关于广西梧州中恒集团股份有限公司
前期差错更正专项说明的
鉴证报告
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鉴证报告 1-2
前期差错更正专项说明 1-3
信永中和 ShineWing ShineWing ertified public accountants|
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关于广西梧州中恒集团股份有限公司 前期差错更正专项说明的鉴证报告
XYZH/2026CDAA3B0053
广西梧州中恒集团股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对后附的广西梧州中恒集团股份有限公司(以下简称“中恒集团”) 前期差错更正专项说明(以下简称“专项说明”)执行鉴证业务。
按照《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关 披露》等相关规定编制,并保证专项说明的内容真实、准确和完整,且不存在任何虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏是中恒集团管理层的责任。
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上,对专项说明发表鉴证结论。我们按照《中 国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》 的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施鉴证工作。在 执行鉴证工作的过程中,我们实施了询问、检查等我们认为必要的鉴证程序。我们相信, 我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
我们按照《中国注册会计师审计准则第1153号-前任注册会计师和后任注册会计师 的沟通》要求,就中恒集团2023年度收入调整事项,与前任注册会计师进行了必要的沟 通。
我们认为,中恒集团编制的专项说明,在所有重大方面符合《企业会计准则第28号 -会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等相关规定。
本鉴证报告仅供中恒集团披露前期差错更正之目的使用,未经本事务所书面同意, 不得用于其他任何目的。
鉴证报告(续)
XYZH/2026CDAA3B0053
(本页无正文)
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师:
中国注册会计师:
中国 北京
二?二六年三月二十日
广西梧州中恒集团股份有限公司 2023年度、2024年度及2025年1-3季度前期差错更正专项说明
前期差错更正专项说明
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
广西梧州中恒集团股份有限公司(以下简称'公司'或'本公司')对公司旗下子 公司开展的商业业务进行了全面自查。根据《企业会计准则第28号-一会计政策、会计 估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等有关规定,对2025年1-3季度会计差错 进行更正,并对公司2023年、2024年年度报告相关数据进行追溯调整。具体情况如下:
一、前期差错更正事项的原因
(一)不满足总额法确认收入的更正
2023年至2025年三季度,部分业务用总额法确认依据不足,为了更公允反应上 述期间销售业务,对2023年度、2024年度及2025前三季度相关期间该部分业务的收 入确认进行差错更正,由总额法改按净额法核算。相应形成的前期差错更正涉及合计 调减2023-2024年度合并财务报表营业收入293,955,237.98元,调减营业成本 293,955,237.98元;调减2025年前三季度合并财务报表营业收入410,182,648.99 元,调减营业成本410, 182,648.99元。
(二)不满足收入确认条件的更正
2025年前三季度,公司在对逾期应收款催收诉讼过程中,部分业务相关方对合同 付款义务的履行以及合同法律性质的理解存在争议,基于谨慎性原则,按不确认收入 的方式进行调整。相应形成的差错更正涉及合计调减2025年前三季度合并财务报表营 业收入92,659,048.93元,调减营业成本90, 823,437.17元,调减净利润1,835, 611.76 元。
二、前期差错更正事项对财务报表的影响
本次对前期会计差错更正及追溯调整,对公司2023年、2024年资产总额、负债 总额、净资产、净利润及经营活动现金流量净额等财务状况和经营成果不产生影响; 对2025年前三季度资产总额、净资产、净利润等财务状况和经营成果的影响为 1,835,611.76元,影响的财务报表项目及金额如下:
(一)对2023年度财务报表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 3, 096,542, 053. 05 -127, 892, 933. 93 2,968,649, 119.12
营业成本 1, 193,578, 485. 22 -127, 892, 933.93 1, 065,685,551.29
广西梧州中恒集团股份有限公司 2023年度、2024年度及2025年1-3季度前期差错更正专项说明
)对2024年度财务报表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 2, 270, 823, 188.76 -166, 062, 304.05 2, 104, 760, 884.71
营业成本 1,289, 604, 071. 82 -166, 062, 304.05 1, 123, 541, 767.77
(三)对2025年度财务报表的影响
1、对合并利润表的影响
报表项目 更正前金额 2025年一季度 更正金额 更正后金额
营业收入 742, 032,480.62 -220, 112, 339.60 521, 920, 141.02
营业成本 522, 222, 922.64 -218, 819, 363.10 303.403.559.54
净利润 5,434, 007.80 -1,292,976.50 4, 141, 031.30
报表项目 更正前金额 2025年半年度(1-6月) 更正金额 更正后金额
营业收入 1,451, 049, 759.37 -419, 695,072.71 1,031, 354,686.66
营业成本 1, 011, 468, 098.92 -417,892, 397.61 593, 575, 701.31
净利润 7,698, 362.39 -1, 802, 675.10 5, 895, 687.29
| | | 更正金额 | |
| | 1, 948, 131, 030.49 | -502, 841, 697.92 | 1, 445, 289, 332.57 |
| | 1, 326, 230, 995.52 | -501, 006, 086.16 | 825, 224, 909.36 |
| 净利润 | -9,318,601.96 | -1, 835, 611.76 | -11, 154, 213.72 |
2、对合并资产负债表的影响
| 报表项目 | | 更正金额 | 更正后金额 |
| 应收账款 | 749, 501, 607.40 | | 683, 967, 644.04 |
| | 618, 616, 944. 19 | | |
| | | | 1, 939, 592, 707.64 |
| | | | 5, 991, 826, 942. 10 |
广西梧州中恒集团股份有限公司 2023年度、2024年度及2025年1-3季度前期差错更正专项说明
| 报表项目 | 2025年6月30日 | | |
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 应收账款 | 860, 089, 052.02 | -91, 017,018.75 | 769, 072, 033.27 |
| 其他应收款 | 590,585, 926.93 | 89,214,343.65 | 679,800, 270.58 |
| 未分配利润 | 1, 949, 243,657.84 | -1, 171, 738. 82 | 1, 948, 071,919.02 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 5, 852, 753, 940.65 | -1, 171, 738. 82 | 5, 851, 582, 201.83 |
| 报表项目 | 2025年9月30日 | | |
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 应收账款 | 801, 072, 622.90 | -92, 659, 048.93 | 708, 413, 573. 97 |
| 其他应收款 | 600, 820, 487.05 | 90, 823, 437.17 | 691,643, 924.22 |
| 未分配利润 | 1, 946, 806, 408.51 | -1, 193, 147.64 | 1, 945, 613, 260. 87 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 5, 799,508,176.13 | -1, 193,147.64 | 5, 798, 315, 028.49 |
三、审核审批手续
上述前期差错更正专项说明经公司董事会于2026年3月20日审议通过。
四、其他说明
公司2025年一季度、半年度、三季度财务报表更正前金额未经审计。
中集团政份
二0二六年三月二十日