奥瑞金科技股份有限公司2023年度及2024年度备考合并财务报表及专项审阅报告

奥瑞金科技股份有限公司2023年度及2024年度备考合并财务报表及专项审阅报告页码

页码内容

内容专项审阅报告

备考合并财务报表

备考合并财务报表备考合并资产负债表

备考合并利润表

备考合并财务报表附注

备考合并财务报表补充资料

审阅报告

普华永道中天阅字(2025)第0003号奥瑞金科技股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的奥瑞金科技股份有限公司(以下称“奥瑞金公司”)按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2024年12月31日及2023年12月31日的备考合并资产负债表，2024年度及2023年度的备考合并利润表及备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是奥瑞金公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有在所有重大方面按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制。我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三关于编制基础的说明。上述备考合并财务报表并不构成按照企业会计准则编制的完整财务报表。奥瑞金公司管理层编制备考合并财务报表是为了奥瑞金公司以现金方式收购中粮包装控股有限公司的全部股份的交易向深圳证券交易所报送文件之特殊目的，因此，备考合并财务报表可能不适于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅结论。本报告仅供奥瑞金公司为奥瑞金公司以现金方式收购中粮包装控股有限公司的全部股份的交易向深圳证券交易所报送文件之用，不得用作任何其他目的。

彭啸风

奥瑞金科技股份有限公司备考合并资产负债表2023年12月31日及2024年12月31日(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-1-

流动资产

非流动资产

资产总计

流动负债

非流动负债

负债合计

股东权益

负债和股东权益总计

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：

奥瑞金科技股份有限公司备考合并利润表2023年度及2024年度

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-2-

一、营业收入

二、营业利润

三、利润总额

四、净利润

按经营持续性分类

按所有权归属分类

五、其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额

七、每股收益

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责人：

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-3-

(1)

奥瑞金科技股份有限公司(以下称“本公司”)于1997年

月

日在中华人民共和国北京市投资设立，于2012年10月，本公司在深圳证券交易所上市。经一系列股权变更，于2024年12月31日，本公司的总股本为2,559,760,469元，每股面值

元。本公司统一社会信用代码为：

91110000600063689W。

奥瑞金科技股份有限公司(以下称“本公司”)于1997年

月

日在中华人民共和国北京市投资设立，于2012年10月，本公司在深圳证券交易所上市。经一系列股权变更，于2024年12月31日，本公司的总股本为2,559,760,469元，每股面值

元。本公司统一社会信用代码为：

91110000600063689W。本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要开展的经营业务为金属容器的研发、生产、销售及灌装、数据服务和体育业务等。

本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要开展的经营业务为金属容器的研发、生产、销售及灌装、数据服务和体育业务等。本公司总部地址为中华人民共和国北京市怀柔区雁栖工业开发区。本公司的母公司和最终控制人分别为上海原龙投资控股(集团)有限公司(以下称“上海原龙”)和自然人周云杰。

本公司总部地址为中华人民共和国北京市怀柔区雁栖工业开发区。本公司的母公司和最终控制人分别为上海原龙投资控股(集团)有限公司(以下称“上海原龙”)和自然人周云杰。(2)

中粮包装控股有限公司(以下称“中粮包装”)是注册于中国香港铜锣湾告士打道262号中粮大厦33层的有限责任公司。中粮包装于2009年11月16日在香港联合交易所有限公司挂牌上市交易。于2024年

月

日，中粮包装的总股本为1,113,423,000股。被收购前，本集团持有中粮包装271,667,200股股份，占中粮包装已发行股份的24.40%，本集团能够对中粮包装施加重大影响，将其作为本集团联营企业核算。中粮包装无母公司及最终控制人。中粮包装及子公司主要经营业务为生产销售包装产品，包括饮料罐、奶粉罐、气雾罐、金属盖、钢桶及塑料包装。

中粮包装控股有限公司(以下称“中粮包装”)是注册于中国香港铜锣湾告士打道262号中粮大厦33层的有限责任公司。中粮包装于2009年11月16日在香港联合交易所有限公司挂牌上市交易。于2024年

月

日，中粮包装的总股本为1,113,423,000股。被收购前，本集团持有中粮包装271,667,200股股份，占中粮包装已发行股份的24.40%，本集团能够对中粮包装施加重大影响，将其作为本集团联营企业核算。中粮包装无母公司及最终控制人。中粮包装及子公司主要经营业务为生产销售包装产品，包括饮料罐、奶粉罐、气雾罐、金属盖、钢桶及塑料包装。二

于2024年12月20日，本公司通过境外下属子公司华瑞凤泉发展有限公司(以下称“华瑞发展”、“要约人”)，以每股要约股份

7.21港元的要约价，向中粮包装全体股东发起自愿有条件全面要约(以下称“本次重组交易”)。本次重组交易构成重大资产重组，不构成关联交易或重组上市。

于2024年12月20日，本公司通过境外下属子公司华瑞凤泉发展有限公司(以下称“华瑞发展”、“要约人”)，以每股要约股份

7.21港元的要约价，向中粮包装全体股东发起自愿有条件全面要约(以下称“本次重组交易”)。本次重组交易构成重大资产重组，不构成关联交易或重组上市。本次重组交易项下要约的要约期于2025年1月22日结束，华瑞发展作为要约人通过本次重组交易收购了825,703,616股中粮包装股份，约占中粮包装已发行股份的74.16%，支付现金对价为54.95亿元。

本次重组交易项下要约的要约期于2025年1月22日结束，华瑞发展作为要约人通过本次重组交易收购了825,703,616股中粮包装股份，约占中粮包装已发行股份的74.16%，支付现金对价为54.95亿元。于2025年

月

日，华瑞发展向中粮包装股东名册记载的剩余未接受要约的股东发出强制收购通知。强制收购已于2025年4月17日完成，支付对价为1.07亿元。中粮包装在香港联合交易所有限公司的上市地位已于2025年

月

日被撤销。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-4-

(1)

(2)

备考合并财务报表中采用的主要假设包括：

备考合并财务报表中采用的主要假设包括：

(i)

