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利尔化学股份有限公司2025年度审计报告
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一、审计报告 1-6
二、财务报表 7-18
(一) 合并资产负债表 7-8
(二) 合并利润表 9
(三) 合并现金流量表 10
(四) 合并所有者权益变动表 11-12
(五) 母公司资产负债表 13-14
(六) 母公司利润表 15
(七) 母公司现金流量表 16
(八) 母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-143
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审 计 报 告
中汇会审[2026]0471号
利尔化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了利尔化学股份有限公司(以下简称利尔化学公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利尔化学公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利尔化学公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
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(1)事项描述
利尔化学公司营业收入主要来源于农药原药及制剂的销售。2025年度营业收入为900,775.41万元，较2024年度增长23.21%，由于营业收入是利尔化学公司关键业绩指标之一，营业收入确认的真实性和完整性对经营成果影响重大，在收入确认和列报时可能存在重大错报风险。因此，我们将利尔化学公司的收入确认识别为关键审计事项。
(2)审计程序
1)了解、测试和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行的有效性，并选取样本测试内部控制是否得到有效执行；
2)抽样获取不同交易类型的销售合同，检查该合同相关重要条款，评价公司的收入确认时点是否符合相关会计准则规定；
3)对收入实施分析程序，执行分析性复核程序，包括分析主要产品的销售收入、主要客户的销售收入、产品销售价格、毛利率的变动，以及运费与收入配比情况分析；
4)结合应收账款审计，抽样选取客户实施函证以确认应收账款余额及销售收入金额，关注应收账款期后回款情况；
5)抽查销售合同、出库单、发票、签收单、报关单、提运单等支持性证据，其中出口销售收入与海关数据核对，以评价利尔化学公司确认收入证据的充分性；
6) 对营业收入执行截止性测试，复核营业收入是否记录于恰当的会计期间；以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
7)关注主要销售客户两期变化情况，对本年新增大客户交易背景进行了解，关注是否存在重大异常交易或关联交易。
（二）长期资产的确认及减值事项
(1)事项描述
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截至2025年12月31日，利尔化学公司固定资产及在建工程项目合计919,781.85万元，占报告期末合并资产总额的57.05%；较2024年末该金额增加59,326.28万元，增幅6.89%。鉴于固定资产及在建工程对利尔化学公司合并报表资产的重要性，且判断在建工程是否达到预定可使用状态的时点，以及对资产负债表日有减值迹象的固定资产/在建工程估计其可收回金额均涉及管理层的重大会计估计和判断。因此，我们将对利尔化学公司在建工程和固定资产及其减值事项确认识别为关键审计事项。
(2)审计程序
1)了解、测试和评价管理层对固定资产和在建工程及长期资产减值相关的关键内部控制的设计和运行的有效性，并选取样本测试内部控制是否得到有效执行；
2)监盘：对固定资产及在建工程执行了监盘程序，了解相关资产生产使用情况、产能利用率情况等；并实地查看在建工程进展，是否已达到预定可使用状态，并对相关人员进行询问；
3)重新计算：对固定资产的折旧执行重新计算，复核固定资产计提折旧的准确性，确定其折旧费用的合理性；
4)了解：通过互联网查询及向管理层访谈了解农药行业市场预期，了解公司的产品市场占用情况，了解产品技术更新是否会导致资产闲置情况；
5)分析复核：复核企业资产减值的测试过程和结果，评估管理层作出的与资产减值相关的重大判断和估计合理性，复核测算结果，对比分析同行业上市公司毛利率、固定资产占比、固定资产减值准备占比等关键指标；
6)检查在建工程转固时的流程性文件，判断转固时点的合理性；
7)对在建工程开始资本化时点及停止资本化时点进行检查，并对整体资本化金额的合理性进行检查分析；
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8)对主要在建工程合同、发票、工程付款等进行检查，对主要工程款项进行函证。
四、其他信息
利尔化学公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估利尔化学公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算利尔化学公司、终止运营或别无其他现实的选择。
利尔化学公司治理层(以下简称治理层)负责监督利尔化学公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对利尔化学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利尔化学公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就利尔化学公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
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计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2026年3月26日
利尔化学股份有限公司
财务报表附注2025年度
一、公司基本情况
利尔化学股份有限公司（以下简称本公司或公司），是2007年8月1日经财政部（财防[2007]88号）《关于整体变更设立利尔化学股份有限公司国有股权管理有关事项的批复》和商务部（商资批[2007]1227号）《关于同意利尔化学有限公司变更为外商投资股份有限公司的批复》批准，由四川久远投资控股集团有限公司（以下简称久远集团）、中通投资有限公司（香港）、中国工程物理研究院化工材料研究所、陈学林、张成显、张俊、蒋勇、黄世伟、魏平、宋剑安、何勇作为发起人，由原利尔化学有限公司以截止2006年9月30日经审计后的净资产10,096.268949万元，折合为10,096.2689万股股份（每股面值1元）整体变更设立的股份有限公司（台港澳与境内合资）。公司的控股股东为久远集团，实际控制人是中国工程物理研究院，成立时注册资本为10,096.2689万元。2008年6月25日至26日，根据中国证监会《关于核准利尔化学股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2008]791号）核准，公司在深圳证券交易所向社会公开发行人民币普通股（A股）3,400.00万股股份，每股面值1元。增加注册资本人民币3,400.00万元，变更后注册资本为人民币13,496.2689万元。
2009年8月18日，公司2009年第一次临时股东大会决议通过，以2009年8月18日的总股本134,962,689股为基数，向全体股东以资本公积每10股转增5股。转增后公司的注册资本变更为人民币20,244.4033万元。
根据2015年3月16日公司召开第三届董事会第十一次会议、2015年4月9日召开的第1次临时股东大会决议，并获得中国证监会《关于核准利尔化学股份有限公司配股的批复》（证监许可[2015]3145号）核准，公司向原股东配售人民币普通股（A股）60,733,209股新股。公司实际向原股东配售人民币普通股（A股）59,742,482股。公司共募集货币资金人民币589,658,297.34元，扣除与发行有关的费用人民币14,050,269.28元，实际募集资金净额为人民币575,608,028.06元，其中计入“股本”人民币59,742,482.00元，计入资本公积(股本溢价)人民币515,865,546.06元。经此发行，注册资本变更为人民币262,186,515.00元。中汇会计师事务所对本次注册资本变动出具了验证报告（中汇会验[2016]0104号）。
2016年3月22日，公司2015年年度股东大会审议通过，以公司总股本262,186,515股为基数，向全体股东每10股送红股5股、派2元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每10股转增5股。此次权益分派实施后公司的注册资本变更为人民币524,373,030.00元，其中资本公积(资本溢价)转增股本金额为131,093,257.50元。
2018年10月17日，经中国证监会“证监许可[2018]1221号”文件核准，公司公开发行可转换公司债券852万张，每张面值100元，发行总额852,000,000.00元，期限6年，转股时间：
2019年4月23日至2024年10月17日。2022年度，公司已将存续期内的可转换公司债券全部赎回，公司剩余可转换公司债券张数为0（剩余金额为0.00元），累计已转股8,509,841.00张（850,984,100.00元），累计转股数量64,646,998.00股，2022年度合计转股数量62,246,753.00股，转股形成资本公积870,863,656.27元。
2022年3月30日，公司2021年年度股东大会审议通过了2021年度分派方案，公司以2022年4月12日为股权登记日实施2021年度权益分派，向全体股东每10股派5元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每10股转增4股。此次权益分派实施后公司股本增加211,417,200.00元，至此公司注册资本及实收资本变更为800,437,228.00元。
截至2025年末，本公司注册资本及实收资本均为800,437,228.00元，注册地为四川省绵阳经济技术开发区，统一社会信用代码为91510700620960125J，公司法定代表人为尹英遂。
本公司属化学原料和化学制品制造业中的化学农药制造，主要从事氯代吡啶类、有机磷类等高效、低毒、低残留的安全农药原药的研发、生产和销售。
本财务报表及财务报表附注已于2026年3月26日经公司第七届董事会第三次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对固定资产、无形资产等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“重要会计政策和会计估计——固定资产”、“重要会计政策和会计估计——无形资产”和“重要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及子公司采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项
单项金额超过1000万元且占上年度经审计的应收款项总额2%以上重要的在建工程 单项投资金额占上年度经审计资产总额2%以上重要的非全资子公司 非全资子公司净利润占合并净利润10%以上
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准及合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。4．丧失控制权的处置子公司股权本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“重要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“重要会计政策和会计估计——金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“重要会计政策和会计估计——长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务和外币报表折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
3．外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(十一) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“重要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注“重要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“重要会计政策和会计估计——公允价值”。
5．金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若
金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。6．金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十二) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十三) 应收票据
1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。
(十四) 应收账款
1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称 确定组合的依据账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合 应收合并范围内关联方款项
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照业务发生时点统计并计算应收账款账龄。4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
(十五) 应收款项融资
1．应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据
组合名称 确定组合的依据银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的金融机构
3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。
(十六) 其他应收款
1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称 确定组合的依据账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合 应收合并范围内关联方款项
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照业务发生时点计算其他应收款账龄。4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。
(十七) 合同资产
1．合同资产的确认方法及标准合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。2．合同资产的减值
(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
(2)按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产关联方组合 应收合并范围内关联方款项
(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照业务发生时点计算合同资产账龄。
(4)按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。
(十八) 存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资
产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
(3)企业发出存货的成本计量采用加权平均法。
(4)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物按照一次转销法进行摊销。
(5)存货的盘存制度为永续盘存制。
2．存货跌价准备存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
(十九) 持有待售资产
1．划分为持有待售类别的条件公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非
流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。3．划分为持有待售类别的终止确认和计量非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
4．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
5．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(二十) 长期应收款
本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的长期应收款项按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融
工具的减值”所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。本公司按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定长期应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。
(二十一) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的初始投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(二十二) 固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。2．固定资产的折旧方法固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限 预计净残值率 年折旧率房屋及建筑物 年限平均法 20-30年 5% 3.17%-4.75%机器设备 年限平均法 5-10年 5% 9.50%-19.00%电子设备 年限平均法 3-5年 5% 19.00%-31.67%运输设备 年限平均法 4-10年 5% 9.50%-23.75%
废弃物填埋场采用工作量法（即填埋量）计提折旧，残值率5%，具体方法为按实际填埋量占预计总填埋量的比例计提折旧。
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
(二十三) 在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．公司将在建工程达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。
(二十四) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十五) 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
1．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术、登记证等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
2．研发支出的归集范围及相关会计处理方法
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销
售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。
(二十六) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“重要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十七) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十八) 合同负债
