363,366.40

329,363,366.40

210,703,161.60

210,703,161.60

270,076,838.40

270,076,838.40

财务报表附注 第59页

(十四) 投资性房地产

1、 采用成本计量模式的投资性房地产

1．账面原值

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—外购

—固定资产转入

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提或摊销

—固定资产转入

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值

（2）上年年末账面价值

(十五) 固定资产

1、 固定资产及固定资产清理

固定资产

固定资产清理

合计

财务报表附注 第60页

2、 固定资产情况

项目房屋及建筑物

房屋及建筑物机器设备

机器设备运输设备

运输设备电子设备

电子设备办公设备

办公设备其他

其他合计

合计1．账面原值

1．账面原值

（1）上年年末余额

（1）上年年末余额

6,345,629,801.82

6,345,629,801.8218,907,276,323.97

18,907,276,323.97190,421,010.75

190,421,010.75751,797,169.08

751,797,169.0866,794,647.34

66,794,647.341,402,060,800.25

1,402,060,800.2527,663,979,753.21

27,663,979,753.21

（2）本期增加金额

（2）本期增加金额

694,967,071.99

694,967,071.99955,131,219.01

955,131,219.0117,328,388.82

17,328,388.8270,661,295.62

70,661,295.6219,941,261.56

19,941,261.56107,986,239.78

107,986,239.781,866,015,476.78

1,866,015,476.78—购置

—购置

399,750,826.81

399,750,826.8117,334,744.50

17,334,744.5058,815,233.85

58,815,233.8519,846,695.72

19,846,695.72107,637,217.35

107,637,217.35603,384,718.23

603,384,718.23—在建工程转入

—在建工程转入687,558,109.47

687,558,109.47549,176,027.70

549,176,027.70

11,582,166.88

11,582,166.88

349,396.56

349,396.561,248,665,700.61

1,248,665,700.61—其他

—其他7,408,962.52

7,408,962.526,204,364.50

6,204,364.50-6,355.68

-6,355.68263,894.89

263,894.8994,565.84

94,565.84-374.13

-374.1313,965,057.94

13,965,057.94

（3）本期减少金额

（3）本期减少金额

49,069,755.16

49,069,755.16982,438,369.63

982,438,369.6328,088,145.69

28,088,145.6920,376,915.71

20,376,915.715,905,682.00

5,905,682.0031,561,326.79

31,561,326.791,117,440,194.98

1,117,440,194.98—处置或报废

—处置或报废49,069,755.16

49,069,755.16981,396,887.52

981,396,887.5228,088,145.69

28,088,145.6920,376,915.71

20,376,915.715,905,682.00

5,905,682.0031,561,326.79

31,561,326.791,116,398,712.87

1,116,398,712.87—转出至投资性房地产

—转出至投资性房地产

133,356.96

133,356.96

133,356.96

133,356.96—其他

—其他

908,125.15

908,125.15

908,125.15

908,125.15

（4）期末余额

（4）期末余额

6,991,527,118.65

6,991,527,118.6518,879,969,173.35

18,879,969,173.35179,661,253.88

179,661,253.88802,081,548.99

802,081,548.9980,830,226.90

80,830,226.901,478,485,713.24

1,478,485,713.2428,412,555,035.01

28,412,555,035.012．累计折旧

2．累计折旧

（1）上年年末余额

（1）上年年末余额

2,647,820,937.69

2,647,820,937.6911,765,076,408.49

11,765,076,408.49142,301,805.63

142,301,805.63651,297,497.99

651,297,497.9947,989,583.56

47,989,583.561,193,334,887.79

1,193,334,887.7916,447,821,121.15

16,447,821,121.15

（2）本期增加金额

（2）本期增加金额

331,380,783.38

331,380,783.381,214,954,481.28

1,214,954,481.2823,117,509.36

23,117,509.3689,504,673.05

89,504,673.056,632,155.59

6,632,155.5977,002,981.26

77,002,981.261,742,592,583.92