(ii)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-5-

对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入2022年12月31日的未分配利润。本集团原持有中粮包装

24.40%的股权，于购买日经评估的公允价值为17.08亿元。该公允价值与购买日该24.40%股权的账面价值的差额及转出的购买日之前该24.40%股权涉及权益法核算下的其他权益变动金额合计

4.54亿元，计入2022年

月

日的未分配利润。本集团原持有中粮包装24.40%的股权于购买日的公允价值与该股权2022年12月31日账面价值和上述重新计量利得之和的差额，计入本备考合并财务报表2022年

月

日的资本公积。于本备考合并财务报表中，不确认本集团于2023年度和2024年度按

24.40%股权比例所享有的中粮包装的损益及其他权益变动。

对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入2022年12月31日的未分配利润。本集团原持有中粮包装

24.40%的股权，于购买日经评估的公允价值为17.08亿元。该公允价值与购买日该24.40%股权的账面价值的差额及转出的购买日之前该24.40%股权涉及权益法核算下的其他权益变动金额合计

4.54亿元，计入2022年

月

日的未分配利润。本集团原持有中粮包装24.40%的股权于购买日的公允价值与该股权2022年12月31日账面价值和上述重新计量利得之和的差额，计入本备考合并财务报表2022年

月

日的资本公积。于本备考合并财务报表中，不确认本集团于2023年度和2024年度按

24.40%股权比例所享有的中粮包装的损益及其他权益变动。

(iii)

(iv)

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-6-

(3)

(4)

除上述附注三(2)所述的主要假设与备考调整外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次重组交易可能相关的事项之影响。本备考合并财务报表系根据假设附注二所述的重组交易于2022年

月

日已完成而形成的架构按照附注三所述的编制基础编制，其编制基础具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，未必真实反映了如果本次重组交易于2022年12月31日已完成的情况下本备考主体于2023年

月

日及2024年

月

日的财务状况、2023年度及2024年度(“本报告期间”)的经营成果。

除上述附注三(2)所述的主要假设与备考调整外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次重组交易可能相关的事项之影响。本备考合并财务报表系根据假设附注二所述的重组交易于2022年

月

日已完成而形成的架构按照附注三所述的编制基础编制，其编制基础具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，未必真实反映了如果本次重组交易于2022年12月31日已完成的情况下本备考主体于2023年

月

日及2024年

月

日的财务状况、2023年度及2024年度(“本报告期间”)的经营成果。本备考合并财务报表已于2025年

月

日由本公司管理层批准报出，并仅供本公司为附注二所述重组交易之目的向深圳证券交易所报送文件之用。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-7-

本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量(附注四

(8))、其他权益工具投资公允价值的评估(附注四(8))、存货的计价方法(附注四(10))、存货跌价准备的计提方法(附注四

(10))、投资性房地产的计量模式(附注四

(12))、固定资产折旧(附注四

(13))、长期资产减值的评估(附注四

(18))、收入的确认和计量(附注四

(21))和所得税的计提和递延所得税资产的确认等(附注四(23))。本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注四(25)。

本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量(附注四

(8))、其他权益工具投资公允价值的评估(附注四(8))、存货的计价方法(附注四(10))、存货跌价准备的计提方法(附注四

(10))、投资性房地产的计量模式(附注四

(12))、固定资产折旧(附注四

(13))、长期资产减值的评估(附注四

(18))、收入的确认和计量(附注四

(21))和所得税的计提和递延所得税资产的确认等(附注四(23))。本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注四(25)。(1)

会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

会计年度为公历1月1日起至12月31日止。(2)

本集团结合自身所处的行业情况和生产经营特点，基于事项的性质和金额两方面综合判断相关财务信息的重要性。其中，根据该事项是否属于日常活动、是否显著影响财务状况、经营成果和现金流量等因素判断性质的重要性；根据该事项相关的金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入总额和净利润等关键财务指标的比重判断金额的重要性。

本集团结合自身所处的行业情况和生产经营特点，基于事项的性质和金额两方面综合判断相关财务信息的重要性。其中，根据该事项是否属于日常活动、是否显著影响财务状况、经营成果和现金流量等因素判断性质的重要性；根据该事项相关的金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入总额和净利润等关键财务指标的比重判断金额的重要性。(3)

本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，除下属注册地为香港的子公司的记账本位币为港币；下属子公司AJAFootballS.A.S.(以下称“欧塞尔”)、ORGGASTRONOMYINVESTMENT(以下称“奥瑞金美食”)、贝纳包装比利时有限公司(以下称“比利时贝纳”)和贝纳包装匈牙利有限公司(以下称“匈牙利贝纳”)的记账本位币为欧元；下属子公司JamestrongAustralasiaHoldingsPtyLtd(以下称“澳洲景顺”)和JamestrongPackagingAustralia(以下称“澳大利亚景顺”)的记账本位币为澳元；下属子公司JamestrongPackagingNewZealand(以下称“新西兰景顺”)的记账本位币为新西兰元；下属子公司奥瑞金(加拿大)包装有限公司(以下称“加拿大奥瑞金”)的记账本位币为加拿大元，其余境内子公司的记账本位币均为人民币。本财务报表以人民币列示。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-8-

(4)

(a)

本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购而来，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购而来，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。(b)

本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。(5)

编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。

编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。

从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-9-

(5)

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。(6)

现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(7)

(a)

外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。(b)

境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-10-

(8)

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。(a)

(i)

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。债务工具

债务工具本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：

本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：

以摊余成本计量：

以摊余成本计量：

本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-11-

(8)

(a)

(i)

债务工具(续)

债务工具(续)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本集团自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本集团自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益：

以公允价值计量且其变动计入当期损益：

本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。

本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。权益工具

权益工具

本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-12-

(8)

(a)

(ii)

本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、应收租赁款等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、应收租赁款等，以预期信用损失为基础确认损失准备。本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于应收租赁款，本集团亦选择按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于应收租赁款，本集团亦选择按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

