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长飞光纤光缆股份有限公司 关于毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 2025 年度履职情况的评估报告
根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的要求,长飞光纤 光缆股份有限公司(以下简称“公司”)对本公司2025 年度的财务报表及内部控 制审计机构毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) (以下简称“毕马威华振”) 在近一年审计工作中的履职情况进行了评估。经评估,公司认为,近一年毕马威 华振资质等方面合规有效,履职能够保持独立性,能够勤勉尽责,公允表达其意 见。具体情况如下:
一、 会计师事务所的情况
毕马威华振2024 年上市公司年报审计客户家数为127 家,上市公司财务报 表审计收费总额约为人民币6.82 亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业,金 融业,交通运输、仓储和邮政业,信息传输、软件和信息技术服务业,房地产业, 电力、热力、燃气及水生产和供应业,采矿业,批发和零售业,农、林、牧、渔 业,住宿和餐饮业,科学研究和技术服务业,卫生和社会工作,水利、环境和公 共设施管理业,文化、体育和娱乐业以及租赁和商务服务业。毕马威华振2024 年本公司同行业上市公司审计客户家数为59 家。于2025 年12 月31 日,毕马威 华振有合伙人247 人,注册会计师1,412 人,其中签署过证券服务业务审计报告 的注册会计师超过330 人。
近三年,毕马威华振及其从业人员未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处 罚、或证券交易所的自律监管措施或纪律处分;毕马威华振和四名从业人员曾受 到地方证监局出具警示函的行政监管措施一次;两名从业人员曾受到行业协会的 自律监管措施一次。根据相关法律法规的规定,前述事项不影响毕马威华振继续 承接或执行证券服务业务和其他业务。
二、 会计师事务所履职情况评估
(一)人力及其他资源配备情况
毕马威华振配备专属审计工作团队,核心团队成员稳定,对项目团队人力安 排充分、结构合理。其承做公司2025 年度财务报表审计项目的项目合伙人、签
YOFC Smart Link Better Life. 字注册会计师和项目质量控制复核人均具备多年上市公司、制造行业审计经验, 并拥有中国注册会计师等专业资质,且按照职业道德守则的规定保持了独立性。
(二)审计工作方案及其实施
在2025 年度审计过程中,毕马威华振依据公司的服务需求及被审计单位的 实际情况,制定了全面、可行性强、高效的审计工作方案。并针对审计人员的独 立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、审计范围、重点审计领域、初审意 见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
毕马威华振全面配合公司的审计工作,充分满足了上市公司报告披露的时间 要求。毕马威华振制定了详细的审计计划与时间安排,并且能够根据计划安排按 时提交各项工作。
(三)审计质量管理水平
(1)项目咨询
毕马威华振根据与项目沟通、监督与复核相关的政策与程序,就重大审计及 会计判断问题与毕马威华振专业技术部及时咨询,按时解决了公司重点难点技术 问题。
(2)意见分歧解决
毕马威华振制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量 复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,将咨询专业技术部 负责人。在2025 年年度审计过程中,毕马威华振就公司的所有重大会计审计事 项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
(3)项目质量复核
2025 年年度审计过程中,毕马威华振实施了完善的项目质量复核程序。项 目质量复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他 类似职位的人员,且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性,遵守相关职业 道德要求,并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员 复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度,包括但不限于项目计 划阶段、项目实施阶段、项目完成阶段。
(4)项目质量检查
毕马威华振设立监控整改委员会,对质量管理体系的监督和整改的运行承担 责任。毕马威华振质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试;
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对质量管理体系范围内已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个 人进行独立性测试;其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质 量管理要求充分、恰当地执行审计程序。2025 年年度审计过程中,毕马威华振没 有在项目质量检查方面发现重大问题。
(5)质量管理缺陷识别与整改
毕马威华振已实施符合国际质量管理准则第1 号、第2 号,中国会计师事务 所质量管理准则第5101 号、第5102 号等相关规定的质量管理体系,并对实施进 行测试和评价。毕马威华振通过整合质量监控及合规检查,在单个审计项目及整 体质量管理体系层面识别质量缺陷、执行根源分析,制定、实施和汇报改进措施。 2025 年年度审计过程中毕马威华振勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效 执行。近一年审计过程中,毕马威华振没有识别出质量管理缺陷。
(四)信息安全管理
毕马威华振的多个系统已通过《信息安全技术网络安全等级保护》 (等保2.0) 的三级备案和测评,并已建立一系列有效的内部机制来确保全体员工对客户信息 保密,这些机制包括遵守操守原则、开展培训,并要求所有专业服务人员进行年 度确认等。毕马威华振的审计数据根据中国法律法规的规定要求均存储于中国内 地,未经中国政府有关主管机关许可,不向任何境外机构、组织或者个人提供审 计数据。
(五)风险承担能力水平
毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过 人民币2 亿元,符合法律法规相关规定。近三年毕马威华振在执业行为相关民事 诉讼中承担民事责任的情况:此期间审结债券相关民事诉讼案件,终审判决毕马 威华振按2%-3%比例承担赔偿责任(约人民币460 万元),案款已履行完毕。
经评估,本公司认为毕马威华振作为本公司2025 年度的审计机构,在进行 各项专项审计、财务报表审计及内部控制审计期间,遵循相关法律、法规对独立 性的要求,勤勉尽责,公允合理地发表了独立审计意见,专业胜任能力、投资者 保护能力、独立性和诚信状况等方面符合监管规定,能按时为公司出具各项专业 报告且报告内容客观、公正。
长飞光纤光缆股份有限公司董事会
二〇二六年三月二十七日