大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

宁夏建材集团股份有限公司审计报告及财务报表

（2025年1月1日至2025年12月31日止）

大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

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审计报告

大华审字[2026] 0011000861号

宁夏建材集团股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了宁夏建材集团股份有限公司(以下简称宁夏建材)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宁夏建材2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宁夏建材，适用了对公众利益实体财务报表审计的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

大华审字[2026] 0011000861号审计报告

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三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

通过执行风险评估程序，我们确定收入确认、固定资产减值计提事项为关键审计事项。

(一)收入确认事项

1.事项描述

宁夏建材主要从事水泥、水泥熟料、商品混凝土及骨料的生产和销售以及数字物流、数据中心业务，收入确认的会计政策及财务信息见附注三、（二十九）收入及附注五、 注释45。2025年度宁夏建材营业收入为51.73亿元，较2024年度营业收入86.53亿元下降40.22%，确认收入的相关交易是否真实发生对宁夏建材经营成果影响重大。因此，我们将宁夏建材收入的确认作为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试关键内部控制执行的有效性；

（2）根据宁夏建材的经营模式及结算方式，选取样本检查销售合同条款，了解管理层关于销售商品或提供服务控制权转移时点的判断，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）双向检查大额主营业务收入业务，检查出库日期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证等一致或审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、发货单、销售合同等一致。

（4）结合对应收账款的审计，选择样本函证本期销售额及期末

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应收款余额，以确认本期销售收入及应收账款余额的准确性；

（5）对资产负债表日前后确认的收入进行截止测试，确保无跨期事项；

（6）针对数字物流业务获取全年物流业务数据，评价对整个交易的监控能力；通过对业务合同、结算单、发票等资料执行细节测试，评估相关收入确认是否符合宁夏建材的会计政策；

（7）按收入类别或产品名称对销售数量、销售收入、毛利率等进行趋势分析、结构分析和价格变动分析；对各类销售收入及毛利率进行年度、月度、同行业数据对比分析。

(二)固定资产减值事项

1.事项描述

根据财务报表附注五.注释13所述，截至2025年12月31日，宁夏建材固定资产原值为98.89亿元，累计折旧为56.98亿元，减值准备为4.99亿元，账面价值为36.91亿元。2025年度计提固定资产减值准备1.41亿元。

2025年度，宁夏建材管理层对固定资产的减值迹象进行了分析和识别，对存在减值迹象的固定资产的公允价值进行了评估，进而对这些固定资产进行了减值测试。由于上述固定资产的减值测试涉及管理层的判断，对宁夏建材财务报表影响重大，可能存在重大错报风险，因此我们将该事项作为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于固定资产减值准备实施的重要审计程序包括：

（1）评估及测试了与固定资产减值相关的内部控制的设计及执行有效性；

（2）检查了管理层对固定资产减值迹象的识别过程，复核了管

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理层对资产组的判断；

（3）在宁夏建材聘请评估机构对固定资产实施减值测试的基础上，我们另外独立聘请评估专家对减值测试结果实施复核，具体包括：

①评估目的、评估范围、评估对象和范围、价值类型、评估基准日、评估依据等是否合理；

②评估方法选取和评估假设条件是否合理；

③对未来若干年的销售增长率和毛利率等经营和财务假设，我们与历史财务数据、经批准的预算以及水泥行业发展趋势进行了比较；

④对减值测试模型中的折现率、经营和财务假设执行敏感性分析，考虑这些参数和假设在合理变动时对减值的潜在影响；

⑤资产评估计算过程是否正确和资产评估结论是否合理。

（4）实地监盘查看了有关减值迹象的固定资产，印证管理层对资产组减值测试的合理性。

四、 管理层和治理层对财务报表的责任

宁夏建材管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，宁夏建材管理层负责评估宁夏建材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宁夏建材、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督宁夏建材的财务报告过程。

五、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重

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大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宁夏建材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宁夏建材不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就宁夏建材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》的相关规定向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

宁夏建材集团股份有限公司2025年度财务报表附注

财务报表附注第62页

2．确认为无形资产的数据资源

宁夏建材集团股份有限公司2025年度财务报表附注

财务报表附注第156页

换股吸收合并指本公司拟以向中建信息全体股东发行A股股票的方式换股吸收合并中建信息。本次合并完成后，中建信息将终止挂牌，本公司将承继及承接中建信息的全部资产、负债、业务、合同、资质、人员及其他一切权利与义务，中建信息最终将注销法人资格。资产出售指本公司拟向天山股份出售旗下水泥等相关业务的控制权。具体分为两步：（1）全资子公司宁夏赛马拟购买本公司持有的青水股份51%股权、中宁赛马51%股权、吴忠赛马51%股权、石嘴山赛马51%股权、固原赛马51%股权、赛马科进51%股权、乌海西水51%股权、乌海赛马51%股权、中材甘肃51%股权、喀喇沁水泥51%股权、天水中材51%股权、同心赛马51%股权，以及本公司持有的水泥等相关业务涉及的商标等资产（以下简称“水泥业务资产整合”）。（2）天山股份拟以现金方式向水泥业务资产整合完成后的宁夏赛马进行增资。增资完成后，天山股份将取得宁夏赛马不少于51%的股权，构成宁夏建材的资产出售。

2022年6月，按照水泥业务资产整合的计划，宁夏建材与赛马水泥签订股权转让协议，已完成工商备案。

2024年1月16日，上海证券交易所并购重组审核委员会审议重大资产重组方案，审议结果为不符合重组条件或信息披露要求。

2024年1月23日，公司收到上海证券交易所出具的《关于终止对宁夏建材集团股份有限公司换股吸收合并中建材信息技术股份有限公司及重大资产出售并募集配套资金暨关联交易审核的决定》。

2024年2月1日，宁夏建材发布关于继续推进换股吸收合并中建材信息技术股份有限公司及重大资产出售并募集配套资金暨关联交易事项的公告。

2024年8月10日，宁夏建材发布关于终止换股吸收合并中建材信息技术股份有限公司及重大资产出售并募集配套资金暨关联交易相关事项的公告，终止已签署的《宁夏建材集团股份有限公司与新疆天山水泥股份有限公司之重大资产出售协议》及其补充协议。

经宁夏建材于2024年8月29日召开的2024年第一次临时股东会批准，中国建材集团有限公司/中国建材股份有限公司延期履行同业竞争承诺，即在本次股东会通过之日起2年内履行同业竞争的承诺，除履行承诺期限变更外，其他承诺内容保持不变。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

本公司收到银川市自然资源局2022年4月2日出具的行政处罚决定书（银自然行处字(2021)西14号），要求对占用的银川市西夏区套门沟矿区内408,220.30平方米土地退还至西夏区人民政府并缴纳4,082,203.00元罚款，本公司收到行政处罚后提出行政复议，并于2022年4月15日收到银川市人民政府下发的行政复议通知书。

上述土地为本公司（原赛马水泥集团）于1999年吸收合并银川市双鹿水泥有限责任公