合同负债反映公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
(二十九) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
(三十) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：（1）该义务是承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(三十一) 收入
1．收入的总确认原则
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、农化产品流通收入。
（1）销售商品收入
本公司从事农药原药、农药制剂、化工材料的生产，并通过线下渠道向农药生产厂家、终端客户或经销商销售该类产品。境内销售本公司于发出商品并由客户签收，本公司已获得
现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认收入。境外销售于商品发出并在装运港越过船舷或商品运送至其指定的收货地点经客户签收且本公司已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关商品的控制权时确认收入。
（2）农化产品流通收入
对于本公司自第三方取得农化产品流通类商品控制权后，再转让给客户，在交易过程中承担向客户转让商品的主要责任、承担存货风险，并能有权自主决定所交易的商品的价格，本公司作为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
(三十二) 政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。2．政府补助的确认时点本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。3．政府补助的会计处理政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵
扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十四) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．作为承租方租赁的会计处理方法
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“重要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十五) 债务重组损益确认时点和会计处理方法
1.债权人
(1)以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债权人在相关资产
符合其定义和确认条件以及债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人受让包括现金在内的单项或多项金融资产的，金融资产初始确认时以公允价值计量，金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。债权人受让金融资产以外的资产的，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。
(2)采用以修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致全部债权终止确
认，债权人在债权符合终止确认条件时确认债务重组损益。债权人按照修改后的条款以公允价值初始计量重组债权，重组债权的确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债权终止确认，债权人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，或者以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。对于以摊余成本计量的债权，债权人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债权的账面余额，并将相关利得或损失计入投资收益。
(3)采用组合方式进行债务重组的，债权人在相关资产符合其定义和确认条件以及债权
符合终止确认条件时确认债务重组损益。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入投资收益。
2.债务人
(1)以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确
认条件时确认债务重组损益。以单项或多项金融资产清偿债务的，所清偿债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额计入投资收益；以单项或多项非金融资产清偿债务的或者以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入其他收益——债务重组收益。
(2)将债务转为权益工具方式进行债务重组的，债务人在所清偿债务符合终止确认条件
时确认债务重组损益。权益工具在初始确认时按照公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额计入投资收益。
(3)采用修改其他条款方式进行债务重组的，如果修改其他条款导致债务终止确认，债
务人在所清偿债务符合终止确认条件时确认债务重组损益。重组债务按照公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额计入投资收益。如果修改其他条款未导致债务终止确认，或者仅导致部分债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量。对于以摊余成本计量的债务，债务人根据重新议定合同的现金流量变化情况，重新计算该重组债务的账面价值，并将相关利得或损失计入投资收益。
(4)以组合方式进行债务重组的，债务人在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时
确认债务重组损益。所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额计入其他收益——债务重组收益或投资收益(仅涉及金融工具时)。
(三十六) 安全生产费
根据财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）文件第二十一条规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单独反映。本公司安全生产费用计提标准为：危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准提取：按财资〔2022〕136号第二十一条规定提取安全生产费用。
根据《企业会计准则解释第3号》财会[2009]8号，按规定标准提取安全生产费用等时，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费用等
时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十七) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁(2018修订)》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融资产的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。4．金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。5．折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。6．递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。7．所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。8．预计负债本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。9．公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。
(三十八) 重要会计政策和会计估计变更说明
1.重要会计政策变更：公司本年度无会计政策变更事项；
2.重要会计估计变更：公司本年度无会计估计变更事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税；出口销售按免、抵、退税收管理办法执行
13%、9%、6%、5%、3%城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%教育费附加 应缴流转税税额 3%地方教育附加 应缴流转税税额 2%企业所得税 应纳税所得额 详见[注]其他税费 按国家相关规定执行
[注] 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率本公司 15%
纳税主体名称 所得税税率江苏快达农化股份有限公司（以下简称“江苏快达”） 15%四川利尔作物科学有限公司（以下简称“利尔作物”） 15%四川福尔森国际贸易有限公司（以下简称“四川福尔森”） 25%福尔森科技有限公司（以下简称“福尔森科技”） 0%湖南利尔生物科技有限公司（以下简称“利尔生物”） 15%广安利尔化学有限公司（以下简称“广安利尔”） 25%如东银海彩印包装有限责任公司（以下简称“银海彩印”） 20%南通天隆化学科技有限公司（以下简称“南通天隆”） 20%湖南比德生化科技股份有限公司（以下简称“比德生化”） 15%湖南百典生物科技有限公司（以下简称“百典生物”） 25%四川绿地源工程技术有限公司（以下简称“四川绿地源”） 20%广安绿源循环科技有限公司（以下简称“广安绿源”） 15%江油启明星华创化工有限公司（以下简称“启明星华创”） 25%鹤壁市赛科化工有限公司（以下简称“赛科化工”） 15%湖北利拓化工科技有限公司（以下简称“湖北利拓”） 15%广安利华化学有限公司（以下简称“广安利华”） 15%四川安盈工业技术有限公司（以下简称“四川安盈”） 20%FOISON PLANT PROTECTION CO., LTD.（以下简称“柬埔寨福尔森”） 20%BIDECHEM SCITECH LIMITED（以下简称“香港百典”） 8.25%、16.5%南通快达植保科技有限公司（以下简称“快达植保”） 25%湖南兴同化学科技有限公司（以下简称“兴同化学”） 25%湖南比德工程技术有限公司（以下简称“比德工程”） 20%
(二) 税收优惠及批文
根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）之规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业（指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业）减按15%的税率征收企业所得税。
广安绿源、广安利华继续享受西部大开发税收优惠政策，企业所得税按15%计缴，均已申报享受相应所得税优惠，并留档备查。
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》财政部税务总局公告2023年第6号规定，自2023年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号) 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。银海彩印、南通天隆、四川绿地源、四川安盈、比德工程符合小型微利企业的认定标准，企业所得税按20%计缴。
按照国家税务总局关于执行《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关居民身份认定问题的公告(国家税务总局公告2013年第53号)，福尔森科技可按照《香港税务条例》纳税,对业务均在香港本土以外发生，所得税可申请免税，福尔森科技本年度发生的业务均在香港本土以外，无需缴纳所得税；香港百典根据香港《2018年税务（修订）（第三号）条例》规定，符合首个200万利润征收8.25%的税率条件，200万以上按16.5%征收。
本公司、利尔作物、利尔生物为高新技术企业，高新技术企业证书有效期为2023年10月16日至2026年10月16日，2025年度企业所得税按15%计缴。
江苏快达为高新技术企业，高新技术企业证书的有效期为2023年11月06日至2026年11月06日，2025年度企业所得税按15%计缴。
比德生化为高新技术企业，高新技术企业证书有效期为2025年12月8日至2028年12月8日，2025年度企业所得税按15%计缴。
赛科化工为高新技术企业，高新技术企业证书有效期为2025年11月4日至2028年11月4日，2025年度企业所得税按15%计缴。
湖北利拓为高新技术企业，高新技术企业证书有效期为2025年12月19日至2028年12月19日，2025年度企业所得税按15%计缴。
柬埔寨福尔森为福尔森科技在柬埔寨成立的子公司，属于独立的法律主体，承担独立责
任，柬埔寨福尔森作为独立的纳税人在境外所在地按照当地的税收法律规定申报纳税，按20%计缴。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况项 目 期末数 期初数库存现金 4,959.67 6,064.09银行存款 935,527,461.46 1,383,271,477.88其他货币资金 67,243,376.77 67,076,144.95合 计 1,002,775,797.90 1,450,353,686.92其中：存放在境外的款项总额 11,500,433.07 3,055,951.97
2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的货币资金详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。
(二) 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
171,865,902.78 -其中：其他 171,865,902.78 -合 计 171,865,902.78 -
(三) 应收账款
1．按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内（含1年） 2,115,171,053.64
1,878,429,727.04
账 龄 期末账面余额 期初账面余额其中：6个月以内 2,037,122,527.70
1,802,485,752.307-12个月 78,048,525.94
75,943,974.741-2年 14,985,261.01
9,932,212.082-3年 5,754,160.44
717,041.963年以上 640,205.84
627,259.49其中：3-4年 20,588.70
619,617.144-5年 619,617.14
7,642.355年以上 -
-合 计 2,136,550,680.93
1,889,706,240.57
2．按坏账计提方法分类披露
种 类
期末数账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例
(%)
金额
计提比
例(%)
按单项计提坏账准备 549,632.92
0.03
549,632.92
100.00
-
按组合计提坏账准备 2,136,001,048.01
99.97
20,388,018.16
0.95
2,115,613,029.85
其中：账龄组合 2,136,001,048.01
99.97
20,388,018.16
0.95
2,115,613,029.85
合 计 2,136,550,680.93
100.00
20,937,651.08
0.98
2,115,613,029.85
续上表：
种 类
期初数账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例(%)
金额
计提比例(%)
按单项计提坏账准备 2,895,406.41
0.15
2,895,406.41
100.00
-
按组合计提坏账准备 1,886,810,834.16
99.85
14,965,767.41
0.79
1,871,845,066.75
其中：账龄组合 1,886,810,834.16
99.85
14,965,767.41
0.79
1,871,845,066.75
合 计 1,889,706,240.57
100.00
17,861,173.82
0.95
1,871,845,066.75
(1)按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称
期末数账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
单位名称
期末数账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由PERFECT BIZ 323,608.76 323,608.76 100.00 预计无法收回AFRIKANA 90,776.95 90,776.95 100.00 预计无法收回四川省广汉华威铝业有限公司
72,643.21 72,643.21 100.00 预计无法收回宏威高新材料有限公司 55,854.00 55,854.00 100.00 预计无法收回四川华宇石油钻采装备有限公司
6,750.00 6,750.00 100.00 预计无法收回小 计 549,632.92 549,632.92 100.00 -
续上表：
单位名称
期初数账面余额 坏账准备 计提比例(%)SINER S.A. 2,491,463.57 2,491,463.57 100.00哈尔滨市金鼎农资有限公司 328,772.00 328,772.00 100.00LONG AN ADVANCEDAGRICULTURE SOLUTIONLIMITED COMPANY
55,710.10 55,710.10 100.00松滋市华丰农资经营部 19,460.74 19,460.74 100.00小 计 2,895,406.41 2,895,406.41 100.00
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：账龄组合
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内（含1年） 2,114,756,667.93
14,067,319.67
0.67
其中：6个月以内 2,037,122,527.71
10,185,612.67
0.50
7-12个月 77,634,140.22
3,881,707.00
5.00
1-2年 14,978,511.01
2,995,702.20
20.00
2-3年 5,625,663.23
2,812,831.62
50.00
3-4年 20,588.70
16,470.96
80.00
4-5年 619,617.14
495,693.71
80.00
5年以上 -
-
-
小 计 2,136,001,048.01
20,388,018.16
0.95
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
种 类 期初数
本期变动金额
期末数
计提
收回或转回
转销或核销
其他
按单项计提坏账准备
2,895,406.41
-2,215,773.49
-
130,000.00
-
549,632.92
按组合计提坏账准备
14,965,767.41
5,375,820.75
46,430.00
-
-
20,388,018.16
小 计 17,861,173.82
3,160,047.26
46,430.00
130,000.00
-
20,937,651.08
4．本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额实际核销的应收账款 130,000.005．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况单位名称
应收账款期末账
面余额
合同资产期末账面
余额
应收账款和合同资产期末账面余
额
占应收账款和合同资产期末合计
数的比例(%)
应收账款坏账准备和合同资产减值准备期
末数客户1 191,955,590.08 - 191,955,590.08 8.98 962,611.96客户2 182,325,683.76 - 182,325,683.76 8.53 958,883.04客户3 111,826,350.00 - 111,826,350.00 5.23 559,131.75客户4 85,304,210.24 - 85,304,210.24 3.99 426,521.05客户5 56,358,239.81 - 56,358,239.81 2.64 394,519.09小 计 627,770,073.89 - 627,770,073.89 29.37 3,301,666.89