除上述应收票据、应收账款和应收款项融资外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来

个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

除上述应收票据、应收账款和应收款项融资外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来

个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-13-

(8)

(a)

(ii)

按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：

按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下：

银行承兑汇票组合

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-14-

(8)

(a)

(ii)

对于划分为组合的应收账款、应收租赁款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收款项融资，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除此以外，划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款、应收租赁款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收款项融资，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除此以外，划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。(iii)

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-15-

(8)

(b)

金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款、应付债券及长期应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款、应付债券及长期应付款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。(c)

权益工具，是指能证明拥有某一方在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

权益工具，是指能证明拥有某一方在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。(d)

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-16-

(9)

衍生工具于合同签订之日进行初始确认并按公允价值进行初始和后续计量。衍生工具的公允价值为正反映为资产，为负反映为负债。

衍生工具于合同签订之日进行初始确认并按公允价值进行初始和后续计量。衍生工具的公允价值为正反映为资产，为负反映为负债。

衍生工具的公允价值变动的确认方法取决于该衍生工具是否被指定为且符合套期工具的要求，以及被套期项目的性质。本集团部分子公司自国际市场采购原材料，并形成外币负债，本集团因此面临重大的外汇风险敞口，主要为欧元及美元风险敞口。本集团将远期外汇合约指定用于对上述极可能发生的预期交易进行现金流量套期。本集团部分子公司生产经营活动需要大量铝材，铝材的价格波动使集团面临重大的风险敞口。本集团将期货合同指定用于对上述极可能发生的预期交易进行现金流量套期。

衍生工具的公允价值变动的确认方法取决于该衍生工具是否被指定为且符合套期工具的要求，以及被套期项目的性质。本集团部分子公司自国际市场采购原材料，并形成外币负债，本集团因此面临重大的外汇风险敞口，主要为欧元及美元风险敞口。本集团将远期外汇合约指定用于对上述极可能发生的预期交易进行现金流量套期。本集团部分子公司生产经营活动需要大量铝材，铝材的价格波动使集团面临重大的风险敞口。本集团将期货合同指定用于对上述极可能发生的预期交易进行现金流量套期。

在套期开始时，本集团完成了套期相关文档，内容包括被套期项目与套期工具的关系，以及各种套期交易对应的风险管理目标和策略。本集团也在套期开始时和开始后持续的记录了套期是否有效的评估，即套期工具是否能够很大程度上抵销被套期项目现金流量的变动。本集团通过实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量相匹配来确立套期比率。以下原因可能导致套期无效：

(i)被套期项目的实际交付日期变更；(ii)被套期项目的交付日与套期工具的结算日不一致；(iii)被套期项目的实际交货数量小于购买的衍生品期货合约数；(iv)交易对手信用风险的变化。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-17-

(9)

(a)

对于被指定现金流量套期的套期工具并符合相关要求的衍生工具，其公允价值变动中的套期有效部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益。套期无效部分相关的利得或损失确认为当期损益。

对于被指定现金流量套期的套期工具并符合相关要求的衍生工具，其公允价值变动中的套期有效部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益。套期无效部分相关的利得或损失确认为当期损益。

该预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债的，本集团将原累计计入现金流量套期储备的金额在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。当套期工具到期、被出售或不再满足套期会计的标准时，现金流量套期储备中的已累计的利得或损失仍保留在权益中直到被套期项目影响损益的期间再确认为损益。当预期交易不会发生时(例如，已确认的被套期资产被出售)，已确认在其他综合收益中的累计利得或损失立即重分类至当期损益。

该预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债的，本集团将原累计计入现金流量套期储备的金额在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。当套期工具到期、被出售或不再满足套期会计的标准时，现金流量套期储备中的已累计的利得或损失仍保留在权益中直到被套期项目影响损益的期间再确认为损益。当预期交易不会发生时(例如，已确认的被套期资产被出售)，已确认在其他综合收益中的累计利得或损失立即重分类至当期损益。(10)

(a)

存货包括原材料、库存商品和低值易耗品等，按成本与可变现净值孰低计量。

存货包括原材料、库存商品和低值易耗品等，按成本与可变现净值孰低计量。(b)

存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。

存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。(c)

存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，本集团合并计提存货跌价准备。其中，对于有保质期限的产品，本集团根据库龄、保管状态、历史销售折扣情况及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。

存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，本集团合并计提存货跌价准备。其中，对于有保质期限的产品，本集团根据库龄、保管状态、历史销售折扣情况及预计未来销售情况等因素计提存货跌价准备。(d)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-18-

(10)

(e)

低值易耗品采用一次转销法进行摊销。

低值易耗品采用一次转销法进行摊销。(11)

长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。

长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资。子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。

子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。

对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。(a)

同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。

对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。(b)

采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-19-

(11)

(b)

采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。

采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。(c)

控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。

控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。(d)

对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四

(18))。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-20-

(12)

投资性房地产为以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

投资性房地产为以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：

本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：

预计使用寿命

房屋、建筑物

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四(18))。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(13)

(a)

固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备、办公设备以及其他等。

固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备、办公设备以及其他等。固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。(b)

固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。

固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：

预计使用寿命

房屋及建筑物

对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。(c)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(13)

(d)

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。(14)

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四

(18))。

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四

(18))。(15)

本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。

本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。

对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。

对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。

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(16)

无形资产包括土地使用权、计算机软件、专有技术使用权、球员合同及销售网络等，以成本计量。

无形资产包括土地使用权、计算机软件、专有技术使用权、球员合同及销售网络等，以成本计量。(a)

土地使用权按使用年限50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

土地使用权按使用年限50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。(b)

计算机软件按实际支付的价款入账，并按预计使用年限

年平均摊销。

计算机软件按实际支付的价款入账，并按预计使用年限

年平均摊销。(c)

专有技术使用权按实际支付的价款或按评估的公允价值入账，并按法律规定的有效年限8-10年平均摊销。

专有技术使用权按实际支付的价款或按评估的公允价值入账，并按法律规定的有效年限8-10年平均摊销。(d)

