信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于对哈尔滨新光光电科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复
XYZH/2025BJAG1F0487哈尔滨新光光电科技股份有限公司上海证券交易所科创板公司管理部：
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称我们）于近日收到哈尔滨新光光电科技股份有限公司（以下简称新光光电或公司）转来贵部上证科创公函【2025】0232号《关于哈尔滨新光光电科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》(以下简称年报问询函），我们结合对公司2024年度财务报表审计情况，对年报问询函中要求我们发表意见的事项，逐一说明如下：
问题1. 关于经营业绩。年报显示，公司2024年度实现营业收入17,194.01万元，同比增长5.99%，实现归母净利润-6,795.84万元，较上年-3,916.79万元亏损扩大。其中，第四季度实现营业收入1.04亿元，占营业收入的比重为60.76%，较上年增长15.86个百分点。2025年一季度，公司实现营业收入790.46万元，同比下滑76.20%，实现归母净利润-1,199.18万元，同比下滑157.28%。此外，公司递延所得税资产899.01万元，同比下滑60.90%，主要系可抵扣亏损减少。
请公司：（1）列示第四季度前十大客户名称、交易内容、金额、结算方式及收入确认时点，说明第四季度集中确认收入的原因及合理性，是否存在年末突击确认收入或放松信用政策刺激销售的情形，是否符合《企业会计准则》的规定；（2）说明公司2025年一季度业绩大幅下滑的原因，并结合公司连续三年净利润为负且营收低于2亿元、当前在手订单、期后收入实现、可抵扣亏损减少等情况，说明2025年业绩预期。请年审会计师对上述问题核查并发表意见。
回复：
问题（1）列示第四季度前十大客户名称、交易内容、金额、结算方式及收入确认时点，说明第四季度集中确认收入的原因及合理性，是否存在年末突击确认收入或放松信用政策刺激销售的情形，是否符合《企业会计准则》的规定；
【公司说明】
1、公司会计政策：
问询函回复（续）
公司履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。本公司的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。本公司在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2、收入确认具体方法：
（1）光电产品批产销售收入确认方法：1）A产品，以取得产品评审文件的时间作为收入确认的时点；2）B产品，以取得交接文件的时间作为收入确认的时点。
（2）研发产品及民品销售收入确认方法：若合同明确规定验收，则以取得验收报告作为收入确认的时点，若无规定需验收，则以产品交付作为收入确认的时点。
（3）若合同中约定了暂定价格的(可变对价)，按合同暂定价格确认暂定价收入，每一资产负债表日，重新估计暂定价格(可变对价)金额，如与合同暂定价格有差异，按差异金额调整当期收入,价格审定后签订补价协议或取得补价通知进行补价结算当期确认收入为审定价收入减前期已累计确认收入。
3、公司第四季度实现营业收入1.04亿元，占营业收入的比重为60.76%，较上年增长15.86个百分点。公司四季度确认收入占比较高，主要系按照客户要求的交付计划交付；特别是研发定制类产品多在四季度验收，研发产品第四季度较为集中的主要原因是：
研发产品的客户主要为军工集团所属科研院所及企事业单位，其作为国防科工局军品配套科研项目承担主体，一般每年年底制定下一年度的项目验收计划，对于大型、复杂的研发项目因涉及配套企业较多，其通常在上半年度跟踪项目进展情况、协调现场装配、检验、测试等，下半年度组织科研项目的总体验收，为了完成当年度的验收计划，一般第四季度会相对比较集中。
