兖矿能源集团股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

兖矿能源集团股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天职国 际会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天职国际”)和天职 香港会计师事务所有限公司(以下简称“天职国际香港”)作为公 司2025 年度A 股、H 股财务及内部控制审计机构。根据财政部、国 务院国资委及中国证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师 事务所管理办法》,公司对会计师事务所2025 年审计过程中的履职 情况进行评估。具体情况如下:

一、资质条件

天职国际创立于1988 年12 月,总部北京,是一家专注于审计 鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与清 算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构。

天职国际拥有从业人员8000 余人,其中,中国注册会计师1100 余人,拥有ACCA、CGA、ACA、HKCPA 和其他境外执业资格的员工数 百人,注册会计师行业高端会计人才80 余人,凭借多年执业经验和 专业人才优势,天职国际形成了与国际大所专业水准管理水平基本 相当、服务领域细化分工、集团资源优化共享的服务模式和经营机 制。

天职香港成立于1977 年,是一家拥有领导地位的独立执业会计 师及商业顾问事务所,致力为客户提供卓越多元化的综合服务。天 职香港经过多年来稳步增长,现时在香港地区已发展成一家“四大” 会计师事务所以外的优质会计和管理咨询服务公司。

二、执业记录

(一)基本信息

签字项目合伙人:付志成先生,2010 年成为注册会计师,2012 年开始从事上市公司审计,2009 年开始在天职国际执业,2024 年开 始为本公司提供审计服务,近三年签署上市公司审计报告5 家,近 三年复核上市公司审计报告5 家。

担任质量复核合伙人:周垚先生,2013 年成为注册会计师,2005 年开始从事上市公司审计,2013 年开始在天职国际执业,2024 年开 始为本公司提供审计服务,近三年签署上市公司审计报告5 家,近 三年复核上市公司审计报告9 家。

签字注册会计师:周春阳先生,2005 年成为注册会计师,2006 年开始从事上市公司审计,2011 年开始在天职国际执业,2024 年开 始为本公司提供审计服务,近三年签署上市公司审计报告8 家,近 三年复核上市公司审计报告4 家。

签字注册会计师:王明坤先生,2018 年成为注册会计师,2017 年开始从事上市公司审计,2018 年开始在天职国际执业,2025 年开 始为本公司提供审计服务,近三年签署上市公司审计报告3 家。

(二)诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不 存在因执业行为受到刑事处罚,受到证监会及其派出机构、行业主 管部门等的行政处罚、监督管理措施,受到证券交易所、行业协会 等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

(三)独立性

天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核 人等不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

(一)咨询及意见分歧解决

天职国际运行完善的咨询和意见分歧解决机制,在执行审计业 务的过程中,针对困难或有争议的事项进行咨询,并按照达成的一 致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见,一般通过讨论、沟 通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧,天职国际实施明确的 分歧解决程序,确保在意见分歧解决后才出具业务报告。

(二)项目组内部复核

天职国际针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序,包 括外勤主管复核、项目经理复核和项目合伙人复核。外勤主管的复 核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行的审 计程序;项目经理的复核旨在确定相关人员是否对已执行审计程序 进行复核,并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求;项目 合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支 持审计结论和拟出具的审计报告。

(三)独立复核

天职国际针对本审计业务实施独立复核程序,安排项目组成员 以外的专业人员实施独立复核,对项目组作出的重大判断和据此得 出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按天职国际质量管 理要求实施独立复核程序,形成独立复核工作底稿。只有完成独立 复核,项目合伙人才能签署审计报告。

(四)质量管理体系的监控和整改

天职国际按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控 和定期监控。日常监控已经嵌入到天职国际的内部程序中,针对具 体情况的变化而随时实施。定期监控主要包括项目质量检查,每隔 一段时间定期实施。

在执行本公司2025 年报审计的过程中,天职国际各项质量管理 措施(包括但不限于上述政策和程序)得到了有效执行。

四、工作方案

在执行本公司2025 年报审计的过程中,天职国际针对本公司的 服务需求及实际情况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作 方案。审计工作围绕审计重点展开,其中包括收入确认、成本核算、 资产减值、长期股权投资、合并报表、关联方交易等。

在执行本公司2025 年报审计的过程中,天职国际全面配合本公 司审计工作,充分满足了上市公司报告披露时间要求。天职国际就 预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排,并且能够根 据计划安排按时提交各项工作成果。

五、人力及其他资源配备

天职国际项目组由项目合伙人、项目经理、外勤主管和其他审 计人员组成。天职国际在全所范围内统一委派具有足够专业胜任能 力、时间的项目合伙人执行本审计业务。项目实行项目合伙人负责 制,项目合伙人综合考虑专业人员的专业知识、技术专长和实务经 验及其对本公司所处的相关行业的了解程度等因素后,委派具有必 要素质、专业胜任能力和时间的项目经理和其他项目组成员。

天职国际开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识 资源,以及信息技术资源以支持质量管理体系的运行和审计业务的 执行。

六、风险承担能力水平

天职国际按照相关法律法规已累计计提足额的职业风险基金, 已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于2 亿 元。职业风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三年,

天职国际不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。

七、总体评价

公司认为会计师事务所在公司年报审计过程中坚持以公允、客 观的态度进行独立审计,表现了良好的职业操守和业务素质,按时 完成了公司2025 年年报审计相关工作,审计行为规范有序,出具的 审计报告客观、完整、清晰、及时。

兖矿能源集团股份有限公司

2026 年3 月27 日