6．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。
(四) 应收款项融资
1．明细情况项 目 期末数 期初数银行承兑汇票 177,721,955.78 181,025,182.51
2．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项 目 期末终止确认金额银行承兑汇票 1,365,138,802.14
(五) 预付款项
1．账龄分析
账 龄
期末数 期初数金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 121,774,268.04
94.46 70,682,956.89
97.58
1-2年 5,894,945.45
4.57 603,891.01
0.83
2-3年 157,188.72
0.12 587,951.60
0.81
3年以上 1,093,165.60
0.85 565,800.00
0.78
合 计 128,919,567.81
100.00 72,440,599.50
100.00
2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况
单位名称 期末数 占预付款项期末合计数的比例(%)预付款项1 14,844,081.20 11.51预付款项2 12,845,686.80 9.96预付款项3 11,240,000.00 8.72预付款项4 8,642,905.00 6.70预付款项5 7,640,561.45 5.93小 计 55,213,234.45 42.82
[注]期末无账龄超过1年且金额重大的预付款项。
(六) 其他应收款
1．明细情况
项
目
期末数 期初数
项
账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 |
账面价值
| 应收利息 |
| - | - | - | - | - |
-
| 应收股利 |
| - | - | - | - | - |
-
| 其他应收款 | 72,620,816.57 | 9,421,306.84 | 63,199,509.73 | 42,148,198.28 | 3,116,804.51 |
39,031,393.77
| 合 |
计
| 72,620,816.57 | 9,421,306.84 | 63,199,509.73 | 42,148,198.28 | 3,116,804.51 |
39,031,393.77
2．其他应收款
(1)按性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额搬迁事项补助款 59,406,790.00 32,163,090.00押金保证金 6,788,199.53 8,642,743.61出口退税款 3,054,330.78 -其他 3,371,496.26 1,342,364.67小 计 72,620,816.57 42,148,198.28
(2)按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内（含1年） 44,352,174.04
36,254,152.20其中：6个月以内 5,151,883.80
34,269,035.037-12个月 39,200,290.24
1,985,117.171-2年 24,563,700.30
2,949,807.442-3年 1,913,987.16
1,137,743.273年以上 1,790,955.07
1,806,495.37其中：3-4年 551,154.07
576,625.004-5年 574,625.00
19,000.005年以上 665,176.00
1,210,870.37小 计 72,620,816.57
42,148,198.28
(3)按坏账计提方法分类披露
种 类
期末数账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例(%)
金额
计提比例(%)
按单项计提坏账准备 -
-
-
-
-
按组合计提坏账准备 72,620,816.57
100.00
9,421,306.84
12.97
63,199,509.73
其中：账龄组合 72,620,816.57
100.00
9,421,306.84
12.97
63,199,509.73
合 计 72,620,816.57
100.00
9,421,306.84
12.97
63,199,509.73
续上表：
种 类
期初数账面余额 坏账准备 账面价值
金额
比例(%)
金额
计提比例(%)
按单项计提坏账准备 -
-
-
-
-
按组合计提坏账准备 42,148,198.28
100.00
3,116,804.51
7.39
39,031,393.77
其中：账龄组合 42,148,198.28
100.00
3,116,804.51
7.39
39,031,393.77
合 计 42,148,198.28
100.00
3,116,804.51
7.39
39,031,393.77
1)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款
2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合计提项目：账龄组合
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内（含1年） 44,352,174.04
1,985,773.93
4.48
其中：6个月以内 5,151,883.80
25,759.42
0.50
7-12个月 39,200,290.24
1,960,014.51
5.00
1-2年 24,563,700.30
4,912,740.07
20.00
2-3年 1,913,987.16
956,993.58
50.00
3-4年 551,154.07
440,923.26
80.00
4-5年 574,625.00
459,700.00
80.00
5年以上 665,176.00
665,176.00
100.00
小 计 72,620,816.57
9,421,306.84
12.97
3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
小 计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信
用损失(未发生信
用减值)
整个存续期预期信用损失(已发
生信用减值)2025年1月1日余额 3,116,804.51 -
- 3,116,804.512025年1月1日余额在本期
- -
- ---转入第二阶段 - -
- ---转入第三阶段 - -
- ---转回第二阶段 - -
- ---转回第一阶段 - -
- -本期计提 6,850,191.36 -
- 6,850,191.36
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
小 计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信
用损失(未发生信
用减值)
整个存续期预期
信用损失(已发
生信用减值)本期转回 5.34 -
- 5.34本期转销 - -
- -本期核销 545,694.37 -
- 545,694.37其他变动 - -
- -2025年12月31日余额 9,421,306.84 -
- 9,421,306.84
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
种 类 期初数
本期变动金额
期末数
计提
收回或转回
转销或核销
其他
按单项计提坏账准备 -
-
-
-
-
-
按组合计提坏账准备 3,116,804.51
6,850,191.36
5.34
545,694.37
-
9,421,306.84
小 计 3,116,804.51
6,850,191.36
5.34
545,694.37
-
9,421,306.84
(5)本期实际核销的其他应收款
项 目 核销金额实际核销的其他应收款 545,694.37
(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末数 账龄
占其他应收款期末合计数的
比例(%)
坏账准备期末
数临湘市沿江化工企业退出工作指挥部
搬迁事项补助款
59,406,790.00
7-12月、1-2年
81.80
6,294,803.00长沙市芙蓉区税务局 出口退税款
2,925,293.91
| 个月以内、 |
7-12月
4.03
76,439.43上海楷弘国际物流有限公司 其他 2,225,263.32 6个月以内
3.06
11,126.32四川利特尔科技有限公司 押金保证金
1,987,676.16
1-2年、2-3年
2.74
921,838.08广安玖源绿色化工有限公司 押金保证金
1,500,000.00 1-2年 2.07
300,000.00小 计
68,045,023.39
93.70
7,604,206.83
(七) 存货
1．明细情况
项 目
期末数账面余额
存货跌价准备或合同履约
成本减值准备
账面价值原材料 458,565,906.46 13,857,222.93 444,708,683.53在产品 147,564,493.03 7,408,398.64 140,156,094.39库存商品 884,982,097.26 13,917,294.90 871,064,802.36发出商品 71,870,212.73 33,365.24 71,836,847.49包装物 14,276,940.93 -
14,276,940.93低值易耗品 1,514,509.61 -
1,514,509.61合 计 1,578,774,160.02 35,216,281.71 1,543,557,878.31
续上表：
项 目
期初数账面余额
存货跌价准备或合同履约
成本减值准备
账面价值原材料 417,747,507.93 2,214,450.99 415,533,056.94在产品 125,230,836.50 4,132,894.96 121,097,941.54库存商品 1,012,289,423.03 50,426,364.76 961,863,058.27发出商品 175,102,634.29 403,962.26 174,698,672.03包装物 14,028,513.34 - 14,028,513.34低值易耗品 1,501,346.23 - 1,501,346.23合 计 1,745,900,261.32 57,177,672.97 1,688,722,588.35
2．存货跌价准备类 别 期初数
本期增加 本期减少
期末数
计提 其他
转回或转销
其他
原材料 2,214,450.99
12,845,230.72 -
1,202,458.78
-
13,857,222.93
在产品 4,132,894.96
3,275,503.68 -
-
-
7,408,398.64
库存商品 50,426,364.76
13,985,314.36 -
50,494,384.22
-
13,917,294.90
发出商品 403,962.26
5,931,125.79 -
6,301,722.81
-
33,365.24
类 别 期初数
本期增加 本期减少
期末数
计提 其他
转回或转销
其他
小 计 57,177,672.97
36,037,174.55 -
57,998,565.81
-
35,216,281.71
(八) 其他流动资产
项 目 期末数 期初数增值税留抵税额 261,666,174.06 326,873,387.05预缴企业所得税 16,478,998.52 21,497,445.04搬迁费用 - 21,440,337.70合 计 278,145,172.58 369,811,169.79
(九) 其他权益工具投资
项目名称 期初数
本期增减变动追加投资
减少投资
本期计入其他综合收益
的利得
本期计入其他综合收益
的损失
其他绵阳利拓企业管理中心（有限合伙） 10,000.00 - - - - -绵阳利尔作物企业管理中心（有限合伙）
46,812.00 - - - - -合 计 56,812.00 - - - - -
续上表：
项目名称 期末数
本期确认的股利收
入
累计计入其他综合收益的利
得
累计计入其他综合收益的损
失
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因绵阳利拓企业管理中心（有限合伙）
10,000.00
- - - -绵阳利尔作物企业管理中心（有限合伙）
46,812.00
3,412.70 - - -合 计 56,812.00
3,412.70 - - -
(十) 固定资产
1．明细情况项 目 期末数 期初数
项 目 期末数 期初数固定资产 7,679,556,034.07 7,607,822,565.22固定资产清理 - -合 计 7,679,556,034.07 7,607,822,565.22
2．固定资产
(1)明细情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备
电子设备 合计
(1)账面原值
1)期初数 2,586,313,043.92 8,578,575,347.37 25,175,152.38
152,670,059.19 11,342,733,602.86
2)本期增加 391,418,959.53 768,661,687.73 4,691,523.76
7,043,873.84 1,171,816,044.86
①外购 10,569,823.16 96,115,754.51 4,574,709.60
3,845,724.31 115,106,011.58
②在建工程转入 380,849,136.37 672,545,933.22 116,814.16
3,198,149.53 1,056,710,033.28
3)本期减少 87,113,557.52 248,959,774.55 1,734,708.55
10,145,512.45 347,953,553.07
①处置或报废 87,113,557.52 247,055,978.12 1,734,708.55
10,145,512.45 346,049,756.64
②其他转出 - 1,903,796.43 -
- 1,903,796.43
4)期末数 2,890,618,445.93 9,098,277,260.55 28,131,967.59
149,568,420.58 12,166,596,094.65
(2)累计折旧
1)期初数 581,142,046.01 2,981,341,949.10 18,718,883.36
107,821,637.10 3,689,024,515.57
2)本期增加金额 130,734,454.26 828,399,181.86 2,946,232.42
15,454,059.05 977,533,927.59
①计提 127,148,633.81 797,396,580.38 2,946,232.42
15,042,882.19 942,534,328.80
②其他增加 3,585,820.45 31,002,601.48 -
411,176.86 34,999,598.79
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备
电子设备 合计
3)本期减少金额 35,570,282.52 140,906,521.66 1,469,828.55
8,946,181.42 186,892,814.15
①处置或报废 35,570,282.52 139,529,032.45 1,469,828.55
8,946,181.42 185,515,324.94
②其他转出 - 1,377,489.21 -
- 1,377,489.21
4)期末数 676,306,217.75 3,668,834,609.30 20,195,287.23
114,329,514.73 4,479,665,629.01
(3)减值准备
1)期初数 8,423,536.37 37,423,698.53 -
39,287.17 45,886,522.07
2)本期增加金额 - 434,377.05 -
512.63 434,889.68
①计提 - 434,377.05 -
512.63 434,889.68
3)本期减少金额 7,879,589.64 31,037,609.17 -
29,781.37 38,946,980.18
①处置或报废 7,879,589.64 31,037,609.17 -
29,781.37 38,946,980.18
4)期末数 543,946.73 6,820,466.41 -
10,018.43 7,374,431.57
(4)账面价值
1)期末账面价值 2,213,768,281.45 5,422,622,184.84 7,936,680.36
35,228,887.42 7,679,556,034.07
2)期初账面价值 1,996,747,461.54 5,559,809,699.74 6,456,269.02
44,809,134.92 7,607,822,565.22
[注]固定资产累计折旧其他增加系原技改项目技改完成，再次转入固定资产，还原技改前已计提的累计折旧。
(2)固定资产减值测试情况说明
1)可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项 目 账面价值 可收回金额 减值金额
公允价值和处置费用的确定方式
关键参数 关键参数的确定依据
电子设备 1,432.63 920.00 512.63 同类资产处置价格
同类资产选取标准、最近成交报价
①同类资产的选取：按资产用途、材质、规格、
新旧程度等项目内容相似的资产确定为同类资产；②最近成交报价：经具有相关资质的、经营稳定的第三方公司对公司资产评估后，参照其近期同类资产成交价后的报出价格确定。机器设备 1,342,607.05 908,230.00 434,377.05 同类资产处置价格
同类资产选取标准、最近成交报价
①同类资产的选取：按资产用途、材质、规格、
新旧程度等项目内容相似的资产确定为同类资产；②最近成交报价：经具有相关资质的、经营稳定的第三方公司对公司资产评估后，参照其近期同类资产成交价后的报出价格确定。合 计 1,344,039.68 909,150.00 434,889.68 — — —
(3)暂时闲置的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注房屋及建筑物 15,787,747.93 11,657,353.51 543,946.73 3,586,447.69 -机器设备 17,774,374.32 14,084,048.64 1,976,283.39 1,714,042.29 -电子设备 101,913.60 93,629.64 512.63 7,771.33 -小 计 33,664,035.85 25,835,031.79 2,520,742.75 5,308,261.31 -
(4)期末无经营租赁租出的固定资产
(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因利尔化学厂房、库房等 181,119,926.69 正在办理广安利尔厂房、库房等 399,835,724.51 正在办理启明星华创厂房、库房等 19,002,264.44 正在办理比德生化厂房、库房等 6,746,950.89 正在办理赛科化工厂房、库房等 56,845,872.14 正在办理江苏快达厂房、库房等 17,707,698.95 正在办理利尔生物厂房、库房等 20,946,175.22 正在办理广安绿源厂房、库房等 75,564,285.43 正在办理广安利华厂房、库房等 85,038,910.67 正在办理湖北利拓厂房、库房等 53,379,777.16 正在办理小 计 916,187,586.10 -
(6)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合
并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
(十一) 在建工程
1．明细情况项 目
期末数 期初数账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备
账面价值在建工程 1,444,511,810.44 - 1,444,511,810.44 948,450,107.95 -
948,450,107.95工程物资 73,750,605.82 - 73,750,605.82 48,282,969.27 -