问询函回复（续）
4、公司第四季度收入中前十大客户均为央国企、上市公司，客户信用较好，公司未采取放宽信用政策刺激销售的情形，均是按照《企业会计准则-收入》及公司的会计政策确认收入，不存在突击确认收入的情形。公司收入确认符合《企业会计准则-收入》的规定。公司第四季度前十大客户基本情况：
单位：万元序号
客户名称
成立时间 交易内容 收入金额 合同签订时间
结算方式
合同约定验收方式
收入确认方法
1 客户1 2002/6/21
1、XX1目标模拟器，合同金额1,090万元。
1,759.29
2024/7/25
1、合同产品为暂定价合同，合同价格不作为定价依据，仅作为合同签订暂付款依据，最终结算价格以军方审定价或军方要求为准，多退少补。2、货款承付以甲方验收乙方产品合格且收到用户支付的货款后，按用户支付的相应比例以现汇或承兑方式支付给乙方。3、若有期后事项调整，双方按国家或军方要求签订相关补充协议，并按双方签订的补充协议执行。
出厂验收评审会
出厂验收评审后，以
产品交付
单确认收
入。
2、XX2目标模拟器，合同金额
886.8万元。
2024/7/25
1、合同产品为暂定价合同，合同价格不作为定价依据，仅作为合同签订暂付款依据，最终结算价格以军方审定价或军方要求为准，多退少补。2、货款承付以甲方验收乙方产品合格且收到用户支付的货款后，按用户支付的相应比例以现汇或承兑方式支付给乙方。3、若有期后事项调整，双方按国家或军方要求签订相关补充协议，并按双方签订的补充协议执行。
出厂验收
评审会
出厂验收评审后，以
产品交付
单确认收
入。
问询函回复（续）
序号
客户名称
成立时间 交易内容 收入金额 合同签订时间
结算方式
合同约定验收方式
收入确认
方法
3、电控箱维修4套，合同金额
7.8万元。
2024/11/27
1、设备验收后。乙方向甲方开具本合同暂定总价80%的增值税专用发票，甲方于收到发票后5个工作日内，向乙方支付本合同暂定总价的80%，剩余20%款项，待本合同审价结果公布后，经甲乙双方协商，按最终审价结果差值多退少补。
验收结论
以验收单确认收入
4、电控箱维修2套，合同金额
3.4万元。
2024/11/27
1、设备验收后。乙方向甲方开具本合同暂定总价80%的增值税专用发票，甲方于收到发票后5个工作日内，向乙方支付本合同暂定总价的80%，剩余20%款项，待本合同审价结果公布后，经甲乙双方协商，按最终审价结果差值多退少补。
验收结论
以验收单确认收入
2 客户95 1958/10/8
XX模拟器，合同金额1,759.5万元。
1,667.87 2022/6/22
1、合同生效后，支付合同款的30%。2、设计评审通过后，支付合同款的40%。3、设备验收合格后，支付合同款的30%。
验收评审
会
以验收评审单确认
收入
北京辰安科技股份有限公司
2005/11/21
森林草原火险因子综合监测站217套，合同金额1,844.5万元。
1,540.79 2024/9/30
1、首付款：买方应当于本合同签订并生效65日内，向卖方支付本合同总价的30%；2、初验款：买方应当于初验通过65日内，向卖方支付至合同总金额的80%；3、终验款：甲方应当于乙方培训指导完成后65日内，向卖方支付至合同总金额的100%。
最终验收报告
以验收报告确认收入4 客户17 1994/5/4
1、XX测试设备，合同金额528万元。
1,097.35 2024/3/15
1、合同签订后30个工作日内，支付合同总价款30%； 2、完成产品交付后
入厂验收评审会
以验收评审单确认
问询函回复（续）序号
客户名称
成立时间 交易内容 收入金额 合同签订时间
结算方式
合同约定验收方式
收入确认
方法30个工作日内，支付合同总价款50%；
3、验收合格配合甲方完成相关试验后30个工作日内，支付合同总价款20%；
收入
2、XX目标模拟器，合同金额712万元。
2024/2/5
1、合同签订后，买方向卖方支付合同款30%，卖方收到货款后提供合同总额30%的专用增值税发票。2、设备验收后，卖方提供合同总额70%的专用增值税发票，买方收到发票后向卖方支付合同总款60%。3、设备1年质保期内无质量问题后，买方向卖方支付合同款10%。
