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关于对浙江维康药业股份有限公司2024年度财务报表发表非标准审计意见的

专项说明

天健函〔2025〕325号

浙江维康药业股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了浙江维康药业股份有限公司（以下简称维康药业公司）2024年度的财务报表，并出具了保留意见的《审计报告》（天健审〔2025〕8836号）。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理（2020年修订）》和《监管规则适用指引——审计类第1号》相关要求，现将维康药业公司有关情况说明如下：

一、审计报告中保留意见所涉及事项

(一)资金占用及前期差错更正事项

如审计报告中“形成保留意见的基础”段所述，维康药业公司实际控制人过去占用维康药业公司资金，导致前期财务报表多计长期资产、少计其他应收款。2023年度、2024年度，维康药业公司已对上述事项进行了前期差错更正。实际控制人分别于2023年12月、2024年3月、2024年10月和2024年11月归还占用资金本金及利息。由于维康药业公司未能提供完整资料，我们无法就资金占用金额及前期差错更正事项获取充分、适当的审计证据。

(二)中国证监会立案调查事项

维康药业公司2024年12月27日收到中国证券监督管理委员会下发的《中国证券监督管理委员会立案告知书》（编号：01120240040），因涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证券监督管理委员会决定对维康药业公司立案调查。截至审计报告

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日,立案调查尚未有最终结论。我们未能获取充分、适当的审计证据判断上述立案调查事项对维康药业公司财务报表可能产生的影响。

二、出具保留意见的审计报告的详细理由和依据

(一)合并财务报表整体的重要性在执行维康药业公司2024年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务报表整体的重要性为105.36万元。维康药业公司是以盈利为目的的实体，近年来经营业绩大幅度波动，而营业收入相对稳定，以营业收入为基准能反映公司的经营状况，我们采用营业收入35,119.86万元作为基准，将该基准乘以0.3%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性为105.36万元。本期重要性水平计算方法与上期一致。

(二)出具保留意见的审计报告的理由和依据根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（1）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（2）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

1.资金占用及前期差错更正事项维康药业公司实际控制人过去占用维康药业公司资金，导致前期财务报表多计长期资产、少计其他应收款。2023年度、2024年度，维康药业公司已对上述事项进行了前期差错更正。但维康药业公司未能提供完整资料，我们无法核实前期差错更正事项是否完整、更正金额是否准确。

2.中国证监会立案调查事项维康药业公司2024年12月27日收到中国证券监督管理委员会下发的《中国证券监督管理委员会立案告知书》（编号：01120240040），因涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证券监督管理委员会决定对维康药业公司立案调查。截至审计报告日,立案调查尚未有最终结论。我们未能获取充分、适当的审计证据判断上述立案调查事项对维康药业公司财务报表可能产生的影响。

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我们无法获取充分、适当的审计证据，就上述事项对维康药业公司财务状况、经营成果和现金流量可能产生的影响金额做出判断。我们认为，上述错报如存在，对财务报表可能产生的影响重大，但仅限于对其他应收款、长期资产、营业成本、盈余公积、年初未分配利润等少数报表项目产生影响，且该等错报不会影响维康药业公司退市指标、风险警示指标，也不会导致维康药业公司盈亏性质发生变化，因此不具有广泛性。根据审计准则的相关规定，我们就该等事项发表了保留意见。

三、保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响

保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响详见本说明二。考虑影响金额后，维康药业公司2024年度的盈亏性质并未发生变化。

特此说明。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十七日