48,282,969.27合 计 1,518,262,416.26 - 1,518,262,416.26 996,733,077.22 -
996,733,077.22
2．在建工程
(1)明细情况
工程名称
期末数 期初数账面余额
减值准备 账面价值 账面余额 减值准备
账面价值湖北利拓建设项目 658,289,976.57
- 658,289,976.57 392,428,102.67 -
392,428,102.67广安利尔建设项目 370,874,667.16
- 370,874,667.16 310,739,630.73 -
310,739,630.73比德生化建设项目 259,785,300.79
- 259,785,300.79 124,440,524.89 -
124,440,524.89利尔化学建设项目 72,115,698.74
- 72,115,698.74 83,695,897.07 -
83,695,897.07利尔生物建设项目 67,061,004.36
- 67,061,004.36 28,296,133.33 -
28,296,133.33江苏快达建设项目 12,150,331.08
- 12,150,331.08 3,518,393.90 -
3,518,393.90
工程名称
期末数 期初数账面余额
减值准备 账面价值 账面余额 减值准备
账面价值赛科化工建设项目 1,715,323.46
- 1,715,323.46 - -
-利尔作物建设项目 1,477,232.42
- 1,477,232.42 4,680,458.65 -
4,680,458.65广安绿源建设项目 1,042,275.86
- 1,042,275.86 94,863.46 -
94,863.46广安利华建设项目 -
- - 556,103.25 -
556,103.25小 计 1,444,511,810.44
- 1,444,511,810.44 948,450,107.95 -
948,450,107.95
(2)重大在建工程增减变动情况
工程名称 预算数
期初数
本期增加
本期转入固定资产 本期其他减少
期末数湖北利拓10000 吨/年精草铵膦原药及配套工程项目 869,377,000.00
305,893,707.32
105,883,877.97
70,280,247.51 -
341,497,337.78湖北利拓绿色高效低毒植保原药生产项目（一期） 1,086,080,000.00
67,847,879.92
219,281,005.25
19,729,996.49 -
267,398,888.685000吨精细化学品生产装置及其配套工程建设项目 293,631,900.00
74,060,377.06
174,013,146.87
2,382,720.84 -
245,690,803.091万吨/年 L-高丝氨酸项目 196,983,000.00
23,248,476.22
59,957,698.00
22,428,827.72 -
60,777,346.50小 计 2,446,071,900.00
471,050,440.52
559,135,728.09
114,821,792.56 -
915,364,376.05续上表：
工程名称
工程累计投入占预
算比例
工程进度
利息资本化累计
金额
其中：本期利息资
本化金额
本期利息资
本化率
资金来源湖北利拓10000 吨/年精草铵膦原药及配套工程项目 47.45% 建设中 14,691,413.72 8,662,298.42
2.29% 自筹资金及金融机构贷款
工程名称
工程累计投入占预
算比例
工程进度
利息资本化累计
金额
其中：本期利息资
本化金额
本期利息资
本化率
资金来源湖北利拓绿色高效低毒植保原药生产项目（一期） 26.44% 建设中 3,268,763.89 2,936,588.28
2.65% 自筹资金及金融机构贷款
5000吨精细化学品生产装置及其配套工程建设项目 84.48% 建设中 4,268,261.14 3,020,994.46
2.53% 自筹资金及金融机构贷款
1万吨/年 L-高丝氨酸项目 43.37% 建设中 - -
- 自筹资金小 计 -
22,228,438.75 14,619,881.16
| - |
- -
(3)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的在建工程详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之
说明。3．工程物资
(1)明细情况
项 目
期末数 期初数账面余额
| 减值准备 |
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
专用材料 70,273,203.62
-
70,273,203.62
44,196,639.50
-
44,196,639.50
专用设备 3,477,402.20
-
3,477,402.20
4,086,329.77
-
4,086,329.77
合 计 73,750,605.82
-
73,750,605.82
48,282,969.27
-
48,282,969.27
(2)工程物资减值测试情况说明
期末未发现工程物资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十二) 使用权资产
1．明细情况
项目 房屋及建筑物 其他 合计
(1)账面原值
1)期初数 26,491,956.78 2,190,287.96 28,682,244.74
2)本期增加 2,707,736.71 247,121.70 2,954,858.41
①新增租赁 2,707,736.71 247,121.70 2,954,858.41
3)本期减少 5,870,908.79 223,756.10 6,094,664.89
①处置 5,870,908.79 223,756.10 6,094,664.89
4)期末数 23,328,784.70 2,213,653.56 25,542,438.26
(2)累计折旧
1)期初数 9,377,381.39 436,657.33 9,814,038.72
2)本期增加金额 4,300,263.95 277,340.50 4,577,604.45
①计提 4,300,263.95 277,340.50 4,577,604.45
3)本期减少金额 5,829,722.49 218,076.07 6,047,798.56
①处置 5,829,722.49 218,076.07 6,047,798.56
4)期末数 7,847,922.85 495,921.76 8,343,844.61
(3)减值准备
(4)账面价值
1)期末账面价值 15,480,861.85 1,717,731.80 17,198,593.65
2)期初账面价值 17,114,575.39 1,753,630.63 18,868,206.02
2．使用权资产减值测试情况说明期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(十三) 无形资产
1．明细情况
项目 土地使用权
专利权 非专利技术 登记证 其他 合计
(1)账面原值
1)期初数 1,069,700,097.58
14,314,951.46 65,912,305.16 45,254,891.13 15,289,617.16 1,210,471,862.49
2)本期增加 -
1,165,048.54 394,228.25 29,832,261.54 466,122.74 31,857,661.07
①购置 -
1,165,048.54 394,228.25 - 466,122.74 2,025,399.53
②内部研发 -
- - 29,832,261.54 - 29,832,261.54
3)本期减少 32,875,826.00
900,000.00 - - - 33,775,826.00
①处置 32,875,826.00
900,000.00 - - - 33,775,826.00
4)期末数 1,036,824,271.58
14,580,000.00 66,306,533.41 75,087,152.67 15,755,739.90 1,208,553,697.56
(2)累计摊销
1)期初数 115,116,288.84
9,906,666.93 37,524,652.10 15,714,671.02 5,328,599.48 183,590,878.37
2)本期增加金额 21,373,365.98
1,397,483.93 6,941,704.25 11,507,099.45 1,428,364.02 42,648,017.63
①计提 21,373,365.98
1,397,483.93 6,941,704.25 11,507,099.45 1,428,364.02 42,648,017.63
3)本期减少金额 6,326,243.03
900,000.00 - - - 7,226,243.03
①处置 6,326,243.03
900,000.00 - - - 7,226,243.03
项目 土地使用权
专利权 非专利技术 登记证 其他 合计
4)期末数 130,163,411.79
10,404,150.86 44,466,356.35 27,221,770.47 6,756,963.50 219,012,652.97
(3)减值准备
(4)账面价值
1)期末账面价值 906,660,859.79
4,175,849.14 21,840,177.06 47,865,382.20 8,998,776.40 989,541,044.59
2)期初账面价值 954,583,808.74
4,408,284.53 28,387,653.06 29,540,220.11 9,961,017.68 1,026,880,984.12
2．无形资产减值测试情况说明期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。3．未办妥权证的土地使用权情况说明
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因赛科化工土地使用权 3,089,725.67 正在办理
4．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
(十四) 开发支出
开发支出情况详见本附注“研发支出”之说明。
(十五) 商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项
期初数
本期增加 本期减少
期末数企业合并形成 其他
处置 其他比德生化 19,689,810.70 - -
- - 19,689,810.70赛科化工 2,825,947.91 - -
- - 2,825,947.91合 计 22,515,758.61 - -
- - 22,515,758.61
2．商誉减值准备：无3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
项 目 所属资产组或组合的构成及依据 所属经营分部及依据
是否与以前年度保持一致比德生化资产组
包括固定资产、无形资产、在建工程以及对应的商誉
以产生的主要现金流入是否独立于其他资产组或资产组合为依据确认
是赛科化工资产组
包括固定资产、无形资产、在建工程以及对应的商誉
以产生的主要现金流入是否独立于其他资产组或资产组合为依据确认
是
4．可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项 目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限比德生化 745,485,407.87 834,810,000.00 - 5赛科化工 393,316,438.77 582,290,000.00 - 5小 计 1,138,801,846.64 1,417,100,000.00 - -续上表：
项 目
预测期的关键参数(增长率、利润率等)
预测期内的参数的确定依据
稳定期的关键参数(增长率、利润率、折现率等)
稳定期的关键参数的确定依据比德生化 注1 注1 注1 注1赛科化工 注2 注2 注2 注2小 计 - - - -
注1：可收回金额采用资产组组合的预计未来现金流量的现值，根据5年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定，比德生化的主要产品为氨氯吡啶酸、炔苯酰草胺等，根据对
未来市场各产品的销量、单价行情的判断，预测期间2026年-2030年，预测期净利润49,588.20万元，预测期营业收入复合增长率为36.03%，预测期利润率4.84%，稳定期为2030年以后，假设永续增长率为0，稳定期净利润12,407.95万元，稳定期净利率5.82%。比德生化加权平均资本成本为9.93%（税前），故资产组现金流量预测所采用的折现率为9.93%（税前）。注2：可收回金额采用资产组组合的预计未来现金流量的现值，根据5年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定，赛科化工的主要产品为2-甲基吡啶、2-联吡啶等，根据对未来市场各产品的销量、单价等行情的判断，预测期间2026年-2030年，预测期净利润28,398.69万元，预测期营业收入复合增长率为8.39%，预测期利润率9.98%，稳定期为2030年以后，假设永续增长率为0，稳定期净利润9,498.51万元，稳定期净利率12.67%。赛科化工加权平均资本成本为11.99%（税前），故资产组现金流量预测所采用的折现率为11.99%（税前）。
(十六) 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数土地设施基础费 532,407.61 - 163,817.64 - 368,589.97授权及许可费 169,825.88 - 45,791.40 - 124,034.48临设工程 2,647,964.12 5,577,502.98 3,743,777.95 - 4,481,689.15人才公寓装修费 1,154,896.03 403,005.02 284,604.02 - 1,273,297.03合 计 4,505,093.64 5,980,508.00 4,237,991.01 - 6,247,610.63
(十七) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
项 目
期末数 期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
资产减值准备 68,865,435.49 11,610,302.85 99,741,454.17 16,913,494.01递延收益 192,932,105.67 30,756,254.27 206,340,401.31 33,510,715.62预提费用 59,926,831.76 10,472,583.32 47,400,671.71 8,140,891.60危险废物填埋场退役费用形成的税会差异
30,469,966.59 4,570,494.99 29,116,069.36 4,367,410.40
项 目
期末数 期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
交易性金融负债公允价值变动
- - 1,388,611.82 246,343.37税前可弥补亏损 1,857,886.68 92,894.34 57,165,611.64 8,913,873.68工作量法固定资产折旧税会差异
42,711,553.99 6,406,733.10 37,142,311.35 5,571,346.70租赁负债 17,912,567.24 2,686,885.10 19,114,838.69 3,646,566.64并表范围内未实现销售损益
62,840,980.36 9,426,147.05 46,542,887.13 6,981,433.07合 计 477,517,327.78 76,022,295.02 543,952,857.18 88,292,075.09
2．未经抵销的递延所得税负债项 目
期末数 期初数应纳税暂时性差
异
递延所得税负债
应纳税暂时性差
异
递延所得税负债税务与会计折旧差异 37,830,576.07 5,674,586.41 113,230,340.96 16,984,551.14使用权资产 17,198,593.65 2,579,789.05 18,868,206.02 3,627,408.10非同一控制企业合并资产评估增值
6,248,857.87 937,328.68 31,129,903.53 4,669,485.53危险废物填埋场退役费用形成的税会差异
17,897,632.25 2,684,644.84 20,588,602.07 3,088,290.31合 计 79,175,659.84 11,876,348.98 183,817,052.58 28,369,735.08
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项 目
期末数 期初数递延所得税资产和
负债互抵金额
抵销后的递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和
负债互抵金额
抵销后的递延所得税资产或负债余额递延所得税资产 10,552,645.02 65,469,650.00 22,458,045.64 65,834,029.45递延所得税负债 10,552,645.02 1,323,703.96 22,458,045.64 5,911,689.44
4．未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数资产减值准备 4,549,732.50 4,355,967.88未实现内部交易利润 114,461.88 359,706.55小 计 4,664,194.38 4,715,674.43
(十八) 其他非流动资产
项 目
期末数 期初数账面余额
减值准备
账面价值
账面余额
减值准备
账面价值
长期资产预付款
182,896,696.78
-
182,896,696.78
110,497,281.39
-
110,497,281.39
(十九) 短期借款
1．明细情况借款类别 期末数 期初数保证借款 1,000,690.56 69,943,919.03信用借款 124,078,429.99 150,101,261.11合 计 125,079,120.55 220,045,180.14
2．期末无已逾期未偿还的借款。
(二十) 交易性金融负债
项 目 期末数 期初数交易性金融负债 - 1,388,611.82其中：衍生金融负债 - 1,388,611.82合 计 - 1,388,611.82
(二十一) 应付票据
票据种类 期末数 期初数银行承兑汇票 1,250,213,712.74 1,303,199,657.32信用证 108,505,114.21 -合 计 1,358,718,826.95 1,303,199,657.32
(二十二) 应付账款
1．明细情况账 龄 期末数 期初数
账 龄 期末数 期初数1年以内 1,133,417,862.27 817,398,697.751-2年 38,916,119.07 90,236,050.512-3年 42,486,907.13 11,530,609.563年以上 18,333,495.28 12,907,668.76合 计 1,233,154,383.75 932,073,026.582．账龄超过1 年的大额应付账款情况的说明
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因应付账款1 29,646,768.51 尚未结算应付账款2 6,835,950.00 尚未结算应付账款3 3,720,100.00 尚未结算应付账款4 2,708,053.76 尚未结算应付账款5 2,321,817.73 尚未结算小 计 45,232,690.00 -
3．外币应付账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。
(二十三) 预收款项
1．明细情况
账 龄 期末数 期初数1年以内 1,668,491.03 4,694,626.921-2年 2,569,740.22 447,225.422-3年 437,952.77 9,143.153年以上 8,067.73 46,204.93合 计 4,684,251.75 5,197,200.42
2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。
(二十四) 合同负债
1．明细情况
项 目 期末数 期初数合同负债 142,422,830.08 179,833,544.30
2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。
(二十五) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 210,582,720.24 933,896,647.29 887,535,511.59 256,943,855.94
