中国冶金科工股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况 评估报告
中国冶金科工股份有限公司(以下简称“公司”)聘请德 勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) (以下简称“德勤华永”) 作为公司2025 年度财务报告及内部控制的审计机构。根据 财政部、国务院国资委及中国证监会颁布的《国有企业、上 市公司选聘会计师事务所管理办法》(财会〔2023〕4 号), 公司对德勤华永在2025 年年报审计过程中的履职情况进行 了评估。经评估,公司认为,德勤华永在资质等方面合规有 效,其内部质量管理体系能够确保其在履职过程中保持独立 性,勤勉尽责,出具适合具体情况的业务报告,公允表达意 见。具体情况如下。
一、变更会计师事务所的情况说明
(一)前任会计师事务所情况及上年度审计意见
公司2022-2024 年度聘请安永华明会计师事务所(特殊 普通合伙)担任公司财务报告和内部控制审计机构,2022 年 至2024 年度,安永华明均为公司财务报告、内部控制评价报 告出具了标准无保留意见的审计意见。
(二)变更会计师事务所的原因
根据国务院国资委会关于中央企业财务决算审计工作 的相关规定及本公司关于审计师招投标的相关安排,公司改
聘德勤华永为公司2025 年度财务报告审计机构和内部控制 审计机构。
(三)公司与前后任会计师事务所的沟通情况
公司已就变更会计师事务所的相关事宜与前后任会计 师事务所均进行了沟通说明,各方已明确知悉本次变更事项 并确认无异议,前后任事务所已按照《中国注册会计师审计 准则第1153 号--前任注册会计师和后任注册会计师的沟 通》的要求完成了相关沟通。
二、会计师事务所资质条件
德勤华永的前身是1993 年2 月成立的沪江德勤会计师 事务所有限公司,于2002 年更名为德勤华永会计师事务所 有限公司,于2012 年9 月经财政部等部门批准转制成为特 殊普通合伙企业。德勤华永注册地址为上海市黄浦区延安东 路222 号30 楼。
德勤华永持有财政部批准的会计师事务所执业证书,并 经财政部、中国证监会批准,获准从事H 股企业审计业务。 德勤华永已根据财政部和中国证监会《会计师事务所从事证 券服务业务备案管理办法》等相关文件的规定进行了从事证 券服务业务备案。德勤华永过去二十多年来一直从事证券期 货相关服务业务,具有丰富的证券服务业务经验。德勤华永 首席合伙人为唐恋炯先生,2025 年末合伙人人数为214 人, 从业人员共6,133 人,注册会计师共1,161 人,其中签署过 证券服务业务审计报告的注册会计师超过270 人。
德勤华永2024 年度经审计的业务收入总额为人民币
38.93 亿元,其中审计业务收入为人民币33.52 亿元,证券 业务收入为人民币6.60 亿元。德勤华永为61 家上市公司提 供2024 年年报审计服务,审计收费总额为人民币1.97 亿元。 德勤华永所提供服务的上市公司中主要行业为制造业,交通 运输、仓储和邮政业,信息传输、软件和信息技术服务业, 金融业,房地产业。德勤华永提供审计服务的上市公司中与 公司同行业客户共1 家。
德勤华永项目合伙人及签字注册会计师陈文龙先生,自 2005 年加入德勤华永并开始从事上市公司审计及与资本市 场相关的专业服务工作,2007 年注册为注册会计师,现为中 国注册会计师执业会员。近三年签署或复核多家上市公司审 计报告。陈文龙先生2025 年开始为本公司提供审计服务。
项目合伙人及签字注册会计师周宏宇先生,自2008 年 加入德勤华永并开始从事上市公司审计及与资本市场相关 的专业服务工作,2015 年注册为注册会计师,现为中国注册 会计师执业会员。近三年签署或复核多家上市公司审计报告。 周宏宇先生2025 年开始为本公司提供审计服务。
质量控制复核人许朝晖先生,自1995 年加入德勤华永 并开始从事上市公司审计及与资本市场相关的专业服务工 作,1999 年注册为注册会计师,现为中国注册会计师执业会 员。近三年签署或复核多家上市公司审计报告。许朝晖先生 自2025 年开始为本公司提供审计专业服务。
德勤华永及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质 量复核人以及审计项目组成员等不存在违反《中国注册会计
师独立性准则第1 号--财务报表审计和审阅业务对独立性 的要求》和《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求 的情形。