1,742,592,583.92—计提

—计提329,866,202.67

329,866,202.671,211,205,445.32

1,211,205,445.3222,947,061.05

22,947,061.0588,937,688.43

88,937,688.436,449,177.43

6,449,177.4377,004,099.25

77,004,099.251,736,409,674.15

1,736,409,674.15—其他

—其他1,514,580.71

1,514,580.713,749,035.96

3,749,035.96170,448.31

170,448.31566,984.62

566,984.62182,978.16

182,978.16-1,117.99

-1,117.996,182,909.77

6,182,909.77

（3）本期减少金额

（3）本期减少金额

34,668,094.69

34,668,094.69662,038,464.43

662,038,464.4323,728,680.81

23,728,680.8128,389,867.62

28,389,867.624,248,873.42

4,248,873.4230,224,168.45

30,224,168.45783,298,149.42

783,298,149.42—处置或报废

—处置或报废34,668,094.69

34,668,094.69661,617,403.62

661,617,403.6223,728,680.81

23,728,680.8128,389,867.62

28,389,867.624,248,873.42

4,248,873.4230,224,168.45

30,224,168.45782,877,088.61

782,877,088.61—其他

—其他

421,060.81

421,060.81

421,060.81

421,060.81

（4）期末余额

（4）期末余额

2,944,533,626.38

2,944,533,626.3812,317,992,425.34

12,317,992,425.34141,690,634.18

141,690,634.18712,412,303.42

712,412,303.4250,372,865.73

50,372,865.731,240,113,700.60

1,240,113,700.6017,407,115,555.65

财务报表附注 第61页

项目房屋及建筑物

房屋及建筑物机器设备

机器设备运输设备

运输设备电子设备

电子设备办公设备

办公设备其他

其他合计

合计3．减值准备

3．减值准备

（1）上年年末余额

（1）上年年末余额

12,344.37

12,344.3720,451,354.58

20,451,354.58

42,350.40

42,350.402,940,752.08

2,940,752.0823,446,801.43

23,446,801.43

（2）本期增加金额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（3）本期减少金额

12,344.37

12,344.375,658,638.41

5,658,638.41

42,142.85

42,142.85802,926.53

802,926.536,516,052.16

6,516,052.16—处置或报废

—处置或报废12,344.37

12,344.375,658,638.41

5,658,638.41

42,142.85

42,142.85802,926.53

802,926.536,516,052.16

6,516,052.16

（4）期末余额

（4）期末余额

14,792,716.17

14,792,716.17

207.55

207.55

2,137,825.55

2,137,825.5516,930,749.27

16,930,749.274．账面价值

4．账面价值

（1）期末账面价值

（1）期末账面价值

4,046,993,492.27

4,046,993,492.276,547,184,031.84

6,547,184,031.8437,970,619.70

37,970,619.7089,669,245.57

89,669,245.5730,457,153.62

30,457,153.62236,234,187.09

236,234,187.0910,988,508,730.09

10,988,508,730.09

（2）上年年末账面价值

（2）上年年末账面价值

3,697,796,519.76

3,697,796,519.767,121,748,560.90

7,121,748,560.9048,119,205.12

48,119,205.12100,499,671.09

100,499,671.0918,762,713.38

18,762,713.38205,785,160.38

205,785,160.3811,192,711,830.63

11,192,711,830.63

财务报表附注 第62页

3、 未办妥产权证书的固定资产情况

广汉基地项目

退城进园项目

设备厂房工程

4、 固定资产清理

房屋及建筑物

机器设备

运输工具

电子设备

办公设备

其他

合计

(十六) 在建工程

1、 在建工程及工程物资

在建工程

工程物资

合计

2、 在建工程情况

更新改造投资项目

技术改造投资项目

合计

财务报表附注 第63页

3、 重要的在建工程项目本期变动情况

项目名称预算数

预算数上年年末余额

上年年末余额本期增加金额

本期增加金额本期转入固定资产金额

本期转入固定资产金额本期其他减少金额

本期其他减少金额

期末余额

期末余额工程累计投入占预算

比例(%)

工程累计投入占预算

比例(%)工程进度(%)

工程进度(%)利息资本化累计金额

利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额

其中：本期利息资本化金额本期利息资本

化率(%)

本期利息资本

化率(%)资金来源

资金来源业财一体化平台建设(8-2024-0153)

