四川天味食品集团股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告
四川天味食品集团股份有限公司(以下简称“公司”)聘请信永中和会计师 事务所(特殊普通合伙)(以下简称“信永中和”)作为公司2025 年度财务及 内部控制审计机构。根据财政部、国资委及中国证监会颁布的《国有企业、上市 公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对信永中和2025 年审计过程中的履职 情况进行评估。经评估,公司认为信永中和资质等方面合规有效,履职保持独立 性,勤勉尽责,公允表达意见,具体情况如下:
一、 会计师事务所基本情况
(一) 审计机构及人员情况
信永中和成立于1986 年,于2012 年度由有限责任公司成功转制为特殊普通 合伙制事务所,注册地址为北京市东城区朝阳门北大街8 号富华大厦A 座8 层, 首席合伙人为谭小青先生。信永中和拥有财政部颁发的会计师事务所执业证书, 2010 年成为首批获准从事H 股企业审计业务的会计师事务所,新证券法实施前 具有证券、期货业务许可证,2020 年在财政部完成从事证券服务业务会计师事 务所备案。
截止2025 年12 月31 日,信永中和合伙人(股东)257 人,注册会计师1799 人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过700 人。
(二) 投资者保护能力
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险,职业保险累计赔偿限额和 职业风险基金之和超过2 亿元,职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。
(1)乐视网信息技术(北京)股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案,北 京金融法院作出一审判决((2021)京74 民初111 号),判决本所就相应日期 之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失,承担0.5%的连带赔偿责任,金 额为500 余万元。本所已提起上诉,截至目前,本案尚在二审诉讼程序中。
(2)苏州扬子江新型材料股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案,苏州市 中级人民法院作出一审判决((2023)苏05 民初1736 号),判决本所承担5%的 连带赔偿责任,金额为0.07 余万元。截至目前,本案尚在二审诉讼程序中。
(3)恒信玺利实业股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案,拉萨市中级人 民法院作出一审判决((2025)藏01 民初11、12 号),判决本所承担20%的连 带赔偿责任,金额为0.15 余万元。本案已结案。
除上述三项外,信永中和近三年无其他因执业行为在相关民事诉讼中承担民 事责任的情况。
诚信记录
信永中和会计师事务所截止2025 年12 月31 日的近三年因执业行为受到刑 事处罚0 次、行政处罚3 次、监督管理措施21 次、自律监管措施8 次和纪律处 分1 次。76 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚8 次、 监督管理措施21 次、自律监管措施11 次和纪律处分2 次。以上事项不影响信永 中和继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
二、 审计机构履职情况
(一) 审计项目质量管理机制
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,在会计师事 务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务 的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素 方面都制定了相应的内部管理制度和政策,这些制度和政策构成了信永中和完整、 全面的质量管理体系。
1、项目咨询
2025 年度审计过程中,项目组就公司重大会计审计事项与信永中和审计执 行委员会质量风险管理部资本市场专业技术组及时咨询,按时解决了公司重点难 点技术问题。
2、意见分歧解决
信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复 核合伙人或专业技术组成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要履行内核会 程序,专业意见分歧的解决记录于内核会意见中。审计项目组就专业意见分歧解 决的落实情况记录于审计工作底稿中,经项目质量复核人员复核确认。在专业意 见分歧解决之前不得出具报告。2025 年度审计过程中,信永中和就公司的所有 重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
2025 年度审计过程中,信永中和实施了完善的项目质量复核程序,主要包 括审计项目组内部复核及事务所层面的项目质量复核。审计项目组内部复核即在 项目组范围内,由项目负责合伙人承担项目组内三级复核责任,负责经理及负有 复核职责的其他项目组成员对审计项目执行项目组内一级和二级复核安排;事务 所统一安排复核合伙人在事务所层面执行项目质量复核。
4、项目质量检查
信永中和设立审计执行委员会,对质量管理体系的监督和整改的运行承担责 任。信永中和质量管理体系的监控活动包括:对质量管理体系的设计、实施和运 行进行评价;对年度内已完成项目进行质量风险检查;监控内外部检查项目的整 改情况;根据职业道德准则要求对事务所及个人进行独立性申报检查;其他监控 活动。最近一次年度检查过程中,信永中和没有在项目质量检查方面发现重大问 题。
5、质量管理缺陷识别与整改
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,在八个组成 要素方面均制定了相应的内部管理制度和政策,这些制度和政策构成信永中和完 整、全面的质量管理体系,在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上,2025 年度审计过程中,信永中和勤勉尽责,质量管理的各项措施得 到了有效执行。
(二) 项目审计工作方案
2025 年度审计过程中,信永中和针对公司的服务需求及被审计单位的实际 情况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单 位的审计重点展开,其中包括收入及应收账款的确认、成本核算、商誉减值测试、 长期股权投资及减值测试、其他权益工具投资公允价值测试、合并财务报表等。 信永中和制定了详细的审计计划与时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各 项工作,充分满足了公司年度报告披露时间要求。
(三) 人力及其他资源配备
2025 年度审计,信永中和配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备 多年上市公司、食品制造行业审计经验,并拥有中国注册会计师等专业资质。
信永中和项目合伙人、签字注册会计师谢芳女士,2005 年获得中国注册会 计师资质,2003 年开始从事上市公司审计,2009 年开始在信永中和执业,2024 年开始为本公司提供审计服务,近三年签署和复核的上市公司8 家。
签字注册会计师李关毅先生,2013 年获得中国注册会计师资质,2011 年开 始从事上市公司审计,2018 年开始在信永中和执业,2023 年开始为本公司提供 审计服务,近三年签署的上市公司3 家。
项目质量复核合伙人苗策先生,2001 年获得中国注册会计师资质,2000 年 开始从事上市公司审计,2018 年开始在信永中和执业,2021 年开始为本公司提 供审计服务,近三年签署和复核的上市公司超过10 家。
信永中和及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核合伙人等不存 在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
担任信永中和项目合伙人谢芳女士、签字注册会计师李关毅先生、质量复核 合伙人苗策先生近三年无执业行为受到刑事处罚,无受到证监会及其派出机构、 行业主管部门的行政处罚、监督管理措施,无受到证券交易场所、行业协会等自 律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
信永中和的中台支持团队包括估值、精算、信息系统审计、数据审计、内控、 税务、法务合规等多领域专家,且后台技术专家全程参与对审计服务的支持。
(四) 信息安全管理
信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安 全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、 保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。
综上,公司认为:信永中和作为公司2025 年度审计机构,其资质等方面合 规有效;在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计;审计组 成员勤勉敬业、具有必需的业务水平,能够较好完成2025 年度审计相关工作, 出具的审计报告客观、完整、清晰。
四川天味食品集团股份有限公司
2026 年3 月10 日