三、会计师事务所执业记录
德勤华永上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量 复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚,行政处罚,未 受到证券监督管理机构的监督管理措施或证券交易所、行业 协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
四、会计师事务所质量管理水平
德勤华永根据《会计师事务所质量管理准则第5101 号 --业务质量管理》的要求,针对财务报表的审计或审阅业 务、其他鉴证业务或相关服务业务设计、实施及运行了质量 管理体系,为其在(一)会计师事务所及其人员按照法律法 规和职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务; 以及(二)会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的 业务报告等方面提供合理保证。
德勤华永根据注册会计师职业道德规范和审计准则,以 及会计师事务所质量管理准则的有关规定,制定了相应的内 部管理政策和程序,识别了相应的质量目标、质量风险,并 设计和执行了应对程序,这些政策和程序构成了德勤华永完 整、全面的质量管理体系。
(一)业务执行
德勤华永制定了业务执行层面具体的政策和程序,以促 进审计质量为导向的事务所文化,并保证项目组成员理解并
履行实现项目质量方面的总体责任。德勤华永实施有效的一 体化管理,在业务风险评估及分类、业务承接与保持、审计 项目的监督、审计方法及质量管理标准等业务执行方面实施 统一的制度和控制。德勤华永推行以合伙人主导的审计交付 模式,充分发挥合伙人的核心和主导作用,引领专业人员高 质量交付。
(二)项目咨询
德勤华永制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业 人员就审计过程中的重要专业、审计和财务报告问题向事务 所质控部门负责人或其指定人员进行咨询,对于与风险相关 的事项,还需向审计风险管理领导人咨询,以及时处理审计 过程中遇到的困难或有争议的事项。
(三)意见分歧解决
德勤华永制定并实施了明确的分歧解决机制以解决合 伙人和专业人员(以下统称为“相关各方”)中涉及的意见 分歧,即当相关各方无法就与会计、审计或其他项目相关事 项的意见和决定达成一致意见时,应召开审计复核小组会议 讨论,审计复核小组的决策是最终决策并代表事务所的立场, 在审计复核小组批准报告的格式和内容之前,不得签署任何 审计报告或其他报告。
(四)项目质量复核
德勤华永制定并实施了完善的与内部复核相关的政策 和程序,主要包括项目组内部复核、项目质量复核以及专业 技术复核。
项目合伙人负责对项目组成员实施指导和监督并对其 工作执行复核,项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执 行详细复核和二次复核。详细复核由比编制人更有经验的项 目组成员执行,二次复核由审计经理、审计项目合伙人、或 其他具备适当资格的人员执行。
项目质量复核人员由质控部门负责人指导统一委派,以 确保委派独立于审计项目组、具备适当经验、知识与胜任能 力的约定项目质量复核人。此外,针对特定类型的业务报告 需要由专业技术部对于所出具报告执行复核,以评价相关文 件对于准则和规定的遵循情况。
(五)项目质量检查
德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序, 包括针对事务所质量管理体系的测试与评价,以及针对具体 业务的执行情况的检查和评价。针对具体业务的监控主要包 括针对已完成项目的周期性检查。对于监控中发现的问题开 展评估和分析,调查问题发生的根本原因,评估其影响程度, 制定风险缓释和整改措施,以持续监控整改进程和效果。
(六)职业道德和独立性
德勤华永制定并实施了严格的独立性政策,在事务所和 个人与受限实体的财务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、 向受限实体提供审计服务和非鉴证服务、以及审计项目合伙 人、签字注册会计师和其他关键合伙人轮换和冷却期等方面 制定并实施了详细的措施和追责机制。
(七)质量管理缺陷识别与整改