现场验收
评审会
以验收评审单确认
收入
5 客户93 1965/10/26
1、XX光机组件，合同金额600万元，按实际交付数量确认收入。
584.07
2024/12/11
1、第一次付款：合同签署生效后，按合同标的及数量将产品交付完成、复验合格后，根据上级合同付款比例，付款至合同总额的90%。2、第二次付款，合同总额的10%作为质量保证金，质保期内未出现质量问题，质保期满后，支付剩余质量保证金。
下场验收
以产品交付确认收
入
2、XX光机组件，合同金额300万元。
2024/12/11
1、第一次付款：合同签署生效后，按合同标的及数量将产品交付完成、复验合格后，根据上级合同付款比例，付款至合同总额的90%。2、第二次付款，合同总额的10%作为质量保证金，质保期内未出现质量问题，质保期满后，支付剩余质量保证金。
下场验收
以产品交付确认收
入6 客户13 1960/4/26
1、XX复合目标模拟设备，合同金额493.2万元。
533.81 2023/8/22
1、合同签订后付73.98万合同总价款的15%。2、设计方案评审通过后付
入部验收评审会
以验收评审单确认
问询函回复（续）
序号
客户名称
成立时间 交易内容 收入金额 合同签订时间
结算方式
合同约定验收方式
收入确认
方法
172.62万，合同总价款的35%。3、出厂验收通过后付49.32万，总合同价款的10%。4、到货安装调试完成并交付验收合格后付98.64万，合同总价款的20%。5、交付验收合格并稳定运行后一年内支付98.64万合同总价款的20%。
收入
2、XX模拟器生产/XX前视模拟器，合同金额110万元。合同签订时间晚于交付时间，公司待合同金额确定后确认收入。
2024/12/23
1、第一次付款比例30%。合同签署完成一个月内。2、第二次付款比例30%,验收合格后。3、第三次付款比例20%，入部验收后。4、尾款付款比例20%，经过试验对接、飞行试验验证后经过半年使用证明性能稳定后支付。5、甲乙双方约定合同总价款的20%质量保证金，研制产品经试验对接，飞行试验验证或经过半年使用证明性能稳定后支付质量保证金。
验收评审
会
出厂验收评审后，以
产品交付
单确认收
入。
7 客户117 2016/6/8
1、XX目标信号生成单元，合同金额550万元。
486.73 2023/12/19
1、预付款：合同生效后，买方在收到卖方开具的注明应付预付款金额的财务收据正本一份并经审核无误后28日内，向卖方支付签约合同价的10%作为预付款。2、交货款：卖方按合同约定交付全部合同设备后，买方在收到卖方提交的下列全部单据并经审核无误后28日内，向卖方支付合同价格的60%；
3.验收款：买方在收到卖方提交的买卖双方签署的合同设备验收证书或已生
验收评审会
以验收评
审单确认
收入
问询函回复（续）
序号
客户名称
成立时间 交易内容 收入金额 合同签订时间
结算方式
合同约定验收方式
收入确认
方法效的验收款支付函正本一份并经审核无误后28日内，向卖方支付合同价格的25%。4、结清款：买方在收到卖方提交的买方签署的质量保证期满证书或已生效的结清款支付函正本一份并经审核无误后28日内，向卖方支付合同价格的5%。8 客户63 1961年
XX目标模拟器，合同金额
506.149万元。
447.92 2023/10/23
1、方案评审通过并完成挂账一个月内，支付合同总额的40%。2、设备验收合格并完成挂账一个月内，支付合同总额的20%。3、设备验收合格六个月后一个月内，支付合同总额的20%。
验收评审会
以验收评审单确认
收入
国网黑龙江省电力有限公司超高压公司
2012/4/19
1、国网黑龙江检修公司500KV鸡林1号线加装森林草原火灾隐患在线装置电商采购；2、国网黑龙江超高压公司500KV七云甲线等线路加装防雨雪冰冻可视化检测装置物资采购；3、国网检修公司500KV双集甲线智慧线路建设物资采购。合同金额
319.7万元。
282.92 2023/12/14 结算方式：先货后付。
到货验收单
以到货验收单确认
收入
