广州若羽臣科技股份有限公司 2025 年度内部控制评价报告
广州若羽臣科技股份有限公司全体股东:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监 管要求(以下简称“企业内部控制规范体系”),结合广州若羽臣科技股份 有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常 监督和专项监督的基础上,我们对公司截至2025 年12 月31 日(内部控制评 价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评 价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员 会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控 制的日常运行。公司董事会及全体董事、高级管理人员保证本报告内容不存 在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性 和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内 部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由 于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程 度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告 基准日,公司不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照 企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务 报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告 基准日,公司不存在非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响 内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及 高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司及所属全资子公司。纳入评 价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%,营业收入合计占 公司合并财务报表营业收入总额的100%;
纳入评价范围的主要业务和事项包括:组织架构、发展战略、人力资源、 资金活动、资产管理、采购业务、销售业务、年度计划与全面预算、财务报 告、合同管理、印章管理、内部信息传递、信息系统、投资管理、内幕交易 管理、企业文化等。重点关注的高风险领域主要包括:财务报告、资金活动、 采购业务、销售业务、信息系统、投资管理、内幕交易管理、合同管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖公司经营管 理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价方法规定的程序组 织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺 陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素, 区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用本公司的内 部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺 陷认定标准如下:
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
(1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准
重大缺陷:一个或者多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制 目标的情形(可能导致的错报金额≥整体重要性水平);
重要缺陷:一个或者多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于 重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标的情形(整体重要性水平>可能 导致的错报金额≥实际执行的重要性水平);
一般缺陷:除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷(可能导致的错报 金额<实际执行的重要性水平)。
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的,以营业收入指标 衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告潜在错报小于营 业收入的0.5%,则认定为一般缺陷;如果达到或超过营业收入的0.5%但小于 1%,则为重要缺陷;如果达到或超过营业收入的1%,则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的,以资产总额指 标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告潜在错报小于 资产总额的0.5%,则认定为一般缺陷;如果达到或超过资产总额的0.5%但小 于1%认定为重要缺陷;如果达到或超过资产总额1%,则认定为重大缺陷。
(以上定量标准中所指的财务指标值均为公司最近一年经审计的合并报 表数据)
(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性评价标准
定性标准,指涉及业务性质的严重程度,根据其直接或潜在负面影响的 性质、范围等因素确定。公司在进行内部控制评价时,对可能存在的内部控 制缺陷定性标准如下:
财务报告重大缺陷的迹象包括:公司董事、高级管理人员的舞弊行为、 公司更正已公布的财务报告、注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的 当期财务报告中的重大错报、审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和 财务报告内部控制监督无效。
财务报告重要缺陷的迹象包括:未建立反舞弊程序和控制措施、对于非 常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应 的补偿性控制、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合 理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
(1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷定量标准
根据可能造成直接财产损失的绝对金额或潜在负面影响等因素确定非财 务报告内部控制缺陷的定量评价标准如下:
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润报表相关的,以营业收入指 标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于 营业收入的0.5%,则认定为一般缺陷;如果达到或超过营业收入的0.5%但小 于1%认定为重要缺陷;如果达到或超过营业收入的1%,则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的,以资产总额指 标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于 资产总额的0.5%,则认定为一般缺陷;如果达到或超过资产总额0.5%但小于 1%则认定为重要缺陷;如果达到或超过资产总额1%,则认定为重大缺陷。
(以上定量标准中所指的财务指标值均为公司最近一年经审计的合并报 表数据)
(2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准
(2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准
重大缺陷迹象:公司决策程序不科学导致重大决策失败;违反国家法律、 法规;重大偏离预算;制度缺失导致系统性失效;前期重大缺陷或重要缺陷 未得到整改;管理人员和技术人员流失严重;媒体负面新闻频现;其他对公 司负面影响重大的情形。
重要缺陷迹象:公司决策程序不科学对公司经营产生中度影响;违反行 业规范,受到政府部门或监管机构处罚;部分偏离预算;重要制度不完善, 导致系统性运行障碍;前期重要缺陷不能得到整改;公司关键岗位业务人员 流失严重;媒体负面新闻对公司产生中度负面影响;其他对公司负面影响重 要的情形。
一般缺陷迹象:除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
四、内部控制缺陷认定及整改情况
1、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司未发现财务 报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司未发现非 财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。针对公司在开展内部控制评价过程 中所发现的一般缺陷,公司已采取了相应的整改措施并进行了完善。
五、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内,公司不存在可能对投资者理解内部控制评价报告、评价内部 控制情况或者进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。
2025 年度,公司分别采用现场加视频会议的形式对公司各层级管理人员 和业务部门进行企业内部控制规范体系、反舞弊及合规运营的培训,持续提 升各级管理人员对内部控制要求、反舞弊及合规运营的深入理解。公司采用 现场审计、公司自查、标准化建设、内控考核指标等多种方式,加强内部控 制企业文化的宣贯,持续推动内控制度的健全和流程优化。同时,公司开展 内控合规季活动,持续推动合规宣贯及信息共享,公司对内部审计制度、印 章管理办法、物资采购管理制度、合规体系制度等方面进行了制度优化,提 升公司员工对内部控制要求的理解。
广州若羽臣科技股份有限公司
董事长(已经董事会授权):王玉
2026 年3 月25 日