德勤华永制定并实施了统一的监控和整改政策和程序, 以对事务所质量管理体系的运行情况以及具体审计项目的 执行情况进行监督和评价。针对监督活动中的发现,德勤华 永执行根源分析、评估发现的严重程度、制定整改计划、并 评估整改完成情况。
综上,德勤华永的质量管理体系,依据法律法规和职业 准则的相关要求建立,相应制定和实施的内部管理政策和程 序,能够为事务所质量管理体系的有效运行以及审计项目的 高质量交付提供支持。
五、会计师事务所审计服务水平和质量
2025 年7 月31 日公司与德勤华永签订了2025 年度审计 业务约定书,德勤华永已经按照审计业务约定书,遵循《中 国注册会计师审计准则》和其他执业规范及职业道德规范, 对公司2025 年度财务报告及2025 年12 月31 日的财务报告 内部控制的有效性进行了审计,出具了审计报告;同时对公 司控股股东及其他关联方占用资金情况、涉及财务公司关联 交易的存贷款等金融业务情况、执行了相关的工作,并出具 了专项报告。
(一)审计团队情况
本年德勤华永的审计工作采取整合审计的方式,以满足 财务报表审计及与财务报告相关内部控制审计之双重目的。 为做好年度审计工作,德勤华永配备了专业的审计团队,核 心团队成员均具备多年审计经验,拥有中国注册会计师专业
资质,并在北京设立项目管理办公室,负责2025 年度审计工 作的统一协调。
(二)财务报表审计工作情况
会计师事务所自2025 年7 月起,开展2025 年度财务报 表审计计划工作,以风险为导向,通过深入了解公司及其子 公司的内部控制及其环境来识别财务报表的重大错报风险, 并设计和执行相应审计程序来应对此类已识别的重大错报 风险,制定具体审计计划。审计过程中,会计师事务所采用 自上而下的审计方法,以风险为导向,结合有关内部控制审 计工作,对公司2025 年12 月31 日财务报告相关的内部控 制的有效性进行了解、评估和测试。根据已识别的财务报表 重大错报风险,对重大账户余额和各类交易执行了充分、恰 当的实质性审计程序。
(三)内部控制审计工作情况
会计师事务所自2025 年7 月开始制定内部控制审计计 划,并自2025 年9 月至2026 年3 月下旬开展与财务报告相 关内部控制现场审计工作。结合财务报表审计的工作计划, 制定具体内控审计计划。对于内部控制审计,会计师事务所 采用与财务报表审计整合的方式,通过对与财务报告相关的 内部控制有效性的了解、评估和测试,结合所识别的公司重 大账户及重大错报风险而确定相应的内部控制领域执行相 应的测试程序,进而执行测试。
(四)审计工作沟通情况
会计师事务所在本年度审计过程中,全面配合公司的年 报工作,充分满足了上市公司报告披露时间要求。就预审、 年审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排,就审计计划 和审计完成情况与公司董事会审计委员会进行了有效沟通, 充分听取并考虑了董事会审计委员会的意见,按时完成各项 工作。
六、会计师事务所信息安全管理
公司在选聘合同中设置了单独条款明确约定了德勤华 永的信息安全保护责任和要求,并在向德勤华永提供文件资 料时加强对涉密敏感信息的管控。德勤华永依法依规依合同 履行信息安全保护义务,规范信息数据处理活动;严格遵守 国家有关信息安全的法律法规并认真落实监管部门对信息 安全的监管要求。
德勤华永制定了信息安全、隐私及保密性制度及事件响 应指南,并已获得信息安全管理体系ISO27001 认证并且每 年由第三方审核。同时,德勤华永建立了严格的审计工作底 稿管理制度确保中国大陆境内形成的审计底稿均按规定保 存在境内,未经中国政府有关主管机关许可,不向任何境外 机构、组织或者个人提供审计数据。
七、会计师事务所风险承担能力水平
德勤华永具备投资者保护能力,购买的职业保险累计赔 偿限额超过人民币2 亿元,符合相关规定。德勤华永近三年 不存在因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责 任的情况。
八、会计师事务所履职情况说明
经评估,本公司认为,德勤华永作为本公司2025 年度的 审计机构,审计工作安排有序,勤勉尽责,制订了较为周密 的审计计划,人员组织合理,沟通顺畅,能够根据达成一致 的审计工作计划完成所有审计程序及汇报审计工作结果,如 期出具了公司2025 年度财务报表的审计意见和2025 年12 月31 日与财务报告相关的内部控制审计意见;在执行公司 2025 年各项审计工作中,能够遵守职业道德规范和独立性原 则,按照中国注册会计师审计准则执行审计工作,出具适合 具体情况的业务报告,公允表达意见。
中国冶金科工股份有限公司
2026 年3 月30 日