球员合同为欧塞尔与球员签订的合同，按照取得时的球员服役年限3-5年平均摊销。

球员合同为欧塞尔与球员签订的合同，按照取得时的球员服役年限3-5年平均摊销。(e)

销售网络为收购山东青鑫实业有限公司(以下称“山东青鑫”)时评估产生，按评估的公允价值入账，并按预计收益年限

年摊销。

销售网络为收购山东青鑫实业有限公司(以下称“山东青鑫”)时评估产生，按评估的公允价值入账，并按预计收益年限

年摊销。(f)

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。(g)

本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试等支出。

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(16)

(g)

为研究本集团金属制品及包装技术相关生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对本集团金属制品及包装技术相关生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

?本集团金属制品及包装技术相关生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；?管理层已批准生产工艺开发的预算；?前期市场调研的研究分析说明本集团金属制品及包装技术相关生产工艺所

生产的产品存在市场；?有足够的技术和资金支持，以进行本集团金属制品及包装技术相关生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以及?本集团金属制品及包装技术相关生产工艺开发的支出能够可靠地归集。

为研究本集团金属制品及包装技术相关生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对本集团金属制品及包装技术相关生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

?本集团金属制品及包装技术相关生产工艺的开发已经技术团队进行充分论

证；?管理层已批准生产工艺开发的预算；?前期市场调研的研究分析说明本集团金属制品及包装技术相关生产工艺所

生产的产品存在市场；?有足够的技术和资金支持，以进行本集团金属制品及包装技术相关生产工

艺的开发活动及后续的大规模生产；以及?本集团金属制品及包装技术相关生产工艺开发的支出能够可靠地归集。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。(h)

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四

(18))。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四

(18))。(17)

长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。

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-25-

(18)

固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、联营企业、合营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、联营企业、合营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。(19)

职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利、长期服务带薪假和离职后福利等。

职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利、长期服务带薪假和离职后福利等。(a)

短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

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(19)

(b)

本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。

本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。基本养老保险

基本养老保险

本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。补充退休福利

补充退休福利

本集团之子公司澳大利亚景顺和新西兰景顺向退休职工提供补充退休福利，该类补充退休福利原属于设定受益计划。资产负债表上确认的设定受益资产为计划资产的公允价值减去补充退休福利负债现值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预计单位福利法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。澳大利亚景顺及新西兰景顺已于2022年2月28日停止向该计划资产缴款，享受该福利的员工会将补充退休福利缴存至自己指定的计划资产，该计划转变为设定提存计划。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(19)

(c)

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。(d)

长期服务带薪假于员工福利准备金中确认为负债，并通过预计单位福利法，以截至报告期末预期未来员工提供服务的付款现值计量。考虑的因素包括员工未来预期的工资水平、是否面临离职及工作年限。预期未来付款以于会计期间截止日到期的国家政府债券的市场收益率进行贴现。

长期服务带薪假于员工福利准备金中确认为负债，并通过预计单位福利法，以截至报告期末预期未来员工提供服务的付款现值计量。考虑的因素包括员工未来预期的工资水平、是否面临离职及工作年限。预期未来付款以于会计期间截止日到期的国家政府债券的市场收益率进行贴现。(20)

现金股利于股东会批准的当期，确认为负债。

现金股利于股东会批准的当期，确认为负债。(21)

本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。(a)

本集团向各地客户销售生产金属容器产品。本集团将金属容器产品按照合同规定运至约定交货地点，在客户验收且双方签署货物交接单后确认收入。本集团给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确定，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。本集团已收或应收客户对价而向客户转让商品的义务列示为合同负债。

本集团向各地客户销售生产金属容器产品。本集团将金属容器产品按照合同规定运至约定交货地点，在客户验收且双方签署货物交接单后确认收入。本集团给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确定，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。本集团已收或应收客户对价而向客户转让商品的义务列示为合同负债。

本集团从事啤酒及饮料等经销业务，当本集团向客户完成产品交付后，商品的控制权转移，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量，因此本集团在此时确认商品的销售收入。本集团向客户提供基于销售数量的销售折扣，本集团根据历史经验，按照期望值法确定折扣金额，按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确认收入。

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(21)

(b)

本集团对外提供饮料灌装服务，本集团将已灌装饮料按照合同协议规定运至约定交货地点，由客户确认接收后，确认收入。

本集团对外提供饮料灌装服务，本集团将已灌装饮料按照合同协议规定运至约定交货地点，由客户确认接收后，确认收入。(c)

电视转播权收入是电视台为获取球赛转播权或独家转播权向本集团支付的费用。转播权收入于转播发生时根据实际的场次及费率计算确认。

电视转播权收入是电视台为获取球赛转播权或独家转播权向本集团支付的费用。转播权收入于转播发生时根据实际的场次及费率计算确认。

合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本集团为提供劳务而发生的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转计入主营业务成本。本集团将为获取劳务合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，本集团按照相关合同项下与确认劳务收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，本集团对超出的部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。于资产负债表日，本集团对于合同履约成本根据其初始确认时摊销期限是否超过一年，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为存货和其他非流动资产；对于初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本，以减去相关资产减值准备后的净额，列示为其他非流动资产。

合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本集团为提供劳务而发生的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转计入主营业务成本。本集团将为获取劳务合同而发生的增量成本，确认为合同取得成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，本集团按照相关合同项下与确认劳务收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，本集团对超出的部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。于资产负债表日，本集团对于合同履约成本根据其初始确认时摊销期限是否超过一年，以减去相关资产减值准备后的净额，分别列示为存货和其他非流动资产；对于初始确认时摊销期限超过一年的合同取得成本，以减去相关资产减值准备后的净额，列示为其他非流动资产。(22)

政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。

政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

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(22)

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与日常活动相关的政府补助纳入其他收益，与日常活动无关的政府补助计入营业外收入。

与日常活动相关的政府补助纳入其他收益，与日常活动无关的政府补助计入营业外收入。(23)

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。

对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

?递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关；?本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

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(24)

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。本集团作为承租人

本集团作为承租人

本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。

本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。

本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物及机器设备等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。