国网黑龙江省电力有限公司哈尔滨供电公司
2008/5/4
1、国网黑龙江哈尔滨供电公司220KV哈香线等可视化监控改造；2、国网黑龙江哈尔滨供电公司220KV江湾甲乙线等可视化监控改造。合同金额210万元。
185.84 2023/12/15 结算方式：先货后付。
到货验收单
以到货验收单确认
收入
问询函回复（续）
序号
客户名称
成立时间 交易内容 收入金额 合同签订时间
结算方式
合同约定验收方式
收入确认
方法合计 —— —— 8,586.59 —— —— —— ——
续表（收入确认关键节点）序号
客户名称
交易内容 收入金额
收入确认方法
合同签订时间
出库时间 发运时间 交付时间 验收时间
收入确认
时间
备注
1 客户1
1、XX1目标模拟器，合同金额1,090万元。
1,759.29
出厂验收评审后，以产品交付单确认收入。
2024/7/
2024/10/23
2024/10/24
（押运）
2024/10/26
出厂验收
2024/10/2
2024年10
月
批产产品出厂验收后在交付客户处，按实际控制权转移（交付时点）确认收入。
2、XX2目标模拟器，合同金额886.8万元。
出厂验收评审后，以产品交付单确认收入。
2024/7/
2024/10/30
2024/10/31
2024/11/1
出厂验收2024/10/3
2024年11
月
批产产品出厂验收后在交付客户处，按实际控制权转移（交付时点）确认收入。
3、电控箱维修4
套，合同金额7.8万元。
以验收单确认收入。
2024/11/27
/
2023/5/
2022/6/2
2023/8/
2023/9/5
/
2023/11/2
2024年12
月
维修产品从客户处发往公司进行维修，产品交付后客户进行验收，客户验收时间为2023年，因维修项目一般于维修完成后再与客户定价，合同签订时间为2024年11月底。公司
问询函回复（续）序号客户名称
交易内容 收入金额
收入确认方法
合同签订时间
出库时间 发运时间 交付时间 验收时间
收入确认
时间
备注于合同价格确定后确认收入。
4、电控箱维修2
套，合同金额3.4万元。
以验收单确认收入。
2024/11/27
维修产品不
属于产成品，不涉及产成品出库
手续。
2024/1/10 / 2024/2/21
2024年12月
维修产品从客户处发往公司进行维修，产品交付后客户进行验收，客户验收时间为2024年初，因维修项目一般于维修完成后再与客户定价，合同签订时间为2024年11月底。公司于合同价格确定后确认收入。
2 客户95
XX模拟器，合同金额1,759.5万元。
1,667.87
以验收评审单确认收入
2022/6/
2024/11/15
2024/10/
2024/7/5
2024/11/15
2024/11/2
2024年11
月
公司去往客户现场安装、调试模拟器，该项目属于定制类研发产品，产成品出库手续待客户现场安装、调试合格后办理。于验收时点确认收入。
北京辰安科技股份有限公司
森林草原火险因子综合监测站217套，合同金额1,844.5万元。
1,540.79
以验收报告确认收入
2024/9/
2024/10/29
2024/11/4
2024/11/62024/11/13
2024/11/5
（180）套
2024/11/14
（10）套
2024/11/20
（12）套
2024/11/13
2024/12/1
2024年12
月
设备需要发往辽宁省多个城市，因个别城市收货地址变动，导致最后2批发货延后。但货
物到达证明（交付证
明）是由客户统一于
2024年11月13日开
问询函回复（续）
序号
客户名
称
交易内容 收入金额
收入确认方法
合同签订时间
出库时间 发运时间 交付时间 验收时间
收入确认
时间
备注具。
4 客户17
1、XX测试设备，
合同金额528万元。
1,097.35
以验收评审单确认收入
2024/3/
2024/8/30 2024/9/2 2024/10/9
2024/10/2
2024年11
月
——
2、XX目标模拟器，合同金额712万元。
以验收评审单确认收入
2024/2/
