江苏日久光电股份有限公司
关于2025 年会计师事务所履职情况评估报告
江苏日久光电股份有限公司(以下简称“日久光电”或“公司”)聘请容诚 会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“容诚所”“容诚会计师事务所”)作 为公司2025 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企 业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对容诚会计师事务所(特殊普 通合伙)2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估,公司认为,近一年 容诚所资质等方面合规有效,履职能够保持独立性,勤勉尽责、公允表达意见。 具体情况如下:
一、资质条件
1、基本信息
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)由原华普天健会计师事务所(特殊普 通合伙)更名而来,初始成立于1988年8月,2013年12月10日改制为特殊普通合 伙企业,是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一,长期从事证 券服务业务。注册地址为北京市西城区阜成门外大街22号1幢10层1001-1至 1001-26,首席合伙人刘维。
2、人员信息
容诚所首席合伙人刘维,截至2025 年12 月31 日,容诚会计师事务所共有 合伙人233 人,共有注册会计师1507 人,其中856 人签署过证券服务业务审计 报告。
3、业务规模
容诚会计师事务所经审计的2024 年度收入总额为251,025.80 万元,其中审 计业务收入234,862.94 万元,证券期货业务收入123,764.58 万元。
容诚会计师事务所共承担518 家上市公司(含A\B 股)2024 年年报审计业 务,审计收费总额62,047.52 万元,客户主要集中在制造业、信息传输、软件和 信息技术服务业、批发和零售业、科学研究和技术服务业、建筑业、水利、环境
和公共设施管理业等多个行业。容诚会计师事务所对江苏日久光电股份有限公司 所在的相同行业上市公司审计客户家数为383 家。容诚会计师事务所经审计的 2024 年度收入总额为251,025.80 万元,其中审计业务收入234,862.94 万元, 证券期货业务收入123,764.58 万元。
二、执业记录
容诚会计师事务所近三年(最近三个完整自然年度及当年)因执业行为受到 刑事处罚0 次、行政处罚1 次、监督管理措施12 次、自律监管措施13 次、纪律 处分4 次、自律处分1 次。
101 名从业人员近三年(最近三个完整自然年度及当年)因执业行为受到刑 事处罚0 次、行政处罚4 次(共2 个项目)、监督管理措施20 次、自律监管措施 9 次、纪律处分10 次、自律处分1 次。
三、人力及其他资源配备
项目合伙人:陈雪,2012 年成为中国注册会计师,2011 年开始从事上市公 司审计业务,2010 年开始在容诚会计师事务所执业,2022 年开始为江苏日久光 电股份有限公司提供审计服务;近三年签署过晶方科技(603005.SH)、富士莱 (301258.SZ)、金禾实业(002597.SZ)等多家上市公司审计报告。
项目签字注册会计师:刘新星,2018 年成为中国注册会计师,2014 年开始 从事上市公司审计业务,2014 年开始在容诚会计师事务所执业,2024 年开始为 江苏日久光电股份有限公司提供审计服务;近三年签署过日久光电(003015.SZ)、 天华新能(300390.SZ)、华翔股份(603112.SH)等多家上市公司审计报告。
项目签字注册会计师:侯顺靖,2023 年成为中国注册会计师,2017 年开始 从事上市公司审计业务,2017 年开始在容诚会计师事务所执业,2022 年开始为 江苏日久光电股份有限公司提供审计服务;近三年签署过日久光电(003015.SZ) 上市公司审计报告。
项目质量复核人:卢珍,2005 年成为中国注册会计师,2004 年开始从事上 市公司审计业务,2005 年开始在容诚会计师事务所执业;近三年签署或复核过 日久光电(003015.SZ)、洽洽食品(002557.SZ)、胜通能源(001331.SZ)等多家
上市公司审计报告。
前述项目合伙人陈雪、签字注册会计师刘新星、签字注册会计师侯顺靖近三 年内未曾因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施和自律监管措施、 纪律处分。项目质量复核人卢珍近三年内未曾因执业行为受到刑事处罚、行政处 罚、监督管理措施和纪律处分,受到约见谈话的自律监管措施1 次。
容诚会计师事务所及上述人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》 和《中国注册会计师独立性准则第1 号--财务报表审计和审阅业务对独立性的 要求》的情形。
四、质量管理水平
1、项目咨询
2025 年年度审计过程中,容诚所就公司重大会计审计事项与专业技术部及 时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
容诚所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复 核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询专业技术部 负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中,容 诚所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中,容诚所实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目组 内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
4、项目质量检查
容诚所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。容诚 所质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试;对质量管理体系 范围内已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测 试;其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、 恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
容诚所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,在会计师事 务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务 的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素 方面都制定了相应的内部管理制度和政策,这些制度和政策构成容诚所完整、全 面的质量管理体系。基于该质量管理体系,容诚所在近一年的审计过程中没有识 别出质量管理缺陷。
综上,2025 年年度审计过程中,容诚所勤勉尽责,质量管理的各项措施得 到了有效执行。
五、审计工作方案
2025 年年度审计过程中,容诚所针对公司的服务需求及被审计单位的实际 情况,制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位 的审计重点展开,其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、 金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
容诚所全面配合公司审计工作,充分满足了上市公司报告披露时间要求。 容诚所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排,并且 能够根据计划安排按时提交各项工作。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了容诚所在信息安全管理中的责任义务。容 诚所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度, 在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、 处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
容诚会计师事务所已购买注册会计师职业责任保险,职业保险累计赔偿限额 不低于2.5 亿元,职业保险购买符合相关规定。
近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况:
2023 年9 月21 日,北京金融法院就乐视网信息技术(北京)股份有限公司 (以下简称乐视网)证券虚假陈述责任纠纷案[(2021)京74 民初111 号]作出判 决,判决华普天健咨询(北京)有限公司(以下简称“华普天健咨询”)和容诚 会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“容诚特普”)共同就2011 年3 月17 日(含)之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失,在1%范围内与被告乐 视网承担连带赔偿责任。华普天健咨询及容诚特普收到判决后已提起上诉,截至 目前,本案尚在二审诉讼程序中。
江苏日久光电股份有限公司
董事会
2026年3月24日