(2)离职后福利-设定
提存计划
227.07 91,339,023.48 91,339,250.55 -
(3)辞退福利 327,141.03 3,365,572.36 3,692,713.39 -合 计 210,910,088.34 1,028,601,243.13 982,567,475.53 256,943,855.94
2．短期薪酬项 目 期初数
本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴
和补贴
148,523,979.83
776,002,519.67 740,193,727.94 184,332,771.56
(2)职工福利费 -
34,929,443.15 34,929,443.15 -
(3)社会保险费 -
45,139,124.68 45,139,124.68 -其中：医疗保险费 -
38,818,103.78 38,818,103.78 -工伤保险费 -
6,321,020.90 6,321,020.90 -
(4)住房公积金 -
30,533,122.88 30,533,122.88 -
(5)工会经费和职工教
育经费
62,058,740.41
28,088,181.55 17,535,837.58 72,611,084.38
(6)其他短期薪酬 -
19,204,255.36 19,204,255.36 -小 计 210,582,720.24
933,896,647.29 887,535,511.59 256,943,855.94
3．设定提存计划项 目 期初数
本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 -
87,213,581.83 87,213,581.83 -
(2)失业保险费 227.07
3,270,198.74 3,270,425.81 -
(3)企业年金缴费 -
855,242.91 855,242.91 -小 计 227.07
91,339,023.48 91,339,250.55 -
(二十六) 应交税费
项 目 期末数 期初数企业所得税 37,600,754.57 23,370,427.15增值税 3,436,036.68 2,817,102.59印花税 2,356,844.86 1,923,515.62个人所得税 1,136,630.22 1,005,501.53房产税 851,108.87 1,361,261.70土地使用税 827,972.75 1,351,377.81城市维护建设税 179,544.41 122,675.12教育费附加 82,928.88 60,907.03地方教育附加 55,285.97 40,604.70环境保护税 41,610.90 38,159.98水利建设基金 35,649.65 22,047.34合 计 46,604,367.76 32,113,580.57
(二十七) 其他应付款
1．明细情况项 目 期末数 期初数应付利息 - -应付股利 - 5,135,001.00其他应付款 65,769,220.77 168,042,505.43合 计 65,769,220.77 173,177,506.43
2．应付股利
项 目 期末数 期初数应付启明星华创少数股东 - 5,135,001.00
3．其他应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
项 目 期末数 期初数保证金 24,915,969.21 24,029,240.58预提费用 25,223,256.14 33,108,561.06运费 11,250,211.10 29,784,359.31未完成搬迁事项的补助款 - 67,098,800.00其他 4,379,784.32 14,021,544.48小 计 65,769,220.77 168,042,505.43
(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款情况
(二十八) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数一年内到期的长期借款 881,394,204.13 954,236,993.55一年内到期的长期应付款 50,200,000.00 19,219,197.41一年内到期的租赁负债 4,015,587.34 2,970,202.04合 计 935,609,791.47 976,426,393.00
(二十九) 其他流动负债
项目及内容 期末数 期初数待转销项税 12,682,161.60 16,099,789.44
(三十) 长期借款
借款类别 期末数 期初数抵押借款 16,013,688.90 30,000,000.00保证借款[注] 1,601,236,875.04 1,473,077,267.68信用借款 1,587,716,670.29 1,606,671,237.13减：一年内到期的长期借款 881,394,204.13 954,236,993.55合 计 2,323,573,030.10 2,155,511,511.26
[注]其中429,520,188.87元保证借款涉及资产抵押担保。
(三十一) 租赁负债
项 目 期末数 期初数1-2年 3,713,940.44 3,515,083.012-3年 4,266,761.79 3,200,560.173-4年 2,196,520.56 3,819,752.904-5年 1,704,913.71 1,889,483.135年以上 2,014,843.40 3,719,757.44合 计 13,896,979.90 16,144,636.65
(三十二) 长期应付款
1．明细情况项 目 期末数 期初数长期应付款 57,860,269.48 98,660,269.48专项应付款 - -合 计 57,860,269.48 98,660,269.48
2．长期应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数应付子公司少数股东借款 57,860,269.48 98,660,269.48
(三十三) 预计负债
项 目 期末数 期初数 形成原因预提危险废物集中处置设施、场所退役费用
30,469,966.59 29,116,069.36
危险废物集中处置设施、场所退役费用
(三十四) 递延收益
1．明细情况项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因政府补助 282,051,651.31 12,009,300.00 33,602,595.64 260,458,355.67 -
2．政府补助项目
政府补助项目 年初余额
本年新增补助金
额
本年计入营业
外收入金额
本年计入其他
收益金额
其他变动
年末余额
与资产相关/与收益相关绵阳市涪城区环保局2011年省级环保专项资金（氨氮回收） 114,000.00 - - 57,000.00 - 57,000.00 与资产相关收绵阳市经开区财政局拨付大气污染防治北区RTO装置专项资金
210,000.00 - - 60,000.00 - 150,000.00 与资产相关收经开区2018年产业发展专项资金计划补助 340,750.00 - - 87,000.00 - 253,750.00 与资产相关年产1500吨氟环唑原药生产线建设项目 4,476,500.00 - - 1,017,000.00 - 3,459,500.00 与资产相关年产1200吨电解法合成除草剂二氯吡啶酸清洁化生产技术改造
6,816,666.67 - - 1,200,000.00 - 5,616,666.67 与资产相关功能杂环 400,000.00 - - 100,000.00 - 300,000.00 与资产相关2019年招商引资重大项目激励金 1,027,593.33 - - 181,340.00 - 846,253.33 与资产相关2019年大气污染防治专项资金 330,000.00 - - 60,000.00 - 270,000.00 与资产相关收经开区财政局草铵膦原药技术改造项目2016市级工业发展专项款
510,000.00 - - 85,000.00 - 425,000.00 与资产相关收绵阳市财政局、经信委拨付战略性新兴产业及高端成长型3,255,000.00 - - 620,000.00 - 2,635,000.00 与资产相关
政府补助项目 年初余额
本年新增补助金
额
本年计入营业
外收入金额
本年计入其他
收益金额
其他变动
年末余额
与资产相关/与收益相关产业专项资金军民融合创新发展平台项目2018年度国家补助资金 46,762,500.00 - - 6,450,000.00 - 40,312,500.00 与资产相关收到绵阳市市级财政国库支付中心拨付四川省杂环农药工程实验室建设经费
2,000,000.00 - - - - 2,000,000.00 与资产相关6660吨精细化学品生产线 1,572,500.00 - - 185,000.00 - 1,387,500.00 与资产相关精细化学品多功能车间改造 240,560.00 - - 31,040.00 - 209,520.00 与资产相关草铵膦生产线技改 717,107.50 - - 92,530.00 - 624,577.50 与资产相关生物及新材料产业化基地建设二期 88,200.00 - - 11,760.00 - 76,440.00 与资产相关绿色化工技术研发及中试平台建设项目 5,050,000.00 - - 600,000.00 - 4,450,000.00 与资产相关智改数转资金 2,090,000.00 530,000.00 - 196,500.00 - 2,423,500.00 与资产相关安全环保提升及中间体生产线技术改造设备更新 10,500,000.00 - - - - 10,500,000.00 与资产相关促进高质量发展政策奖励金 - 1,000,000.00 - 100,000.00 - 900,000.00 与资产相关广安经发局、广安经发财政局财政扶贫资金 3,364,387.50 - - 897,170.00 - 2,467,217.50 与资产相关广安经开区财政局财政贴息 2,084,000.00 - - 521,000.00 - 1,563,000.00 与资产相关年产15000吨MDP生产线及配套设施项目 8,583,333.33 - - 1,000,000.00 - 7,583,333.33 与资产相关年产28000吨缩醛生产线及配套设施项目 3,496,500.00 - - 378,000.00 - 3,118,500.00 与资产相关企业智能化建设项目资金 458,333.33 - - 50,000.00 - 408,333.33 与资产相关省级工业发展专项资金 3,360,000.00 - - 336,000.00 - 3,024,000.00 与资产相关
政府补助项目 年初余额
本年新增补助金
额
本年计入营业外收入金额
本年计入其他收益金额
其他变动
年末余额
与资产相关/与收益相关产业发展资金 81,097,083.33 - - 9,095,000.00 - 72,002,083.33 与资产相关先进制造业高地建设专项资金 941,666.67 - - 100,000.00 - 841,666.67 与资产相关第七批创新型省份建设专项资金
- 2,150,000.00 - - - 2,150,000.00 与资产相关- 2,850,000.00 - - - 2,850,000.00 与收益相关农药清洁生产改造资金 300,000.00 - - 100,000.00 - 200,000.00 与资产相关老旧装置更新改造项目 1,016,612.00 - - 101,661.20 - 914,950.80 与资产相关绵阳市涪城区工业和信息化局技改专项资金 2,495,000.00 - - 60,000.00 - 2,435,000.00 与资产相关绵阳市科学技术和知识产权局2017年度绵阳市科技成果转化项目补助资金
108,750.00 - - 15,000.00 - 93,750.00 与资产相关收绵阳市涪城区工业和信息化局《草铵膦制剂制备技术开发及产业化应用》专项资金
407,000.00 - - 111,000.00 - 296,000.00 与资产相关收科知局2018年第二批省级科技计划项目资金 240,000.00 - - 30,000.00 - 210,000.00 与资产相关绵阳市涪城区科学技术局2019年市级科技计划项目资金 123,750.00 - - 15,000.00 - 108,750.00 与资产相关绵阳市人力资源和社会保障局2019年卓越计划第二批拨款 350,000.00 - - 350,000.00 - - 与收益相关绵阳市人力资源和社会保障局2019年卓越计划第一批拨款 350,000.00 - - 350,000.00 - - 与收益相关省级知识产权资金 175,000.00 - - 20,000.00 - 155,000.00 与资产相关医疗废物处置设施补助 75,711,250.00 - - 8,185,000.00 - 67,526,250.00 与资产相关省经信磷石膏综合治理专项项目 4,250,000.00 - - - - 4,250,000.00 与资产相关
政府补助项目 年初余额
本年新增补助金
额
本年计入营业外收入金额
本年计入其他
收益金额
其他变动
年末余额
与资产相关/与收益相关制造业高质量发展专项资金 - 401,300.00 - - - 401,300.00 与资产相关2025年高质量专项资金示范引领类国家绿色工厂、绿色供应链管理企业绿色低碳改造项目资金
- 780,000.00 - 16,082.48 - 763,917.52 与资产相关2024年省级制造业高质量发展专项资金 5,655,789.47 - - 628,421.04 - 5,027,368.43 与资产相关2023年工业高质量和2024年一季度“开门红”支持技术改造政策项目
981,818.18 - - 109,090.92 - 872,727.26 与资产相关智改补助资金 - 4,298,000.00 - - - 4,298,000.00 与资产相关合 计 282,051,651.31 12,009,300.00 - 33,602,595.64 - 260,458,355.67 -
(三十五) 股本
项 目 期初数
本次变动增减(+、-)
期末数发行新股 送股 公积金转股 其他
小计股份总数 800,437,228.00 - - - -
- 800,437,228.00
(三十六) 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数资本/股本溢价 1,507,433,811.22 260,560.84 - 1,507,694,372.06其他资本公积 1,000,000.00 - - 1,000,000.00合 计 1,508,433,811.22 260,560.84 - 1,508,694,372.06
资本公积本年增加260,560.84元，主要系公司2025年向控股子公司启明星华创增资
708.9047万元、增资后持股比例提升至68%。该权益性交易增加资本公积260,560.84元。
(三十七) 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数安全生产费 50,320,529.15 46,323,862.87 43,157,812.58 53,486,579.44
(三十八) 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数法定盈余公积 385,857,506.05 14,361,107.95 - 400,218,614.00
(三十九) 未分配利润
项 目 本期数 上年数上年年末数 4,981,538,775.84 4,776,663,391.48加：年初未分配利润调整 - -调整后本年年初数 4,981,538,775.84 4,776,663,391.48加：本期归属于母公司所有者的净利润 478,767,144.51 215,336,804.61减：提取法定盈余公积 14,361,107.95 10,461,420.25应付普通股股利 320,174,891.20 -
项 目 本期数 上年数期末未分配利润 5,125,769,921.20 4,981,538,775.84
(四十) 营业收入/营业成本
1．明细情况
项 目
本期数 上年数收 入 成 本 收 入 成 本主营业务 8,991,154,647.70 7,294,529,615.77 7,297,768,882.92 6,132,839,988.55其他业务 16,599,457.88 9,410,169.29 13,112,800.17 3,576,709.18合 计 9,007,754,105.58 7,303,939,785.06 7,310,881,683.09 6,136,416,697.73
本年发生额前五名客户的营业收入合计金额为2,923,061,348.26元，占营业收入比例为32.45%。2．营业收入、营业成本的分解信息合同分类
分部1营业收入 营业成本按产品分类 - -其中：农药原药 5,624,928,289.37 4,603,164,728.27
农药制剂 1,842,352,761.20 1,482,554,189.99农药中间体 815,463,284.58 609,057,228.90化工材料等 328,395,817.98 260,161,817.92环保处置 27,094,376.49 16,978,775.43农化产品流通 352,920,118.08 322,612,875.26其他 16,599,457.88 9,410,169.29合 计 9,007,754,105.58 7,303,939,785.06按地区分类 - -其中：国际销售 4,844,900,887.63 3,955,173,134.87
国内销售 4,162,853,217.95 3,348,766,650.19合 计 9,007,754,105.58 7,303,939,785.06按商品转让的时间分类 - -
合同分类
分部1营业收入 营业成本其中：某一时点转让 9,007,754,105.58 7,303,939,785.06某一时段内转让 - -合 计 9,007,754,105.58 7,303,939,785.06
3．分摊至剩余履约义务的交易价格本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1,305,945,715.05元，其中1,305,945,715.05元预计将于2026年度确认收入。
(四十一) 税金及附加
项 目 本期数 上年数房产税 20,918,926.49 18,664,312.75土地使用税 16,520,175.44 15,657,554.68印花税 9,770,152.75 7,514,753.48城市维护建设税 2,486,827.59 2,561,942.79地方水利建设基金 1,275,350.32 669,331.11教育费附加 1,147,130.48 1,164,388.74地方教育附加 764,753.72 776,259.14环境保护税 646,275.27 757,322.51车船税 54,610.27 24,651.79水资源税 46,631.86 819,927.21服务税 38,355.05 17,746.48合 计 53,669,189.24 48,628,190.68
[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。
(四十二) 销售费用
项 目 本期数 上年数职工薪酬 63,920,421.97 51,271,814.72销售服务费 34,829,848.49 26,978,590.25
项 目 本期数 上年数差旅费 19,216,113.40 16,287,800.66广告宣传费 19,562,922.23 20,658,559.25业务招待费 3,862,470.92 4,066,632.05咨询费 4,263,012.00 2,889,450.87办公费 2,028,977.54 1,506,293.03会务费 1,042,292.70 720,215.09其他 10,111,857.20 12,865,067.51合 计 158,837,916.45 137,244,423.43
(四十三) 管理费用
项 目 本期数 上年数职工薪酬 217,371,577.84 172,287,291.81折旧及摊销 75,376,635.56 66,596,991.37材料及检测费 13,622,044.14 9,550,147.90安全生产费 13,346,920.54 34,519,777.72环保费用 10,779,054.52 8,549,973.83审计及咨询费 9,739,413.37 12,146,236.79车辆使用费 8,639,612.33 8,882,420.01维修费 6,306,405.61 7,896,337.24办公费 5,335,176.37 6,357,285.71业务招待费 3,384,004.00 5,084,450.10差旅费 3,173,331.70 2,873,137.95其他 20,520,579.77 28,452,878.49合 计 387,594,755.75 363,196,928.92
