南京冠石科技股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告
南京冠石科技股份有限公司(以下简称“公司”)聘请信永中和会计师事务 所(特殊普通合伙)(以下简称“信永中和”)作为公司2025 年度财务审计机构 和内部控制审计机构。根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》 《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》和《上海证券交易所上市公 司自律监管指引第1 号--规范运作》等相关规范性文件的规定,以及公司《审 计委员会工作细则》的有关规定,现将公司2025 年度会计师事务所的履职情况 评估报告汇报如下:
一、资质条件
(一)基本信息。
1、名称:信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)
2、成立日期:2012 年3 月2 日
3、组织形式:特殊普通合伙企业
4、注册地址:北京市东城区朝阳门北大街8 号富华大厦A 座8 层
5、首席合伙人:谭小青先生
6、经营范围:审查企业会计报表,出具审计报告;验证企业资本,出具验 资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告;基本建 设年度财务决算审计;代理记账;会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训; 法律法规规定的其他业务。
7、业务资质:信永中和已取得北京市财政局颁发的执业证书,是中国首批 获得证券期货相关业务资格,获准从事特大型国有企业审计业务资格,取得金融 审计资格,取得会计司法鉴定业务资格,以及取得军工涉密业务咨询服务安全保 密资质等国家实行资质管理的最高执业资质的会计师事务所之一。
8、是否曾从事过证券服务业务:是
(二)人员信息
截止2025 年12 月31 日,信永中和合伙人(股东)257 人,注册会计师1799 人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过700 人。
(三)业务规模
信永中和2024 年度业务收入为40.54 亿元(含统一经营),其中,审计业务 收入为25.87 亿元,证券业务收入为9.76 亿元。2024 年度,信永中和上市公司 年报审计项目383 家,收费总额4.71 亿元,涉及的主要行业包括制造业,信息 传输、软件和信息技术服务业,交通运输、仓储和邮政业,电力、热力、燃气及 水生产和供应业,金融业,文化和体育娱乐业,批发和零售业,建筑业,采矿业, 租赁和商务服务,水利、环境和公共设施管理业等。公司同行业上市公司审计客 户家数为255 家。
(四)独立性和诚信记录
信永中和不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
信永中和截止2025 年12 月31 日的近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、 行政处罚3 次、监督管理措施21 次、自律监管措施8 次和纪律处分1 次。76 名 从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0 次、行政处罚8 次、监督管理措施 21 次、自律监管措施11 次和纪律处分2 次。
二、执业记录
(一)人员信息
签字项目合伙人:徐伟东先生,2000 年获得中国注册会计师资质,2013 年 开始从事上市公司和挂牌公司审计,2018 年开始在信永中和执业,2023 年开始 为本公司提供审计服务,近三年签署和复核的上市公司超过5 家。
担任项目质量复核合伙人:季晟先生,2001 年获得中国注册会计师资质, 1997 年开始从事上市公司和挂牌公司审计,2000 年开始在信永中和执业,2023 年开始为本公司提供审计服务,近三年签署和复核的上市公司超过5 家。
签字注册会计师:曹学颖女士,2015 年获得中国注册会计师资质,2012 年 开始从事上市公司和挂牌公司审计,2019 年开始在信永中和执业,2023 年开始 为本公司提供审计服务,近三年签署上市公司3 家。
(二)诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执业行为受到 刑事处罚,无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措 施,无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情 况。
(三)独立性
信永中和及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核合伙人等从业人员 不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》、《中国注册会计师独立性准则第1 号-财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》对独立性要求的情形。
三、质量管理
(一)项目咨询
2025 年年度审计过程中,信永中和就公司重大会计审计事项与专业技术人 员及时咨询,按时解决公司重点难点技术问题。
(二)意见分歧解决
信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、独立复核合 伙人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询相关专业技 术负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中, 信永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。
(三)项目质量复核
审计过程中,信永中和实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目组 内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括 审计现场负责人对所有工作底稿执行一级复核,签字注册会计师执行二级复核, 以及签字项目合伙人对关键审计事项和审计程序进行三级复核。复核的重点为所 开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
(四)项目质量检查
信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任,信永 中和质量管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试;对质量管理体 系范围内已完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性 测试;其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充 分、恰当地执行审计程序。
(五)质量管理缺陷识别与整改
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定相应的 内部管理制度和政策,这些制度和政策构成信永中和完整、全面的质量管理体系。 2025 年年度审计过程中,信永中和勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效 执行。
四、工作方案
2025 年年度审计过程中,信永中和针对公司的服务需求及被审计单位的实 际情况,制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单 位的审计重点展开,其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、 金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
信永中和全面配合公司审计工作,充分满足了公司报告披露时间要求。信永 中和制定了详细的审计计划与时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各项工 作。
五、人力及其他资源配备
信永中和配备了专业审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计 经验,并拥有中国注册会计师专业资质。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中的责任义务。信永 中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制 度,在制定审计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息 的检查、处理、脱敏和归档管理,并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险,职业保险累计赔偿限额和 职业风险基金之和超过2 亿元,职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。
(1)乐视网信息技术(北京)股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案,北 京金融法院作出一审判决((2021)京74 民初111 号),判决信永中和就相应日 期之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失,承担0.5%的连带赔偿责任, 金额为500 余万元。信永中和已提起上诉,截至目前,本案尚在二审诉讼程序中。
(2)苏州扬子江新型材料股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案,苏州市
中级人民法院作出一审判决((2023)苏05 民初1736 号),判决信永中和承担5% 的连带赔偿责任,金额为0.07 余万元。截至目前,本案尚在二审诉讼程序中。
(3)恒信玺利实业股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案,拉萨市中级人 民法院作出一审判决((2025)藏01 民初11、12 号),判决信永中和承担20% 的连带赔偿责任,金额为0.15 余万元。本案已结案。
除上述三项外,信永中和近三年无其他因执业行为在相关民事诉讼中承担民 事责任的情况。
经审查,公司认为信永中和在执业过程中坚持独立审计原则,客观、公正、 公允地反映公司财务状况、经营成果,切实履行了审计机构应尽的职责。
八、总体评价
按照《审计业务约定书》,遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规 范,结合公司2025 年年报工作安排,信永中和对公司2025 年度财务报告及2025 年12 月31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计,同时对公司募集资金存 放与实际使用情况、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况等业务情况进行 核查并出具了专项报告。
在执行审计工作的过程中,信永中和就会计师事务所和相关审计人员的独立 性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、审计风险及舞弊风险的沟 通与应对、关键审计事项、审计结论等与公司治理层、管理层和独立董事进行了 沟通。
经审查,公司认为信永中和在执业过程中坚持独立审计原则,客观、公正、 公允地反映公司财务状况、经营成果,切实履行了审计机构应尽的职责。
特此报告。
南京冠石科技股份有限公司董事会
2026 年3 月20 日