业财一体化平台建设(8-2024-0153)95,500,000.00

95,500,000.0017,719,690.62

17,719,690.6240,316,634.82

40,316,634.82

58,036,325.44

58,036,325.44

60.77

60.77

60.77

60.77

自筹

自筹中重型发动机升级改造项目

中重型发动机升级改造项目

667,780,000.00

667,780,000.00

56,974,238.16

56,974,238.16

15,567,560.60

15,567,560.60

41,406,677.56

41,406,677.56

12.93

12.93

19.44

19.44

自筹

自筹重型MT变速箱总成生产准备项目

重型MT变速箱总成生产准备项目

83,480,000.00

83,480,000.00

14,051,898.37

14,051,898.3743,378,010.19

43,378,010.19

47,321,528.91

47,321,528.91

10,108,379.65

10,108,379.65

57.00

57.00

57.00

57.00

募集资

金、自筹

募集资

金、自筹一汽解放青岛整车事业部轻型车车架等业务整合及技术升级项目

一汽解放青岛整车事业部轻型车车架等业务整合及技术升级项目227,508,500.00

227,508,500.008,751,554.22

8,751,554.2211,902,858.26

11,902,858.2611,902,858.26

11,902,858.26

8,751,554.22

8,751,554.22

92.00

92.00

100.00

100.00

募集资

金、自筹

募集资

金、自筹一汽解放青岛整车事业部驾驶室涂装线环保技术升级项目

一汽解放青岛整车事业部驾驶室涂装线环保技术升级项目79,800,000.00

79,800,000.007,060,643.17

7,060,643.1736,318,078.65

36,318,078.6536,318,078.65

36,318,078.65

7,060,643.17

7,060,643.17

46.00

46.00

100.00

100.00

募集资

金、自筹

募集资

金、自筹一汽解放无锡研发基地建设项目(23V8501)

一汽解放无锡研发基地建设项目(23V8501)423,550,000.00

423,550,000.00126,583,954.80

126,583,954.80237,488,519.50

237,488,519.50364,072,474.30

364,072,474.30

87.65

87.65

100.00

100.00

募集资

金、自筹

募集资

金、自筹16L发动机建设及天然气试验能力提升项目(20V8503)

16L发动机建设及天然气试验能力提升项目(20V8503)1,227,430,000.00

1,227,430,000.00

6,555,229.67

6,555,229.676,555,229.67

6,555,229.67

79.58

79.58

100.00

100.00

自筹

自筹一汽解放青岛基地研发能力提升项目

一汽解放青岛基地研发能力提升项目691,362,100.00

691,362,100.00413,094,135.26

413,094,135.26129,860,314.44

129,860,314.44542,954,449.70

542,954,449.70

89.45

89.45

100.00

100.00

募集资金、自筹

募集资金、自筹6DM3升级发动机适应性改造项目(23V8508)

6DM3升级发动机适应性改造项目(23V8508)