(四十四) 研发费用
项 目 本期数 上年数职工薪酬 125,164,565.55 112,542,016.50
项 目 本期数 上年数材料费 75,027,051.74 32,177,751.55折旧及摊销 70,645,307.10 66,037,490.81试验检验费 10,932,877.96 6,771,172.08维修费 6,658,287.26 9,036,687.74差旅费 3,782,256.97 2,702,739.28委外开发费 3,506,819.03 7,290,899.04咨询费 3,495,263.93 4,317,479.07办公费 3,425,034.40 2,127,514.01环保费 580,318.36 2,492,107.58其他 20,732,326.18 18,708,859.79合 计 323,950,108.48 264,204,717.45
(四十五) 财务费用
项 目 本期数 上年数利息费用 83,797,811.79 85,066,993.87其中：租赁负债利息费用 831,041.97 745,431.09减：利息收入 15,896,907.05 11,333,992.89减：财政贴息 - 2,848,600.00汇兑损益 14,023,861.55 -44,701,708.28手续费及其他 2,371,803.91 4,269,335.84合 计 84,296,570.20 30,452,028.54
(四十六) 其他收益
项 目 本期数 上年数政府补助 45,410,527.52 51,999,945.22代扣个人所得税手续费返还 329,009.64 627,436.05增值税税收优惠 13,721,898.40 20,079,550.43合 计 59,461,435.56 72,706,931.70
(四十七) 投资收益
项 目 本期数 上年数其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 3,412.70 8,190.50处置交易性金融资产产生的投资收益 992,388.93 606,211.58合 计 995,801.63 614,402.08
(四十八) 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年数交易性金融资产 1,697,007.05 -907,178.03其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 113,993.16 -1,686,122.48
(四十九) 信用减值损失
项 目 本期数 上年数应收账款坏账损失 -3,160,047.26 -1,134,621.63其他应收款坏账损失 -6,850,191.36 -886,051.48合 计 -10,010,238.62 -2,020,673.11
(五十) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数存货跌价损失 -36,037,174.55 -52,968,413.92固定资产减值损失 -434,889.68 -1,778,936.80合 计 -36,472,064.23 -54,747,350.72
(五十一) 资产处置收益
项 目 本期数 上年数处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益
10,636,423.16 5,656,279.91其中：固定资产 5,550,880.25 4,165,789.24
使用权资产 51,125.88 -
项 目 本期数 上年数
无形资产 5,034,417.03 1,490,490.67合 计 10,636,423.16 5,656,279.91
(五十二) 营业外收入
项 目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益的金额非流动资产毁损报废利得 639,960.09 182,300.88 639,960.09罚款 580,563.63 811,672.42 580,563.63其他 1,287,881.31 2,431,637.62 1,287,881.31合 计 2,508,405.03 3,425,610.92 2,508,405.03
(五十三) 营业外支出
项 目 本期数 上年数 计入本期非经常性损益的金额非流动资产处置损失
26,937,294.02 10,485,613.17 26,937,294.02其中：固定资产处置损失
26,937,294.02 10,485,613.17 26,937,294.02对外捐赠
37,328.00 29,239.00 37,328.00其他
3,396,196.63 2,435,097.64 3,396,196.63合 计
30,370,818.65 12,949,949.81 30,370,818.65
(五十四) 所得税费用
1．明细情况项 目 本期数 上年数本期所得税费用 117,420,564.87 119,853,384.21递延所得税费用 -4,223,606.03 -75,763,518.70合 计 113,196,958.84 44,089,865.51
2．会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数利润总额
693,911,731.33按法定/适用税率计算的所得税费用 104,086,759.70
项 目 本期数子公司适用不同税率的影响 17,910,761.95调整以前期间所得税的影响 9,723,602.88非应税收入的影响 -不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,278,586.74研发费用等加计扣除 -14,927,912.93使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -6,040,504.27本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 726,350.54递延税率变动的影响 439,314.23所得税费用 113,196,958.84
(五十五) 合并现金流量表主要项目注释
1．与经营活动有关的现金
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数收到的政府补助 24,165,540.35 72,023,569.20收回保证金、押金等 18,968,120.79 9,194,083.58收到的利息收入 15,111,262.43 11,249,956.18合 计 58,244,923.57 92,467,608.96
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年数支付的车辆使用、办公、环保等管理费用及研发费用
112,185,342.96 117,408,684.60支付的差旅、广告及宣传等销售费用 58,441,611.98 30,367,673.82支付的其他 15,462,865.27 12,905,911.83合 计 186,089,820.21 160,682,270.25
2．与投资活动有关的现金
(1)收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数定期存款本金及利息 60,090,250.00 167,389,462.86
项 目 本期数 上年数远期结售汇到期 18,771.36 19,367,974.20合 计 60,109,021.36 186,757,437.06
(2)收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数定期存款本金及利息 60,090,250.00 167,389,462.86
(3)支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数存入定期存款 230,313,500.00 166,085,490.01远期结售汇到期 360,639.98 19,504,717.52其他 1,430,726.20 -合 计 232,104,866.18 185,590,207.53
(4)支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数存入定期存款 230,313,500.00 166,085,490.01
3．与筹资活动有关的现金
(1)收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数收到票据贴现款 377,951,839.70 204,032,878.85票据保证金 38,355,550.00 26,082,354.78合 计 416,307,389.70 230,115,233.63
(2)支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年数支付票据贴现款 440,442,793.78 -保证金 58,894,242.52 57,989,246.07子公司归还少数股东借款 9,800,000.00 -租赁费用 4,627,654.39 6,039,287.87合 计 513,764,690.69 64,028,533.94
(3)筹资活动产生的各项负债变动情况
目
| 项 | 期初数 |
本期增加 本期减少
期末数
现金变动
非现金变动
现金变动
| 非现金变动 | |||
| 短期借款 |
| 220,045,180.14 | 264,806,310.04 | 5,971,689.54 | 365,712,055.72 | 32,003.45 |
125,079,120.55
| 长期借款 |
| 2,155,511,511.26 | 1,273,450,000.00 | 77,760,723.59 | 301,755,000.62 | 881,394,204.13 |
2,323,573,030.10
| 应付股利 |
-
| 5,135,001.00 | 341,054,127.23 | 346,189,121.53 | 6.70 |
-
| 租赁负债 |
-
| 16,144,636.65 | 3,285,217.78 | 1,480,636.93 | 4,052,237.60 |
13,896,979.90
| 长期应付款 |
-
| 98,660,269.48 | 10,250,027.78 | 11,050,027.78 | 40,000,000.00 |
57,860,269.48
| 一年内到期的非流动负债 |
-
| 976,426,393.00 | 925,409,791.47 | 957,146,220.24 | 9,080,172.76 |
935,609,791.47
| 合 |
计
| 3,471,922,991.53 | 1,538,256,310.04 | 1,363,731,577.39 | 1,983,333,062.82 | 934,558,624.64 |
3,456,019,191.50
(五十六) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 580,714,772.49 298,426,903.77加：资产减值准备 36,472,064.23 54,747,350.72信用减值损失 10,010,238.62 2,020,673.11固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
942,534,328.80
782,571,760.55使用权资产折旧 4,577,604.45 4,361,242.89无形资产摊销 40,668,242.30 33,368,182.20长期待摊费用摊销 4,237,991.01 1,580,521.36处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)
-10,636,423.16 -5,656,279.91固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 26,297,333.93 10,303,312.29公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -1,697,007.05 907,178.03财务费用（收益以“-”号填列） 67,875,785.29 54,989,273.22投资损失（收益以“-”号填列） -995,801.63 -614,402.08净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 364,379.45 1,844,766.32
项 目 本期数 上年数递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -4,587,985.48 -77,608,285.02存货的减少（增加以“-”号填列） 167,126,101.30 -84,583,263.64经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -530,834,156.47 -739,967,382.03经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -35,462,360.14
-24,187,139.16处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填列)
- -其他 - -经营活动产生的现金流量净额 1,296,665,107.94 312,504,412.62
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
债务转为资本 - -一年内到期的可转换公司债券 - -融资租入固定资产 - -
(3)现金及现金等价物净变动情况： - -
现金的期末数 937,262,600.93 1,383,117,362.95减：现金的期初数 1,383,117,362.95 1,434,202,591.79加：现金等价物的期末数 - -减：现金等价物的期初数 - -现金及现金等价物净增加额 -445,854,762.02 -51,085,228.84
2．现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 937,262,600.93 1,383,117,362.95
其中：库存现金 4,959.67 6,064.09
可随时用于支付的银行存款 935,527,461.46 1,383,111,298.86可随时用于支付的其他货币资金 1,730,179.80 -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物 937,262,600.93 1,383,117,362.95
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
- -
3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况项 目 期末数 期初数
不属于现金及现金等价物的理由银行存款 -
160,179.02 冻结其他货币资金 65,513,196.97 67,076,144.95 受限三个月以上合 计 65,513,196.97 67,236,323.97
(五十七) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目
期末数账面余额 账面价值 受限类型 受限情况货币资金 65,513,196.97 65,513,196.97 保证金 各类保证金固定资产 219,409,569.74 148,610,433.90 抵押 借款抵押在建工程 189,026,400.00 189,026,400.00 抵押 借款抵押无形资产 133,470,744.04 122,166,486.96 抵押 借款抵押合 计 607,419,910.75 525,316,517.83 - -
续上表：
项 目
期初数账面余额 账面价值 受限类型 受限情况货币资金 67,236,323.97 67,236,323.97 冻结、保证金 冻结、各类保证金应收款项融资 2,512,280.02 2,512,280.02 质押 应收票据质押开具应付票据固定资产 159,368,660.50 138,040,000.69 抵押 借款抵押在建工程 10,114,712.16 10,114,712.16 抵押 借款抵押无形资产 72,892,264.04 64,862,263.04 抵押 借款抵押合 计 312,124,240.69 282,765,579.88 - -
(五十八) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额
折算汇率
期末折算人民币余额货币资金 -
-
-其中：美元 31,082,743.83
7.0288
218,474,389.83欧元 119,212.15
8.2355
981,771.66
澳元
7.46
4.6892
34.98
巴西雷亚尔 1,231,066.02
1.2776
1,572,809.95应收账款 -
-
-其中：美元 164,007,928.97
7.0288
1,152,778,931.14印尼卢比 1,080,917,800.00
0.000418
451,823.64应付账款 -
-
-其中：美元 4,346,582.92
7.0288
30,551,262.03欧元 6,450.01
8.2355
53,119.06
(五十九) 租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表
项目注释——使用权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用
项 目 本期数计入财务费用的租赁负债利息 831,041.97
(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
项 目 本期数短期租赁费用 9,361,700.93
六、研发支出
(一) 按费用性质列示
项 目 本期数 上年数职工薪酬 125,164,565.55 112,542,016.50材料费 75,027,051.74 32,177,751.55农药登记 74,587,449.02 51,981,796.19折旧及摊销 70,645,307.10 66,037,490.81维修费 6,658,287.26 9,036,687.74试验检验费 4,692,189.00 5,712,082.11差旅费 3,782,256.97 2,702,739.28
项 目 本期数 上年数委外开发费 3,506,819.03 7,290,899.04咨询费 3,495,263.93 4,317,479.07办公费 3,425,034.40 2,127,514.01环保费 580,318.36 2,492,107.58其他 20,732,326.18 18,708,859.79合 计 392,296,868.54 315,127,423.67其中：费用化研发支出 317,709,419.52 263,145,627.48
资本化研发支出 74,587,449.02 51,981,796.19
(二) 符合资本化条件的研发项目
开发支出原值明细情况
目
| 项 | 期初数 |
本期增加 本期减少
期末数
内部开发支出
其他
| 内部开发支出 | 确认为无形资产 | 转入当期损益 | |||
| 农药登记 |
| 121,534,101.99 | 74,587,449.02 |
-
| 29,832,261.54 | 6,240,688.96 |
160,048,600.51
七、合并范围的变更
本期未发生合并范围变更的情况。
八、在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1．企业集团的构成
子公司名称 注册资本[注] 主要经营地 注册地 业务性质
持股比例
取得方式直接 间接