2024/12/24
2024/12/25
2024/12/25
2024/12/2
2024年12
月
——
5 客户93
1、XX光机组件，
合同金额600万元，按实际交付数量确认收入。
584.07
以产品交付确认收入
2024/12
/11
2024/12/25
客户下场自
提
2023/3/
2023/11/292023/12/
2024/1/
2024/2/
2024/2/
2024/4/
2024/4/302024/6/6
/
2024年12月
由于客户总体单位急于竞标，交付时间较为紧张，客户于公司测试产品合格后，亲自下场自提带走产品。公司产品交付时合同价格暂未确定，合同签订时间为2024年12月，公司于合同价格确定后确认收入。
2、XX光机组件，
合同金额300万元。
以产品交付确认收入
2024/12/11
2024/12/62024/9/25
客户下场自提
2024/7/
2024/8/
2024/9/
2024/9/
2024/9/
2024/10/10
/
2024年12月
由于客户总体单位急于竞标，交付时间较为紧张，客户于公司测试产品合格后，亲自下场自提带走产品。公司产品交付时合同价格暂
问询函回复（续）序号客户名
称
交易内容 收入金额
收入确认方法
合同签订时间
出库时间 发运时间 交付时间 验收时间
收入确认时间
备注2024/10/262024/11/27
未确定，合同签订时间为2024年12月，公司于合同价格确定后确认收入。
6 客户13
1、XX复合目标模
拟设备，合同金额
493.2万元。
533.81
以验收评审单确认收入
2023/8/
2024/10/22
2024/10/24
2024/8/15 2024/8/21
2024年11
月
客户于公司进行下场验收，签订交付单和验收单。应客户要求于10月发货至客户处，按实际控制权转移（交付时点）确认收入。
2、XX模拟器生产
/XX前视模拟器，合同金额110万元。合同签订时间晚于交付时间，公司待合同金额确定后确认收入。
出厂验收评审后，以产品交付单确认收入。
2024/12
/23
2023/9/17
2023/9/18（押运）
2023/9/18
出厂验收2023/8/312023/9/1
2024年12
月
批产产品出厂验收合格后在交付客户处。公司产品交付时合同价格暂未确定，合同签订时间为2024年12月，公司于合同价格确定后确认收入。
客户
1、XX目标信号生
成单元，合同金额550万元。
486.73
以验收评审单确认收入
2023/12
/19
2024/8/16 2024/8/19 2024/8/29 2024/12/6
2024年12
月
——
8 客户63
XX目标模拟器，合同金额506.149万元。
447.92
以验收评审单确认收入
2023/10
/23
/
人员出差携带电脑交付客户 时间：
2024/5/15
2024/11/20
2024/11/2
2024年12
月
该项目主体构成部分为软件产品，于电脑安装后，交付客户。不属
于常规产成品类模拟器，不涉及产成品出库
问询函回复（续）
序号客户名
称
交易内容 收入金额
收入确认方法
合同签订时间
出库时间 发运时间 交付时间 验收时间
收入确认时间
备注手续。
国网黑龙江省电力有限公司超高压公司
1、国网黑龙江检修公司500KV鸡林1号线加装森林草原火灾隐患在线装置电商采购；2、国网黑龙江超高压公司500KV七云甲线等线路加装防雨雪冰冻可视化检测装置物资采购；3、国网检修公司500KV双集甲线智慧线路建设物资采购。合同金额319.7万元。
282.92
以到货验收单确认收入
2023/12
/14
2024/6/17 2024/6/19 2024/10/29
2024/10/2
2024年10月
——
国网黑龙江省电力有限公司哈尔滨供电公司
1、国网黑龙江哈尔滨供电公司220KV哈香线等可视化监控改造；2、国网黑龙江哈尔滨供电公司220KV江湾甲乙线等可视化监控改造。合同金额210万元。
185.84
以到货验收单确认收入
2023/12
/15
2024/7/252024/4/3