57,479,980.00

57,479,980.004,063,791.49

4,063,791.49

38,775,270.77

38,775,270.77

42,839,062.26

42,839,062.26

84.96

84.96

100.00

100.00

自筹

自筹退城进园项目

退城进园项目936,068,800.00

936,068,800.0019,204,724.39

19,204,724.394,517,467.76

4,517,467.7623,722,192.15

23,722,192.15

94.00

94.00

100.00

100.00

自筹

自筹一汽解放南方新能源基地项目

一汽解放南方新能源基地项目413,800,000.00

413,800,000.005,243,154.69

5,243,154.693,617,637.19

3,617,637.198,860,791.88

8,860,791.88

93.63

93.63

99.00

99.00

自筹

自筹合计

合计

615,773,547.01

615,773,547.01609,704,259.41

609,704,259.411,100,114,226.38

1,100,114,226.38

125,363,580.04

125,363,580.04

财务报表附注 第64页

(十七) 使用权资产

1、 使用权资产情况

1．账面原值

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—新增租赁

—其他

（3）本期减少金额

—租赁到期

—重估调整

—其他

（4）期末余额

2．累计折旧

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额

—租赁到期

—其他

（4）期末余额

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值

（2）上年年末账面价值

(十八) 无形资产

1、 无形资产情况

1．账面原值

（1）上年年末余额

财务报表附注 第65页

（2）本期增加金额

—购置

—内部研发

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额

2．累计摊销

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

—其他

（3）本期减少金额

—处置

—其他

（4）期末余额

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

—其他

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值

（2）上年年末账面价值

(十九) 长期待摊费用

开办费

合计

财务报表附注 第66页

(二十) 递延所得税资产和递延所得税负债

1、 未经抵销的递延所得税资产

资产减值准备

可抵扣亏损

预计负债

递延收益

资产折旧差异

租赁负债

预提费用

内部交易未实现利润

应付职工薪酬

合同负债

合计

2、 未经抵销的递延所得税负债

摊销年限大于税收优惠年限的固定资产折旧

使用权资产

计提利息收入

合计

3、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产

递延所得税负债

财务报表附注 第67页

4、 未确认递延所得税资产明细

可抵扣暂时性差异

可抵扣亏损

合计

5、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

2026年

2027年

2028年

2029年

2030年

2032年

合计

(二十一) 其他非流动资产

预付工程款

预付设备软件款

定期存款及利息

合计

财务报表附注 第68页

(二十二) 所有权或使用权受到限制的资产

项目

期末

期末上年年末

上年年末

账面余额

账面余额账面价值

账面价值受限类型

受限类型受限情况

受限情况账面余额

账面余额账面价值

账面价值受限类型

受限类型受限情况

受限情况货币资金

货币资金51,247,499.59

51,247,499.5951,247,499.59

51,247,499.59支取受限

支取受限住房维修基金、三类人员保证金

住房维修基金、三类人员保证金50,810,175.89

50,810,175.8950,810,175.89

50,810,175.89支取受限

支取受限住房维修基金、三类人员保证金、冻结资金

住房维修基金、三类人员保证金、冻结资金无形资产

无形资产1,846,858.87

1,846,858.871,072,038.65

1,072,038.65其他

其他由于坦桑尼亚政府重新修建中央铁路需要，本公司之子公司坦桑公司土地于2017年3月被强行占用约2000平方米，截至目前没有收到任何坦桑尼亚政府方面出具的官方文书或通知

由于坦桑尼亚政府重新修建中央铁路需要，本公司之子公司坦桑公司土地于2017年3月被强行占用约2000平方米，截至目前没有收到任何坦桑尼亚政府方面出具的官方文书或通知

2,059,491.56

2,059,491.561,150,344.99

1,150,344.99

其他

其他由于坦桑尼亚政府重新修建中央铁路需要，本公司之子公司坦桑公司土地于2017年3月被强行占用约2000平方米，截至目前没有收到任何坦桑尼亚政府方面出具的官方文书或通知

由于坦桑尼亚政府重新修建中央铁路需要，本公司之子公司坦桑公司土地于2017年3月被强行占用约2000平方米，截至目前没有收到任何坦桑尼亚政府方面出具的官方文书或通知合计