江苏快达 383,036,103.00 江苏如东 江苏如东 农药生产、研发及销售 51.00% - 非同一控制下合并比德生化 58,706,806.00 湖南临湘 湖南临湘 农药生产、研发及销售 45.00% - 非同一控制下合并利尔作物 58,657,900.00 四川绵阳 四川绵阳 农药生产、研发及销售 85.24% - 投资设立四川福尔森 5,000,000.00 四川绵阳 四川绵阳 商贸 100.00% - 投资设立福尔森科技 10,000.00 香港 香港 商贸 100.00% - 投资设立利尔生物 100,000,000.00 湖南津市 湖南津市 农药生产、研发及销售 77.42% - 投资设立广安利尔 350,000,000.00 四川广安 四川广安 农药生产、研发及销售 100.00% - 投资设立四川绿地源 10,000,000.00 四川绵阳 四川绵阳 工程服务 100.00% - 投资设立广安绿源 50,000,000.00 四川广安 四川广安 环保 100.00% - 同一控制下合并赛科化工 161,230,000.00 河南鹤壁 河南鹤壁 化工产品生产销售 51.00% - 非同一控制下合并湖北利拓 398,237,200.00 湖北荆州 湖北荆州 化工产品生产销售 95.48% - 投资设立
子公司名称 注册资本[注] 主要经营地 注册地 业务性质
持股比例
取得方式直接 间接启明星华创 90,932,309.00 四川江油 四川江油 化工产品生产销售 68.00% - 非同一控制下合并广安利华 550,000,000.00 四川广安 四川广安 农药中间体生产、研发及销售 80.00% - 投资设立百典生物 2,000,000.00 湖南长沙 湖南长沙 商贸 18.00% 22.05% 非同一控制下合并四川安盈 1,000,000.00 四川绵阳 四川绵阳 检验检测服务；安全生产检验检测 100.00% - 投资设立FOISON DO BRASIL DEFENSIVOSAGRICOLAS E COMERCIO LTDA（以下简称巴西福尔森）
650,000.00 巴西 巴西 商贸 100.00% - 投资设立
银海彩印
| 二级子公司： |
15,555,000.00 江苏如东 江苏如东 包装材料制造加工销售 - 51.00% 非同一控制下合并南通天隆 2,000,000.00 江苏如东 江苏如东 商贸 - 51.00% 投资设立快达植保 5,000,000.00 江苏如东 江苏如东 商贸 - 51.00% 投资设立兴同化学 50,000,000.00 湖南临湘 湖南临湘 农药生产、研发及销售 - 25.47% 非同一控制下合并比德工程 8,000,000.00 湖南长沙 湖南长沙 检验检测服务 - 100.00% 投资设立柬埔寨福尔森 1,000.00 柬埔寨 柬埔寨 商贸 - 100.00% 投资设立香港百典 10,000.00 香港 香港 商贸 18.00% 22.05% 非同一控制下合并FOISON SCITECH US LTD（以下简称美国福尔森）
10,000.00 美国 美国 商贸 - 100.00% 投资设立
[注]注册资本币种的说明：除以下公司外的子公司注册资本币种均为人民币：
公司名称 币种 注册资本(元)福尔森科技 港币 10,000.00巴西福尔森 巴西雷亚尔 650,000.00柬埔寨福尔森 美元 1,000.00香港百典 港币 10,000.00美国福尔森 美元 10,000.00
(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
本公司于2017年9月与彭小思签订《一致行动协议书》并于2018年1月签订补充协议，约定彭小思在比德生化股东会行使表决权、提案权或提名权等重大事项时无条件与本公司意见保持一致，双方成为一致行动人，故本公司具有对比德生化58.16%的表决权，可以对比德生化实施控制。
2．重要的非全资子公司子公司名称 少数股东的持股比例 本期归属于少数股东的损益 本期向少数股东宣告分派的股利 期末少数股东权益余额江苏快达 49.00% 67,340,147.40 77,577,578.73 559,082,694.07赛科化工 49.00% 33,673,320.10 3,526,221.30 185,571,154.19
3．重要非全资子公司的主要财务信息
(1)财务信息
子公司名称 期末数
流动资产 非流动资产
资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计江苏快达 1,115,442,593.35 325,805,661.83
1,441,248,255.18 301,411,165.17 1,501,326.08 302,912,491.25赛科化工 273,351,954.50 392,435,591.39
665,787,545.89 267,319,094.71 22,414,013.21 289,733,107.92续上表：
子公司名称
期初数流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计江苏快达 973,854,745.15 351,647,857.86 1,325,502,603.01 292,470,827.34 1,316,612.00 293,787,439.34赛科化工 231,493,165.56 425,696,572.47 657,189,738.03 320,122,138.36 23,597,607.65 343,719,746.01续上表：
子公司名称
本期数营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量江苏快达 968,205,366.84 137,506,881.33 137,506,881.33 156,161,406.57赛科化工 501,121,373.56 69,768,748.49 69,768,748.49 13,480,914.31续上表：
子公司名称
上期数营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量江苏快达 938,443,600.57 104,560,119.63 104,560,119.63 189,270,667.44
子公司名称
上期数营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量赛科化工 454,364,996.04 23,987,871.42 23,987,871.42 4,113,429.46
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明公司2025年向控股子公司启明星华创增资708.9047万元、增资后持股比例提升至68%。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
启明星华创购买成本/处置对价 7,089,047.00--现金 7,089,047.00--非现金资产的公允价值 -购买成本/处置对价合计 7,089,047.00减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 7,349,607.84差额 -260,560.84
其中：调整资本公积 -260,560.84调整盈余公积 -调整未分配利润 -
九、政府补助
(一) 涉及政府补助的负债项目
| 财务报表项目 | 期初数 | 本期新增补助金额 |
本期计入营业外收入金额
| 本期转入其他收益金额 | 本期其他变动 |
期末数
| 与资产相关 |
/
| 与收益相关 | ||||
| 递延收益 | 282,051,651.31 | 12,009,300.00 |
-
| 33,602,595.64 | - |
260,458,355.67
| - |
(二) 计入当期损益的政府补助
项 目 本期数 上年数其他收益 45,410,527.52 51,999,945.22
十、与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。1．市场风险金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
(1)汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算，故本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。
(2)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
(3)其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
2．信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
(1)信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
1)合同付款已逾期超过 30 天。
2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
(2)已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
1)发行方或债务人发生重大财务困难。
2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步。
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。
3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
3．流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
(二) 金融资产转移
1．转移方式分类
转移方式 已转移金融资产性质
已转移金融资产金额
终止确认情况
终止确认情况的判断依据
票据背书/票据贴现
应收款项融资1,365,138,802.14
终止确认
已经转移了其几乎所有的风险和报酬
2．因转移而终止确认的金融资产
项目 金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额 与终止确认相关的利得或损失
项目 金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额 与终止确认相关的利得或损失应收款项融资 票据背书/票据贴现 1,365,138,802.14 -221,950.40
十一、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项 目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合 计
1. 持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产 - 171,865,902.78 - 171,865,902.78
1)以公允价值计量且变动计
入当期损益的金融资产
- 171,865,902.78 - 171,865,902.78
①债务工具投资 - - - -
②权益工具投资 - - - -
③衍生金融资产 - - - -
④其他 - 171,865,902.78 - 171,865,902.78
2)指定以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
- - - -
①债务工具投资 - - - -
②权益工具投资 - - - -
(2)应收款项融资 - 177,721,955.78 - 177,721,955.78
(3)其他债权投资 - - - -
(4)其他权益工具投资 - - 56,812.00 56,812.00
(5)投资性房地产 - - - -
1)出租用的土地使用权 - - - -
2)出租的建筑物 - - - -
3)持有并准备增值后转让的
土地使用权
- - - -
(6)生物资产 - - - -
1)消耗性生物资产 - - - -
项 目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量
合 计
2)生产性生物资产 - - - -持续以公允价值计量的资产总额
- 349,587,858.56 56,812.00 349,644,670.56
(7)交易性金融负债 - - - -
1)以公允价值计量且变动计
入当期损益的金融负债
- - - -
①发行的交易性债券 - - - -
②衍生金融负债 - - - -
③其他 - - - -
- - - -
| 2)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 |
| 持续以公允价值计量的负债总额 |
- - - -
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
截止2025年12月31日，本公司不存在以第一层次公允价值计量的资产及负债。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息对于公司持有的交易性金融资产，采用定期存款约定利率确定其公允价值；对于公司持有的应收款项融资，采用同类资产的价格确定其公允价值。
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
因被投资企业绵阳利拓企业管理中心（有限合伙）、绵阳利尔作物企业管理中心（有限合伙）的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
(五) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司的母公司情况
| 母公司 | 业务性质 |
| 注册地 | 注册资本 |
(万元
| ) | 母公司对本企业 |
的持股比例
母公司对本企业
的表决权比(%)
| (%) | |||
| 久远集团 |
| 经营公司法人资本和所投资企业的法人资本；股权投资；房地产投资；经济担保、咨询和经批准的其他业务。 | 四川绵阳 |
| 20,000.00 | 23.78 |
23.78
第一大股东久远集团是中国工程物理研究院的全资子公司，第三大股东四川化材科技有限公司为中国工程物理研究院化工材料研究所（简称“中物院化材所”，中物院化材所是中国工程物理研究院所属事业单位）全资子公司，现分别持股23.78%和8.42%，故本公司的实际控制人和最终控制方是中国工程物理研究院。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。
3．本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营和联营企业。
4．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系四川中物技术股份有限公司（以下简称“中物技术”） 受同一母公司控制四川久远化工技术有限公司（以下简称“久远化工”） 受同一母公司控制四川久远环保安全咨询有限公司（以下简称“久远环保”） 受同一母公司控制四川久远创新园区运营管理有限公司（以下简称“久创运营”） 受同一母公司控制中国工程物理研究院职工医院（以下简称“中物院职工医院”） 受同一实际控制人控制中国工程物理研究院房产管理部（以下简称“中物院房管部”） 受同一实际控制人控制中国工程物理研究院化工材料研究所（以下简称“中物院化材所”） 受同一实际控制人控制
其他关联方名称 与本公司的关系中国工程物理研究院培训中心（以下简称”中物院培训中心“） 受同一实际控制人控制
(二) 关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易
(1)采购商品/接受劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 本期数 获批的交易额度
是否超过交易额度
上年数久远化工 购买设备 14,932,314.23 50,000,000.00 否 26,990,627.73久创运营
服务及车位租赁费
377,963.80 20,000,000.00 否 380,074.10中物院职工医院 服务费 967,438.40 1,000,000.00 否 692,352.52久远环保 咨询费 196,226.43 1,000,000.00 否 205,660.38中物院房管部 租赁费 76,560.65 100,000.00 否 82,738.54中物院培训中心 服务费 8,106.79 100,000.00 否 -中物技术 购买设备 - 1,000,000.00 否 294,755.21合 计 - 16,558,610.30 73,200,000.00 - 28,646,208.48
(2)出售商品/提供劳务情况表
关联方名称 关联交易内容 本期数 上年数久远化工 标书 1,916.85 -中物院化材所 三废处置服务 - 101,976.89合 计 - 1,916.85 101,976.89
2．关联租赁情况
(1)公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类
简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用(如适用)
未纳入租赁负债计量的可变租
赁付款额(如适用)本期数 上年数 本期数 上年数久创运营 办公场地 - - - -续上表：
出租方名称
当期应支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
本期数 上年数 本期数 上年数 本期数 上年数
出租方名称
当期应支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
本期数 上年数 本期数 上年数 本期数 上年数久创运营 1,334,601.48 1,319,912.47 326,825.44 366,708.22 - -
3．关键管理人员薪酬
项 目 本期数 上年数关键管理人员报酬 9,437,311.12 9,642,560.22
(三) 应收、应付关联方等未结算项目情况
1．应收项目
项目名称 关联方名称
期末数 期初数账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(1)其他非流动资产久远化工 490,000.00 - 1,703,200.00 -
(2)其他应收款久创运营 500,000.00 400,000.00 500,000.00 400,000.00中物院房管部 87,000.00 69,600.00 114,000.00 57,000.002．应付项目
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
(1)应付账款久远化工 3,773,647.98 4,591,486.23
(2)其他应付款久远化工 500,000.00 500,000.00中物技术 110,000.00 110,000.00中物院职工医院 960,000.00 -
(3)租赁负债-租赁付款额久创运营 8,337,890.21 9,562,295.24
十三、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
截至2025年12月31日，本公司已开具未到期的信用证余额人民币34,131,852.80元（4,856,000.00美元），除此外无其他需要披露的重大承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
公司2026年3月26日第七届董事会第三次会议审议通过了《公司2025年度分配预案》，公司2025年度分配预案为：以800,437,228为基数，向全体股东每10股派发现金红利2元(含税)，送红股0股(含税)，不以公积金转增股本。该预案尚需获得股东大会审议批准。
十五、其他重要事项
根据国家相关政策并结合单位实际，久远集团的股东方中物院经研究决定调整久远集团股权改革方案，该事项可能会导致利尔化学控股股东和实际控制人的变更，但该事项不会对公司日常生产经营活动构成重大影响。2025年11月14日，公司收到控股股东久远集团《关于拟通过公开征集转让方式转让利尔化学股份有限公司部分股份的告知函》，根据《上市公司国有股权监督管理办法》等有关规定，久远集团拟通过公开征集转让方式转让持有的公司160,087,446股股份，占公司总股本的20%。截至本报告披露日，本次公开征集转让尚处于国有资产监督管理部门等有权机构批准阶段，因此能否进入公开征集转让程序及何时进入公开征集转让程序存在不确定性。在转让程序完成前，本次公开征集转让的受让方存在不确定性。若本次公开征集转让获得批准并得以实施，可能导致利尔化学的控股股东和实际控制人发生变更。
十六、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
1．按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内（含1年） 1,372,615,746.19
1,297,913,419.02其中：6个月以内 1,348,132,224.73
1,277,797,046.807-12个月 24,483,521.46
20,116,372.221-2年 2,139,508.22
5,503,584.402-3年 4,220,960.00
55,710.103年以上 -
-其中：3-4年 -
-4-5年 -
-5年以上 -
