中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙) China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
关于正源控股股份有限公司 2025年度财务报表非标准审计意见 的专项说明
中国·北京 BEIJING CHINA
中审亚太
审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)
China Audit Asin Pacifie Certified Publie Accountants LL
关于正源控股股份有限公司
2025年度财务报表非标准审计意见的专项说明
中审亚太审字【2026】002242号
正源控股股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对正源控股股份有限公司(以下简称'正源股份公司'2025 年度财务报表进行了审计,并于2026年3月17日出具了无法表示意见的审计 报告(报告编号:中审亚太审字【2026】002241号)。根据中国证券监督管理 委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号--非标准审计意见及 其涉及事项的处理》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等 相关要求,就相关事项说明如下:
一、非标准审计意见涉及的主要内容
(一)形成无法表示意见的基础
1、持续经营能力
正源股份营业收入持续下滑,逾期债务增加,财务状况进一步恶化。我们无 法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据,因此无法对正源股份 运用持续经营假设编制财务报表的依据是否充分、适当发表审计意见。
2、审计范围受限
我们在对正源股份2025年度财务报表执行审计的过程中存在如下限制:
(1)我们按照审计准则的要求和职业判断,设计并执行函证程序。由于正 源股份部分业务停滞、部分银行账户被查封冻结等原因,我们未能对所选函证对 象实施有效的函证程序,我们也无法实施其他满意的替代审计程序。因此我们对 与函证相关的报表项目无法获取充分、适当的审计证据以对其真实性、完整性和 准确性发表意见。
(2)截至2025年12月31日,正源股份合并应收账款余额37,315.01万 元,计提坏账准备余额21,484.54万元,我们实施函证程序受限,也未能通过执 行替代程序以确认期末应收账款是否可收回。虽然我们实施了复核管理层采用的
China Audit Asia Pacific Cortified Public Accountants LLP
由于无法获取充分、适当的审计证据,无法确定无法表示意见涉及的事项对 正源股份公司报告期财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额。
五、非标准审计意见涉及事项是否属于明显违反会计准则及相关信息披露 规范规定的情形
由于无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,我们无法 判断保留意见涉及事项是否属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的 情形。
六、上期非标事项在本期的情况
(一)上期非标事项
中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)对正源股份公司2024年度财务报 表进行了审计,并出具了带'与持续经营相关的重大不确定性'事项段的保留意 见的审计报告,形成保留意见的基础如下:
1、资产减值
公司2024年度归属于母公司股东的净利润为-60,397.28万元,且出现大量 诉讼和逾期债务,这些情况表明公司存货、固定资产等资产均出现了减值迹象。 正源股份公司管理层未能提供第三方专业机构对公司上述资产进行估值的报告 等资料,我们无法获取充分、适当的审计证据,以确认各项资产减值对公司财务 报表可能产生的影响。
2、期初数据
正源股份公司于2025年2月收到四川证监局的监管措施:公司2023年年 度报告披露,2023年度计提存货跌价准备2,857.69万元。经查,公司在进行存 货减值测试中确定房地产可变现净值时,未对预估车位销售单价、预计资本化利 息获取充分证据,不符合《企业会计准则第1号--存货》第十六条相关规定。由 于我们未能获取管理层提供的第三方专业机构出具的期初存货减值的评估数据, 无法获取充分适当的审计证据来判断2024年财务报表中关于存货减值的期初数 据的准确性和恰当性。
(二)上期非标事项在本期变化
由于未能对正源股份2024年计提的存货、固定资产等资产减值准备获取充
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分、适当的审计证据,我们对正源股份2024年年度财务报表发表了保留意见。 截至本审计报告日,正源股份公司管理层仍未能提供第三方专业机构对公司上述 资产进行估值的报告等资料。
(三)上期非标事项对本期影响
如本专项说明'一'所述,上期保留事项在本期仍未消除,导致我们不能获 取分、适当的审计证据以评估资产减值和期初余额可能对2025年度财务报表 产生的累积影响,该影响形成我们本期无法表示意见的基础之一。
本专项说明仅供正源股份公司2025年度报告披露之目的使用,未经本事务 所书面同意,不得用于其他任何目的。
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普通合伙)中国注册会计师:金四宝
(项目合伙人)
中国往册会办 食油宝
100176001838A
(签名并盖章)
中国注册会计师:周文琴
(签名并盖章)
周文琴
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二0二六年三月一十七日
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