本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物及机器设备等。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(24)

本集团作为承租人(续)

本集团作为承租人(续)对于售后租回交易，本集团按照按照收入准则的规定评估确定其中的资产转让是否属于销售。本集团的售后租回交易均不构成销售，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

对于售后租回交易，本集团按照按照收入准则的规定评估确定其中的资产转让是否属于销售。本集团的售后租回交易均不构成销售，继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。本集团作为出租人

本集团作为出租人实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。(a)

本集团经营租出自有的房屋建筑物时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本集团将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。

本集团经营租出自有的房屋建筑物时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。本集团将按销售额的一定比例确定的可变租金在实际发生时计入租金收入。对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本集团选择采用简化方法，将减免的租金作为可变租金，在减免期间将减免金额计入当期损益。

对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本集团选择采用简化方法，将减免的租金作为可变租金，在减免期间将减免金额计入当期损益。除上述符合条件的合同变更采用简化方法外，当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。

除上述符合条件的合同变更采用简化方法外，当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。(b)

于租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本集团将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

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(25)

本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。

本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。(a)

下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：

下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险：

(i)

本集团在资产负债表日对固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资等资产进行评估以确定是否存在减值迹象，如果存在减值迹象则进行减值测试，估计相关资产的可收回金额。此外，对于商誉，无论是否出现减值迹象，本集团至少每年对其进行减值测试。

本集团在资产负债表日对固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资等资产进行评估以确定是否存在减值迹象，如果存在减值迹象则进行减值测试，估计相关资产的可收回金额。此外，对于商誉，无论是否出现减值迹象，本集团至少每年对其进行减值测试。

可收回金额是资产(或资产组)的公允价值减去处置费用后的净额与资产(或资产组)预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)生产产品的增长率、利润率以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关收入增长率、利润率及折现率的预测，内容有关于估值时采用适当的估值方法及应用适当假设。

可收回金额是资产(或资产组)的公允价值减去处置费用后的净额与资产(或资产组)预计未来现金流量的现值两者之间的较高者，其计算需要采用会计估计。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)生产产品的增长率、利润率以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关收入增长率、利润率及折现率的预测，内容有关于估值时采用适当的估值方法及应用适当假设。本集团对商誉进行减值测试时，将商誉分摊至相关资产组。这些资产组是本集团内能够独立产生现金流入的最小资产组合。资产组的可收回金额根据预计未来现金流量的现值确定。本集团考虑了资产组最近可合理估计的未来现金流量以及合理的折现率，计算上述资产组的预计未来现金流量的现值。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-33-

(25)

(a)

(ii)

本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景。2024年度，“基准”、“不利”及“有利”这三种经济情景的权重分别是60%、20%和20%(2023年度：60%、20%和20%)。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济指标包括消费者物价指数、国内生产总值同比增长率、社会消费品零售增长率及广义货币供应量增长率。2024年度，本集团已考虑了不同的宏观经济情景下的不确定性，并相应更新了相关假设和参数，各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：

本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景。2024年度，“基准”、“不利”及“有利”这三种经济情景的权重分别是60%、20%和20%(2023年度：60%、20%和20%)。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济指标包括消费者物价指数、国内生产总值同比增长率、社会消费品零售增长率及广义货币供应量增长率。2024年度，本集团已考虑了不同的宏观经济情景下的不确定性，并相应更新了相关假设和参数，各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：

2024年度，本集团在各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：

2024年度，本集团在各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：

经济情景

消费者物价指数

2023年度，本集团在各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：

2023年度，本集团在各情景中所使用的关键宏观经济参数列示如下：

经济情景

消费者物价指数

(iii)

本集团对于存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的差额，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。判断存货是否减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-34-

(25)

(a)

(iv)

本集团对固定资产在预计使用寿命内计提折旧。本集团定期复核相关资产的预计使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧费用数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变、市况改变及实际损耗情况而确定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧费用进行调整。

本集团对固定资产在预计使用寿命内计提折旧。本集团定期复核相关资产的预计使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧费用数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变、市况改变及实际损耗情况而确定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧费用进行调整。(v)

本集团第三层次公允价值计量的其他权益工具投资及其他非流动金融资产主要为对非上市公司的股权投资。由于该等投资没有活跃市场报价，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的前提下，使用不可观察输入值对该部分其他权益工具投资的公允价值进行估计。在估计过程中，本集团需作出重大判断。

本集团第三层次公允价值计量的其他权益工具投资及其他非流动金融资产主要为对非上市公司的股权投资。由于该等投资没有活跃市场报价，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的前提下，使用不可观察输入值对该部分其他权益工具投资的公允价值进行估计。在估计过程中，本集团需作出重大判断。(vi)

如附注五(2)所述，本集团部分子公司享受优惠税率，因此按照优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分子公司于相关政策到期后未能取得优惠税率，则需按照25%的法定税率计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产及递延所得税负债。

如附注五(2)所述，本集团部分子公司享受优惠税率，因此按照优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分子公司于相关政策到期后未能取得优惠税率，则需按照25%的法定税率计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产及递延所得税负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-35-

(1)

税种

增值税(a)

(a)

根据法国税法规定，对应税商品及劳务在流转过程中产生的增值额征收增值税。法国子公司适用的增值税税率为20%。根据比利时税法规定，对应税商品及劳务在流转过程中产生的增值额征收增值税。本集团在比利时的子公司比利时贝纳适用的企业增值税税率为21%。本集团在澳洲的子公司澳洲景顺及澳大利亚景顺适用的企业增值税税率为10%；新西兰景顺适用的企业增值税税率为15%；加拿大奥瑞金适用的企业增值税税率为13%；匈牙利贝纳适用的企业增值税税率为27%。

根据法国税法规定，对应税商品及劳务在流转过程中产生的增值额征收增值税。法国子公司适用的增值税税率为20%。根据比利时税法规定，对应税商品及劳务在流转过程中产生的增值额征收增值税。本集团在比利时的子公司比利时贝纳适用的企业增值税税率为21%。本集团在澳洲的子公司澳洲景顺及澳大利亚景顺适用的企业增值税税率为10%；新西兰景顺适用的企业增值税税率为15%；加拿大奥瑞金适用的企业增值税税率为13%；匈牙利贝纳适用的企业增值税税率为27%。除上述情况外，本集团其他公司适用的增值税税率主要为13%。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-36-