合计53,094,358.46

53,094,358.4652,319,538.24

52,319,538.24

52,869,667.45

52,869,667.4551,960,520.88

51,960,520.88

财务报表附注 第69页

(二十三) 短期借款

1、 短期借款分类

信用借款

合计

(二十四) 应付票据

银行承兑汇票

合计

(二十五) 应付账款

1、 应付账款列示

货款

费用款及其他

合计

2、 账龄超过一年或逾期的重要应付账款

中国第一汽车集团进出口有限公司

供应商一

供应商二

供应商三

供应商四

合计

(二十六) 预收款项

1、 预收款项列示

租赁费

合计

财务报表附注 第70页

(二十七) 合同负债

1、 合同负债情况

货款

其他

减：计入其他流动负债的合同负债

合计

(二十八) 应付职工薪酬

1、 应付职工薪酬列示

短期薪酬

离职后福利-设定提存计划

辞退福利

一年内到期的其他福利

合计

2、 短期薪酬列示

（1）工资、奖金、津贴和补

贴

（2）职工福利费

（3）社会保险费

其中：医疗保险费

工伤保险费

（4）住房公积金

（5）工会经费和职工教育经

费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

（8）其他短期薪酬

合计

3、 设定提存计划列示

财务报表附注 第71页

基本养老保险

失业保险费

企业年金缴费

合计

(二十九) 应交税费

增值税

企业所得税

个人所得税

城市维护建设税

房产税

土地使用税

教育费附加

其他税费

合计

(三十) 其他应付款

应付利息

应付股利

其他应付款项

合计

1、 应付股利

普通股股利

合计

2、 其他应付款项

（1）按款项性质列示

财务报表附注 第72页

应付往来款

应付保证金及押金

应付费用支出

应付工程款

限制性股票回购义务

合计

（2）账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项

供应商一

供应商二

供应商三

供应商四

(三十一) 一年内到期的非流动负债

一年内到期的租赁负债

一年内到期的预计负债

合计

注：一年内到期的预计负债为预计负债-产品质量保证。

(三十二) 其他流动负债

待转销项税

合计

(三十三) 长期借款

信用借款

合计

注：本公司间接控股股东中国第一汽车集团有限公司拟以委托贷款方式向公司拨付国有资本经营预算资金并签署委托贷款协议，委托贷款金额13,600万元。

财务报表附注 第73页

(三十四) 租赁负债

租赁付款额

减：未确认的融资费用

重分类至一年内到期的非流动负债

合计

(三十五) 长期应付职工薪酬

离职后福利-设定受益计划净负债

辞退福利

小计

减：一年内到期的长期应付职工薪酬

合计

(三十六) 预计负债

未决诉讼

产品质量保证

其他

合计

(三十七) 递延收益

与资产相关政府补助

与收益相关政府补助

合计

财务报表附注 第74页

(三十八) 股本

股份总额

注：公司第一期限制性股票激励计划首次授予的第三个解除限售期及预留授予的第二个解除限售期设定的业绩考核目标未达成，本期向限制性股票激励对象支付股份回购款6,083,321.58元，减少股本1,090,201.00元，减少资本公积4,993,120.58元。

(三十九) 资本公积

资本溢价（股本溢价）

其他资本公积

合计

注1：本期资本溢价（股本溢价）减少主要是本公司限制性股票回购导致。注2：本期其他资本公积减少是权益法核算的长期股权投资本期其他权益变动减少导致。

(四十) 库存股

库存股

合计

注：库存股本期减少6,246,851.73元，系注销导致。

财务报表附注 第75页

(四十一) 其他综合收益

项目

上年年末余额

上年年末余额

本期金额

本期金额

期末余额

期末余额本期所得税前发生额

本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：所得税费

用

减：所得税费

用税后归属于母公司

税后归属于母公司税后归属于少数股东

税后归属于少数股东减：其他综合收益当期转入

留存收益

减：其他综合收益当期转入

留存收益1．不能重分类进损益的其他综合收益

1．不能重分类进损益的其他综合收益18,899,058.75

18,899,058.75-300,094,012.51

-300,094,012.51

-300,094,012.51

-300,094,012.51

-281,194,953.76

-281,194,953.76其中：重新计量设定受益计划变动额

其中：重新计量设定受益计划变动额-58,350,000.00

-58,350,000.0022,300,000.00

22,300,000.00

22,300,000.00

22,300,000.00

-36,050,000.00

-36,050,000.00权益法下不能转损益的其他综合收益

权益法下不能转损益的其他综合收益17,962,530.75

17,962,530.756,969,353.89

6,969,353.89

6,969,353.89

6,969,353.89

24,931,884.64

24,931,884.64其他权益工具投资公允价值变动

其他权益工具投资公允价值变动59,286,528.00

59,286,528.00-329,363,366.40

-329,363,366.40

-329,363,366.40

-329,363,366.40

-270,076,838.40

-270,076,838.402．将重分类进损益的其他综合收益

2．将重分类进损益的其他综合收益-115,811,405.46

-115,811,405.4624,043,724.43

24,043,724.43

9,717,634.59

9,717,634.5914,326,089.84

14,326,089.84

-106,093,770.87

-106,093,770.87其中：权益法下可转损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益-5,354,172.83