-合 计 1,378,976,214.41
1,303,472,713.52
2．按坏账计提方法分类披露
种 类
期末数账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例(%)
金额
计提比例(%)
按单项计提坏账准备 414,385.71
0.03
414,385.71
100.00
-
按组合计提坏账准备 1,378,561,828.70
99.97
8,310,768.75
0.60
1,370,251,059.95
其中：账龄组合 1,030,731,306.48
74.75
8,310,768.75
0.81
1,022,420,537.73
关联方组合 347,830,522.22
25.22
-
-
347,830,522.22
合 计 1,378,976,214.41
100.00
8,725,154.46
0.63
1,370,251,059.95
续上表：
种 类
期初数账面余额 坏账准备
账面价值
金额
比例(%)
金额
计提比例(%)
按单项计提坏账准备 1,000,192.17
0.08
1,000,192.17
100.00
-
按组合计提坏账准备 1,302,472,521.35
99.92
6,855,787.14
0.53
1,295,616,734.21
其中：账龄组合 1,052,820,728.86
80.77
6,855,787.14
0.65
1,045,964,941.72
关联方组合 249,651,792.49
19.15
-
-
249,651,792.49
合 计 1,303,472,713.52
100.00
7,855,979.31
0.60
1,295,616,734.21
(1)按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称
期末数账面余额 坏账准备
计提比例(%) 计提理由PERFECT BIZ 323,608.76 323,608.76
100.00 预计无法收回
AFRIKANA 90,776.95 90,776.95
100.00 预计无法收回
小 计 414,385.71 414,385.71
100.00 -
续上表：
单位名称
期初数账面余额 坏账准备 计提比例(%)SINER S.A. 944,482.07 944,482.07 100.00LONG AN ADVANCED AGRICULTURESOLUTION LIMITED COMPANY
55,710.10 55,710.10 100.00小 计 1,000,192.17 1,000,192.17 100.00
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：账龄组合
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内（含1年） 1,026,510,346.48
6,200,288.75
0.60
其中：6个月以内 1,002,782,857.17
5,013,914.28
0.50
7-12个月 23,727,489.31
1,186,374.47
5.00
1-2年 -
-
-
2-3年 4,220,960.00
2,110,480.00
50.00
3-4年 -
-
-
4-5年 -
-
-
5年以上 -
-
-
小 计 1,030,731,306.48
8,310,768.75
0.81
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
种 类 期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或转回
转销或核销 其他
按单项计提坏账准备
1,000,192.17 -585,806.46 - --
414,385.71
种 类 期初数
本期变动金额
期末数计提
收回或转回
转销或核销 其他
按组合计提坏账准备
6,855,787.14 1,454,981.61 - --
8,310,768.75小 计 7,855,979.31 869,175.15 - - -
8,725,154.46
4．本期实际核销的应收账款情况：无。5．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款和合同资产情况单位名称
应收账款期末账
面余额
合同资产期末账面
余额
应收账款和合同资产期末账面余
额
占应收账款和合同资产期末合计
数的比例(%)
应收账款坏账准备和合同资产减
值准备期末数客户1 191,955,590.08 - 191,955,590.08 13.92 962,611.96利尔生物 170,603,189.87 - 170,603,189.87 12.37 -四川福尔森 104,624,432.70 - 104,624,432.70 7.59 -客户2 101,761,138.91 - 101,761,138.91 7.38 556,060.32客户6 52,596,510.40 - 52,596,510.40 3.81 262,982.55小 计 621,540,861.96 - 621,540,861.96 45.07 1,781,654.83
(二) 其他应收款
1．明细情况
项 目
期末数账面余额 坏账准备 账面价值应收利息 - - -应收股利 - - -其他应收款 591,923,479.59 496,699.60 591,426,779.99合 计 591,923,479.59 496,699.60 591,426,779.99
续上表：
项 目
期初数账面余额 坏账准备 账面价值应收利息 - - -应收股利 9,864,999.00 - 9,864,999.00其他应收款 638,217,792.98 464,190.03 637,753,602.95
项 目
期初数账面余额 坏账准备 账面价值合 计 648,082,791.98 464,190.03 647,618,601.95
2．应收股利
项 目 期末数 期初数启明星华创分红 - 9,864,999.00
3．其他应收款
(1)按性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初数账面余额内部单位往来 591,189,658.88 637,469,286.46押金保证金 729,900.00 748,500.00其他 3,920.71 6.52小 计 591,923,479.59 638,217,792.98
(2)按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额1年以内（含1年） 1,203,579.59
600,692.98其中：6个月以内 1,203,579.59
469,292.987-12个月 -
131,400.001-2年 131,400.00
3,100.002-3年 1,500.00
114,000.003年以上 590,587,000.00
637,500,000.00其中：3-4年 87,000.00
500,000.004-5年 500,000.00
313,234,076.555年以上 590,000,000.00
323,765,923.45小 计 591,923,479.59
638,217,792.98
(3)按坏账计提方法分类披露
种 类
期末数账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
种 类
期末数账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项计提坏账准备 - - - - -按组合计提坏账准备 591,923,479.59 100.00 496,699.60 0.08 591,426,779.99其中：账龄组合 733,820.71 0.12 496,699.60 67.69 237,121.11
关联方组合 591,189,658.88 99.88 - - 591,189,658.88合 计 591,923,479.59 100.00 496,699.60 0.08 591,426,779.99
续上表：
种 类
期初数账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项计提坏账准备 - - - - -按组合计提坏账准备 638,217,792.98 100.00 464,190.03 0.07 637,753,602.95其中：账龄组合 748,506.52 0.12 464,190.03 62.02 284,316.49
关联方组合 637,469,286.46 99.88 - - 637,469,286.46合 计 638,217,792.98 100.00 464,190.03 0.07 637,753,602.95
1)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款
2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合计提项目：账龄组合
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内（含1年） 13,920.71
69.60
0.50
其中：6个月以内 13,920.71
69.60
0.50
7-12个月 -
-
-
1-2年 131,400.00
26,280.00
20.00
2-3年 1,500.00
750.00
50.00
3-4年 87,000.00
69,600.00
80.00
4-5年 500,000.00
400,000.00
80.00
5年以上 -
-
-
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例(%)小 计 733,820.71
496,699.60
67.69
3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
小 计未来12个月预
期信用损失
整个存续期预期信
用损失(未发生信
用减值)
整个存续期预期
信用损失(已发
生信用减值)2025年1月1日余额 464,190.03 -
- 464,190.032025年1月1日余额在本期
- -
- ---转入第二阶段 - -
- ---转入第三阶段 - -
- ---转回第二阶段 - -
- ---转回第一阶段 - -
- -本期计提 32,509.57 -
- 32,509.57本期转回 - -
- -本期转销 - -
- -本期核销 - -
- -其他变动 - -
- -2025年12月31日余额 496,699.60 -
- 496,699.60
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
种 类 期初数
本期变动金额
期末数计提 收回或转回
转销或核销 其他按单项计提坏账准备 - - -
- - -按组合计提坏账准备 464,190.03 32,509.57 -
- - 496,699.60小 计 464,190.03 32,509.57 -
- - 496,699.60
(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末数
账龄
占其他应收款期末合计数的
比例(%)
坏账准备期末
数
广安利尔 内部单位往来 590,000,000.00
5年以上 99.68
-
利尔作物 内部单位往来 1,169,230.08
6个月以内 0.20
-
单位名称 款项的性质 期末数
账龄
占其他应收款期末合计数的比例(%)
坏账准备期末
数
久远运营 押金保证金 500,000.00
4-5年 0.08
400,000.00
中物院房管部 押金保证金 87,000.00
3-4年 0.01
69,600.00
浙江台州普渡智能装备有限公司
押金保证金80,000.00
1-2年 0.01
16,000.00
小 计 - 591,836,230.08
- 99.98
485,600.00
(三) 长期股权投资
1．明细情况
项
目
期末数 期初数
项
账面余额
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 |
账面价值
| 对子公司的投资 |
| 1,768,597,375.87 | - | 1,768,597,375.87 | 1,761,508,328.87 | - |
1,761,508,328.87
2．对子公司投资被投资单位名称 期初数 减值准备期初数
本期变动追加投资 减少投资利尔作物 50,000,000.00 - - -四川福尔森 5,000,000.00 - - -江苏快达 175,191,800.45 - - -广安利尔 350,000,000.00 - - -利尔生物 72,000,000.00 - - -福尔森科技 13,347.60 - - -四川绿地源 10,000,000.00 - - -比德生化 99,341,550.00 - - -启明星华创 41,456,579.36 - 7,089,047.00 -赛科化工 82,616,994.03 - - -湖北利拓 381,982,000.00 - - -广安绿源 49,997,797.84 - - -广安利华 440,000,000.00 - - -百典生物 1,924,526.37 - - -
被投资单位名称 期初数 减值准备期初数
本期变动追加投资 减少投资四川安盈 1,000,000.00 - - -巴西福尔森 983,733.22 - - -小 计 1,761,508,328.87 - 7,089,047.00 -续上表：
被投资单位名称
本期变动
期末数
减值准备期末数计提减值准备 其他
利尔作物 - -
50,000,000.00
-四川福尔森 - -
5,000,000.00
-江苏快达 - -
175,191,800.45
-广安利尔 - -
350,000,000.00
-利尔生物 - -
72,000,000.00
-福尔森科技 - -
13,347.60
-四川绿地源 - -
10,000,000.00
-比德生化 - -
99,341,550.00
-启明星华创 - -
48,545,626.36
-赛科化工 - -
82,616,994.03
-湖北利拓 - -
381,982,000.00
-广安绿源 - -
49,997,797.84
-广安利华 - -
440,000,000.00
-百典生物 - -
1,924,526.37
-四川安盈 - -
1,000,000.00
-巴西福尔森 - -
983,733.22
-小 计 - -
1,768,597,375.87
-
(四) 营业收入/营业成本
项 目
本期数 上年数收 入 成 本 收 入 成 本
项 目
本期数 上年数收 入 成 本 收 入 成 本主营业务 5,445,298,356.21 4,948,577,149.39 3,995,490,598.79 3,724,784,437.91其他业务 58,248,788.89 14,863,179.59 55,932,694.61 26,398,770.05合 计 5,503,547,145.10 4,963,440,328.98 4,051,423,293.40 3,751,183,207.96
(五) 投资收益
项 目 本期数 上年数成本法核算的长期股权投资收益 36,960,022.21 65,855,096.25处置交易性金融资产产生的投资收益 674,785.45 51,224.14合 计 37,634,807.66 65,906,320.39
十七、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -15,660,910.77 -计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
11,807,931.88 -除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
2,689,395.98 -计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -委托他人投资或管理资产的损益 - -对外委托贷款取得的损益 - -因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 - -
项 目 金 额 说 明单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 2,765,406.41 -企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
- -同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -非货币性资产交换损益 - -债务重组损益 - -企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
- -因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
- -因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 - -对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
- -采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
- -交易价格显失公允的交易产生的收益 - -与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -受托经营取得的托管费收入 - -除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,565,079.69 -其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -小 计 36,743.81 -减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示) 380,489.16 -
少数股东损益影响额(税后) -71,449.62 -归属于母公司股东的非经常性损益净额 -272,295.73 -
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
报告期净利润
加权平均净资产收
益率(%)
每股收益(元/股)基本每股收益 稀释每股收益
报告期净利润
加权平均净资产收
益率(%)
每股收益(元/股)基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 6.12 0.5981 0.5981扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
6.12 0.5985 0.59852．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数归属于公司普通股股东的净利润 1 478,767,144.51非经常性损益 2 -272,295.73扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 479,039,440.24归属于公司普通股股东的期初净资产 4 7,726,587,850.26报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权数
5 -报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产加权数
6 146,746,825.13其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数 7 1,843,585.99加权平均净资产
8=4+1*0.5+5-6+7
7,821,068,183.37加权平均净资产收益率 9=1/8 6.12%扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 10=3/8 6.12%
[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。
(2)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数归属于公司普通股股东的净利润 1 478,767,144.51非经常性损益 2 -272,295.73扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 479,039,440.24期初股份总数 4 800,437,228.00报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数 6 -报告期因回购等减少股份数的加权数 7 -
仅供中汇会审[2026]0471号报告使用
仅供中汇会审[2026]0471号报告使用