(1)

(b)

除上述情况及附注五(2)所述的税收优惠外，本集团其他公司适用的企业所得税税率为25%。

除上述情况及附注五(2)所述的税收优惠外，本集团其他公司适用的企业所得税税率为25%。(2)

2024年度，海南奥瑞金包装实业有限公司、天津奥瑞金包装有限公司、石家庄奥瑞金包装有限公司、海南奥瑞金食品工业有限公司、湖北奥瑞金食品工业有限公司、西藏瑞达新材料技术有限公司、上海济仕新材料科技有限公司、北京奥瑞泰投资管理有限公司、上海鸿金投资管理有限公司(以下称“上海鸿金”)、绍兴市有伴智瑞再生资源有限公司、奥克赛尔(上海)体育发展有限公司、北京奥众冰上运动俱乐部有限公司、北京市蓝鹏瑞驰科技有限公司、江西省威佰贸易有限公司、天津奧瑞泰体育发展有限公司、好味可(厦门)食品饮料有限公司、江西奥库新能源科技有限公司、北京景和包装服务有限公司、中粮包装(厦门)有限公司、福建永富容器有限公司、黑龙江美特容器有限公司符合小型微利企业税收减免条件，自2024年1月1日至2024年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过

万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-37-

(2)

2023年度，海南奥瑞金包装实业有限公司、天津奥瑞金包装有限公司、石家庄奥瑞金包装有限公司、海南奥瑞金食品工业有限公司、湖北奥瑞金食品工业有限公司、西藏瑞达新材料技术有限公司、上海济仕新材料科技有限公司、北京奥瑞泰投资管理有限公司、上海鸿金投资管理有限公司(以下称“上海鸿金”)、绍兴市有伴智瑞再生资源有限公司、奥克赛尔(上海)体育发展有限公司、北京奥众冰上运动俱乐部有限公司、北京市蓝鹏瑞驰科技有限公司、江西省威佰贸易有限公司、天津奧瑞泰体育发展有限公司、好味可(厦门)食品饮料有限公司、江西奥库新能源科技有限公司、北京景和包装服务有限公司、中粮包装(厦门)有限公司、福建永富容器有限公司、黑龙江美特容器有限公司、中粮制桶(扬州)有限公司符合小型微利企业税收减免条件，自2023年

月1日至2023年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2023年度，海南奥瑞金包装实业有限公司、天津奥瑞金包装有限公司、石家庄奥瑞金包装有限公司、海南奥瑞金食品工业有限公司、湖北奥瑞金食品工业有限公司、西藏瑞达新材料技术有限公司、上海济仕新材料科技有限公司、北京奥瑞泰投资管理有限公司、上海鸿金投资管理有限公司(以下称“上海鸿金”)、绍兴市有伴智瑞再生资源有限公司、奥克赛尔(上海)体育发展有限公司、北京奥众冰上运动俱乐部有限公司、北京市蓝鹏瑞驰科技有限公司、江西省威佰贸易有限公司、天津奧瑞泰体育发展有限公司、好味可(厦门)食品饮料有限公司、江西奥库新能源科技有限公司、北京景和包装服务有限公司、中粮包装(厦门)有限公司、福建永富容器有限公司、黑龙江美特容器有限公司、中粮制桶(扬州)有限公司符合小型微利企业税收减免条件，自2023年

月1日至2023年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

于2024年及2023年，本公司子公司根据取得的《高新技术企业证书》(该证书的有效期为

年)，按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，适用的企业所得税税率为15%，具体如下：

杭州中粮美特容器有限公司于2024年

月

日获得高新技术企业证书(证书编号：GR202433012197)，有效期三年，2024年度适用15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。杭州中粮包装有限公司于2021年12月16日获得高新技术企业证书(证书编号：

GR202133009968)，有效期三年，并于2024年

月

日重新获得高新技术企业认证(证书编号：GR202433000408)，有效期三年，2024年度及2023年度适用15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-38-

(2)

无锡华鹏瓶盖有限公司于2024年

月

日获得高新技术企业证书(证书编号：GR202432003210)，有效期三年，2024年度适用15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。杭州中粮制罐有限公司于2024年

月

日获得高新技术企业证书(证书编号：GR202433003780)，有效期三年，2024年度适用15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

无锡华鹏瓶盖有限公司于2024年

月

日获得高新技术企业证书(证书编号：GR202432003210)，有效期三年，2024年度适用15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。杭州中粮制罐有限公司于2024年

月

日获得高新技术企业证书(证书编号：GR202433003780)，有效期三年，2024年度适用15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

苏州维港包装有限公司于2024年

月

日获得高新技术企业证书(证书编号：GR202432001982)，有效期三年，2024年度适用15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。嘉兴中粮制桶有限公司于2024年12月6日获得高新技术企业证书(证书编号：GR202433006778)，有效期三年，2024年度适用15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。于2024年及2023年，本公司子公司堆龙鸿晖新材料技术有限公司(以下称“堆龙鸿晖”)、中粮包装(成都)有限公司、南宁中粮制罐有限公司、成都中粮制罐有限公司、昆明中粮制罐有限公司、中粮包装(天津)有限公司呼和浩特分公司，符合《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税【2011】58号)规定，2024年度及2023年度享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-39-

(1)

2024年

月

日

库存现金

其中：存放在境外的款项总额

于2024年12月31日，银行存款中77,286,618元(2023年12月31日：

69,100,003元)因本集团子公司未决诉讼而被设定财产保全，为受限资金；银行存款中904,261元贷款保证金(2023年

月

日：

1,759,087元)为受限资金；银行存款中121,923元为本集团业务保证金(2023年12月31日：84,110元)为受限资金。

于2024年12月31日，银行存款中77,286,618元(2023年12月31日：

69,100,003元)因本集团子公司未决诉讼而被设定财产保全，为受限资金；银行存款中904,261元贷款保证金(2023年

月

日：

1,759,087元)为受限资金；银行存款中121,923元为本集团业务保证金(2023年12月31日：84,110元)为受限资金。于2024年12月31日，其他货币资金中因本集团向银行申请开具信用证、保函及银行承兑汇票所存入的保证金存款121,419,759元(2023年