-5,354,172.83-3,202.96

-3,202.96

-3,202.96

-3,202.96

-5,357,375.79

-5,357,375.79外币财务报表折算差额

外币财务报表折算差额-110,457,232.63

-110,457,232.6324,046,927.39

24,046,927.39

9,720,837.55

9,720,837.5514,326,089.84

14,326,089.84

-100,736,395.08

-100,736,395.08其他综合收益合计

其他综合收益合计-96,912,346.71

-96,912,346.71-276,050,288.08

-276,050,288.08

-290,376,377.92

-290,376,377.9214,326,089.84

14,326,089.84

-387,288,724.63

-387,288,724.63

财务报表附注 第76页

(四十二) 专项储备

安全生产费

合计

(四十三) 盈余公积

法定盈余公积

任意盈余公积

合计

(四十四) 未分配利润

调整前上年年末未分配利润

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后年初未分配利润

加：本期归属于母公司所有者的净利润

其他

减：提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利

转作股本的普通股股利

其他

期末未分配利润

财务报表附注 第77页

(四十五) 营业收入和营业成本

1、 营业收入和营业成本情况

主营业务

其他业务

合计

营业收入和营业成本明细：

主营业务

主营业务整车

零部件

其他收入

小计

其他业务

其他业务租赁收入

外购商品销售

材料销售

其他

小计

合计

2、 营业收入按商品转让时间划分

本期客户合同产生的收入情况如下：

主营业务

在某一时点确认

在某一时段内确认

其他业务

在某一时点确认

合计

财务报表附注 第78页

(四十六) 税金及附加

房产税

印花税

土地使用税

城市维护建设税

教育费附加（含地方教育费附加）

环保税

车船使用税

其他

合计

(四十七) 销售费用

职工薪酬

包装费

差旅费

销售服务费

仓储费

租赁费

其他

合计

(四十八) 管理费用

职工薪酬

折旧费

修理费

无形资产摊销

其他

合计

财务报表附注 第79页

(四十九) 研发费用

职工薪酬

材料费

试验费

折旧摊销费

其他

合计

(五十) 财务费用

利息费用

减：利息收入

汇兑损益

现金折扣

精算利息净额

手续费及其他

合计

(五十一) 其他收益

政府补助

进项税加计抵减

代扣个人所得税手续费

合计

(五十二) 投资收益

权益法核算的长期股权投资收益

处置长期股权投资产生的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益

其他

合计

财务报表附注 第80页

(五十三) 信用减值损失

应收票据坏账损失

应收账款坏账损失

其他应收款坏账损失

长期应收款坏账损失

合计

(五十四) 资产减值损失

存货跌价损失及合同履约成本减值损失

合同资产减值损失

在建工程减值损失

合计

(五十五) 资产处置收益

固定资产处置损益（损失以“-”填列）

使用权资产处置损益

无形资产处置损益

合计

(五十六) 营业外收入

非流动资产毁损报废利得

核销往来款收益

赔偿金、违约金及罚款收入

其他

合计

财务报表附注 第81页

(五十七) 营业外支出

非流动资产毁损报废损失

对外捐赠

赔偿金、违约金

其他

合计

(五十八) 所得税费用

1、 所得税费用表

当期所得税费用

递延所得税费用

合计

2、 会计利润与所得税费用调整过程

利润总额

按法定[或适用]税率计算的所得税费用

子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益

非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研究开发费加计扣除的纳税影响

所得税费用

(五十九) 每股收益

1、 基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数计算：

财务报表附注 第82页

归属于母公司普通股股东的合并净利润

本公司发行在外普通股的加权平均数

基本每股收益

其中：持续经营基本每股收益

终止经营基本每股收益

2、 稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）

稀释每股收益

其中：持续经营稀释每股收益

终止经营稀释每股收益

(六十) 现金流量表项目

1、 与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

收到的政府补助

代收代付款

银行利息

收到的罚款、赔偿款

往来款及其他

合计

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

付现费用

往来款

财务报表附注 第83页

捐赠支出

合计

2、 与投资活动有关的现金

（1）支付的其他与投资活动有关的现金

定期存款

合计

（2）收到的重要投资活动有关的现金

收回结构性存款

权益法核算的长期股权投资处置价款

（3）支付的重要投资活动有关的现金

购买结构性存款

购买合营企业解放时代新能源科技有限公司股权支付的现金

购买一汽非洲投资有限公司股权所支付的现金

购买解放汽车（坦桑尼亚）公司股权所支付的现金