月

日：

85,574,426元)为受限资金；其他货币资金无业务保证金为受限资金(2023年

月

日：

1,125,000元)。

于2024年12月31日，其他货币资金中因本集团向银行申请开具信用证、保函及银行承兑汇票所存入的保证金存款121,419,759元(2023年

月

日：

85,574,426元)为受限资金；其他货币资金无业务保证金为受限资金(2023年

月

日：

1,125,000元)。(2)

2024年12月31日

衍生金融资产—

衍生金融负债—

本集团部分子公司针对预期极可能发生的原材料采购交易中的外汇风险或价格波动风险分别将远期外汇合同及期货合约作为套期工具，对其他综合收益的影响详见附注六(42)。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-40-

(3)

2024年12月31日

商业承兑汇票

(a)

已终止确认

商业承兑汇票

于2023年12月31日，本集团列示于应收票据的已背书或已贴现但尚未到期的应收票据如下：

于2023年12月31日，本集团列示于应收票据的已背书或已贴现但尚未到期的应收票据如下：

已终止确认

商业承兑汇票

(i)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-41-

(3)

(b)

本集团的应收票据均因销售商品、提供劳务等日常经营活动产生，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

本集团的应收票据均因销售商品、提供劳务等日常经营活动产生，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。应收票据的坏账准备按类别分析如下：

应收票据的坏账准备按类别分析如下：

2024年12月31日

按组合计提-银行汇票

坏账准备(i)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-42-

(3)

(b)

(i)

组合—银行承兑汇票：

组合—银行承兑汇票：

于2024年12月31日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，相关金额为82,159元(2023年

月

日：

105,398元)，本期转回坏账损失23,239元(2023年度：92,382元)。本集团认为所持该组合内的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

于2024年12月31日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，相关金额为82,159元(2023年

月

日：

105,398元)，本期转回坏账损失23,239元(2023年度：92,382元)。本集团认为所持该组合内的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。组合—商业承兑汇票：

组合—商业承兑汇票：

于2024年12月31日，本集团对该组合内商业承兑汇票按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，相关金额为58,240元(2023年

月

日：

29,134元)，计入当期损益29,106元(2023年度：转回坏账损失49,153元)。本集团认为所持该组合内的商业承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因商业违约而产生重大损失。

于2024年12月31日，本集团对该组合内商业承兑汇票按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，相关金额为58,240元(2023年

月

日：

29,134元)，计入当期损益29,106元(2023年度：转回坏账损失49,153元)。本集团认为所持该组合内的商业承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因商业违约而产生重大损失。

(ii)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-43-

(4)

2024年12月31日

应收账款

(a)

2024年12月31日

一年以内

(b)

余额

余额前五名的应收账款总额

于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：

于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：

余额

余额前五名的应收账款总额

(c)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-44-

(4)

(d)

本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

本集团对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。应收账款的坏账准备按类别分析如下：

应收账款的坏账准备按类别分析如下：

2024年12月31日

单项计提坏账准备(i)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-45-

(4)

(d)

(i)

账面余额

客户A

于2023年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：

于2023年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：

账面余额

客户A

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-46-

(4)

(d)

(ii)

组合1—品牌A客户集团内企业：

组合1—品牌A客户集团内企业：

2024年12月31日

未逾期

组合2—品牌B客户集团内企业：

组合2—品牌B客户集团内企业：

2024年12月31日

未逾期

组合3—品牌C客户集团内企业：

组合3—品牌C客户集团内企业：

2024年12月31日

未逾期

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-47-

(4)

(d)

(ii)

组合4—品牌D客户集团内企业：

组合4—品牌D客户集团内企业：

2024年12月31日

未逾期

组合5—品牌E客户集团内企业：

组合5—品牌E客户集团内企业：

2024年12月31日

未逾期

组合6—品牌F客户集团内企业：

组合6—品牌F客户集团内企业：

2024年12月31日

未逾期

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-48-

(4)

(d)

(ii)

组合7—品牌G客户集团内企业：

组合7—品牌G客户集团内企业：

2024年12月31日

未逾期

组合8—品牌H客户集团内企业：

组合8—品牌H客户集团内企业：

2024年12月31日

未逾期

组合9—品牌I客户集团内企业：

组合9—品牌I客户集团内企业：

2024年12月31日

未逾期

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-49-

(4)

(d)

(ii)

组合10—境外客户：

组合10—境外客户：

2024年12月31日

未逾期

组合11—其他客户：

组合11—其他客户：

2024年12月31日

未逾期

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-50-

(4)

(d)

(iii)

(e)

应收账款性质

客户K

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-51-

(5)

2024年

月

日

应收款项融资

本公司及本集团下属部分子公司视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，且满足终止确认的条件，故将本公司及该子公司的该部分的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2024年度本集团背书和贴现银行承兑汇票且其所有权上几乎所有的风险和报酬已转移给其他方，相应终止确认的银行承兑汇票账面价值分别为3,717,666,134元和267,486,057元(2023年度：

2,063,454,232元和165,622,800元)，相关贴现损失金额1,124,405元，计入投资收益(2023年度：686,762元)(附注六(55))。

本公司及本集团下属部分子公司视日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，且满足终止确认的条件，故将本公司及该子公司的该部分的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2024年度本集团背书和贴现银行承兑汇票且其所有权上几乎所有的风险和报酬已转移给其他方，相应终止确认的银行承兑汇票账面价值分别为3,717,666,134元和267,486,057元(2023年度：

2,063,454,232元和165,622,800元)，相关贴现损失金额1,124,405元，计入投资收益(2023年度：686,762元)(附注六(55))。于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团认为所持有的银行承兑汇票信用风险特征类似，无单项计提减值准备的银行承兑汇票。此外，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团认为所持有的银行承兑汇票信用风险特征类似，无单项计提减值准备的银行承兑汇票。此外，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。于2024年

月

日，本集团无列示于应收款项融资的已质押的应收银行承兑汇票(2023年12月31日：无)

于2024年

月

日，本集团无列示于应收款项融资的已质押的应收银行承兑汇票(2023年12月31日：无)于2024年12月31日，除附注六(3)(a)外，本集团已背书或已贴现但尚未到期的银行承兑汇票为1,079,252,384元(2023年

月

日：

1,432,554,917元)，均已终止确认。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-52-

(5)

2024年度本集团不存在重要的应收款项融资的核销情况(2023年度：无)。

2024年度本集团不存在重要的应收款项融资的核销情况(2023年度：无)。(6)

(a)

2024年12月31日

一年以内

于2024年12月31日，账龄超过一年的预付款项为3,847,077元(2023年12月31日：5,075,439元)，主要为预付货款，因为尚未收到材料，该款项尚未结清。

于2024年12月31日，账龄超过一年的预付款项为3,847,077元(2023年12月31日：5,075,439元)，主要为预付货款，因为尚未收到材料，该款项尚未结清。(b)

金额

余额前五名的预付款项总额

于2023年

月

日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：

于2023年

月

日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：

金额

余额前五名的预付款项总额

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-53-

(7)

2024年

月

日

押金保证金

本集团不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。

本集团不存在因资金集中管理而将款项归集于其他方并列报于其他应收款的情况。(a)

2024年

月

日

一年以内

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-54-

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-55-

(7)

(b)

其他应收款的坏账准备按类别分析如下：

其他应收款的坏账准备按类别分析如下：

2024年12月31日

单项计提坏账

准备(i)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-56-

(7)

(b)

第一阶段

2023年12月31日

本年度无由于确定预期信用损失时所采用的参数数据发生变化引起的坏账准备变动。本年由第一阶段转到第三阶段的其他应收款的账面金额为30,000元。

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-57-

(7)

(b)

第一阶段

2022年

月

日

本年度无由于确定预期信用损失时所采用的参数数据发生变化引起的坏账准备变动。本年由第一阶段转到第三阶段的其他应收款的账面金额为770,000元。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-58-

(7)

(b)

于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团不存在处于第二阶段的其他应收款。处于第一阶段和第三阶段的其他应收款分析如下：

于2024年12月31日及2023年12月31日，本集团不存在处于第二阶段的其他应收款。处于第一阶段和第三阶段的其他应收款分析如下：

(i)

账面余额

第一阶段

账面余额

第三阶段

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-59-

(7)

(b)

(i)

账面余额

第一阶段

账面余额

第三阶段

(ii)

2024年12月31日

押金保证金组合

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-60-

(7)

(b)

(ii)

(c)

(d)

2024年12月31日

押金保证金组合

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-61-

(7)

(e)

性质

公司G

于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：

于2023年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：

性质

公司H

(f)

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-62-

(8)

(a)

2024年12月31日

原材料

(i)

(b)

2023年12月31日

库存商品

2022年12月31日

库存商品

(c)

确定可变现净值的具体依据

原材料

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-63-

(9)

2024年

月

日

一年内到期的应收融资租赁款(附注六(11))

(10)

2024年

月

日

待抵扣进项税额

(11)

2024年12月31日

应收融资租赁款

于2024年

月

日，本集团的长期应收款均处于第一阶段。上述应收融资租赁款中未实现融资收益为人民币9,332,761元(2023年12月31日：12,258,307元)。

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-64-

(12)

2023年12月31日

权益工具投资

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-65-

(12)

2022年12月31日

权益工具投资

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-66-

(12)

(i)

(ii)

(iii)

(iv)

(v)

(vi)

(vii)

(viii)

(ix)

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-67-

(12)

(x)

(xi)

(xii)

(13)

2024年12月31日

股权投资(a)

(a)

(b)

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-68-

(14)

2024年12月31日

联营企业(a)

企业名称

黄山永新股份有限公司

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-69-

(14)

(a)

本年增减变动

永新股份

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-70-

(14)

(a)

本年增减变动

永新股份

(i)

奥瑞金科技股份有限公司备考合并财务报表附注2023年度及2024年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-71-

(14)

(a)

在联营企业中的权益相关信息见附注八(2)。

在联营企业中的权益相关信息见附注八(2)。

于2024年12月31日，本集团以市场价值1,495,471,439元的部分永新股份股票(2023年

月

日：

474,536,545元)用于短期借款质押，本年没有用于短期借款抵押的中粮包装股票(2023年12月31日：243,954,424元)，参见附注六(25)(a)。于2024年

月

日，本集团以市场价值1,788,696,074元的中粮包装股票(2023年

月

日：

474,536,545元用于短期借款质押)用于银行借款授信额度的质押，截至2024年

月

日，相关银行借款授信额度内尚未提款。于2024年

月

日，本集团没有用于长期借款抵押的的永新股份股票(2023年

月

日：

403,166,390元)，参见附注六

(34)(a)。

于2024年12月31日，本集团以市场价值1,495,471,439元的部分永新股份股票(2023年

月

日：

474,536,545元)用于短期借款质押，本年没有用于短期借款抵押的中粮包装股票(2023年12月31日：243,954,424元)，参见附注六(25)(a)。于2024年

月

日，本集团以市场价值1,788,696,074元的中粮包装股票(2023年

月

日：

474,536,545元用于短期借款质押)用于银行借款授信额度的质押，截至2024年

月

日，相关银行借款授信额度内尚未提款。于2024年

月

日，本集团没有用于长期借款抵押的的永新股份股票(2023年

月

日：

403,166,390元)，参见附注六

(34)(a)。(b)

本年增减变动

福建制桶

本年增减变动

福建制桶

(除特别注明外，金额单位为人民币元)

-72-

(14)

(c)

2023年12月31日

江苏沃田(i)