2024/7/
2024/4/7
2024/12/10
2024/12/1
2024年12
月
——
合计 —— 8,586.59
—— —— —— —— —— —— —— ——
问询函回复（续）
【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）对第四季度收入执行检查程序，取得并检查合同、项目信息传递单、设计开发任务书、出库单、生产任务单（发货审批单）、发运单、交接单、验收单、验收评审等。
（2）检查合同中付款条款，查看信用政策与以往年度是否有变化。
（3）对公司销售负责人执行访谈程序，了解第四季度收入占比较高的原因并判断合理性。
核查结论：
经核查，我们认为：
（1）第四季度收入确认真实、准确，四季度收入占比较高的原因具有合理性。
（2）公司不存在年末突击确认收入或放松信用政策刺激销售的情形，收入确认符合《企业会计准则》的规定。
问题（2）说明公司2025年一季度业绩大幅下滑的原因，并结合公司连续三年净利润为负且营收低于2亿元、当前在手订单、期后收入实现、可抵扣亏损减少等情况，说明2025年业绩预期。
【公司说明】
1、2025年一季度业绩大幅下滑的原因
2025年1-3月，公司实现营业收入790.46万元，较上年同期下降76.20%，主要系公司承接的系统级项目较上期增多，部分项目尚处于生产及装调阶段，已经交付客户的产品涉及到大系统的联调、测试，暂未达到验收条件，是导致公司本期营业收入及利润下降的主要原因。
2、结合公司连续三年净利润为负且营收低于2亿元、当前在手订单、期后收入实现、可抵扣亏损减少等情况，说明2025年业绩预期。
2022年-2024年，公司营业收入分别为14,987.01万元、16,222.90万元、17,194.01万元，逐年略有增长；归属于母公司净利润分别为-2,467.17万元、-3,916.79万元、-6,795.84万元，公司连续三年净利润为负且营收低于2亿元。公司各年营业收入虽略有增长，但增幅较慢，主要受近年总体单位不可控因素影响导致军品批量配套产品的任务计划处于波动状态，公司原有批产型号未能保持持续增长，同时，光学制导及激光对抗方向新研发的多个型号任务产品，尚未进入批量生产供货阶段；民品产品尚未形成稳定的市场占有率。此外，随着应收款项账龄的增长导致公司计提的信用减值损失增加、
问询函回复（续）
政府补助的减少，综合导致公司净利润持续下降。
（1）在手订单及后期收入实现情况
2024年末，公司在手订单1.60亿元，2025年1月至问询函回复日，新增在手订单及已立项的意向订单1.53亿元。根据合同约定及项目排产计划，公司预计2025年将实现营业收入约1.7-2.0亿元,预计营业收入仍以模拟仿真类产品为主，由于公司承接的系统级项目增多，产品交付后现场安装调试工作量较大，且需要配合总体单位进行大系统联调测试，项目验收周期长预计将集中于第三季度、第四季度完成。2025年，随着市场需求进一步释放，公司市场拓展计划深入推进，各业务板块有望实现协同发展：
A、光学目标与场景仿真方向，作为公司核心业务预计2025年实现的营业收入较上年略有增长。这主要得益于航空航天等领域新项目的启动，以及与现有客户合作的不断深化，以及我司在该领域不断进行技术创新，解决行业痛点问题。数字蓝军（软件），公司持续加大软件技术研发投入，推出一系列具有自主知识产权的软件产品，在数字仿真领域具备领先优势。其中，自主研发的系统软件已成功应用于多个工业项目，实现了国产替代，预计未来市场需求将持续攀升，形成新的业绩增长点。
B、光学制导方向，虽然当前营业收入占比相对较低，但具有一定发展潜力，在低成本制导和高速制导两个方向均有优势储备项目，公司预计2025年光学制导产品较上年将略有增长。公司成功开发的中波红外制导组件，针对空中目标防御与拦截制导武器装备要求，在异形空间、高温环境下实现了异形结构设计与快速扫描跟踪，凭借优异性能获得最终用户的认可，在小批量顺利交付后，签订新一阶段的订货合同，并有望在未来进行系列产品配套，将为业务后续发展筑牢根基；不同口径低成本项目也将陆续进入批量供货阶段。
C、民品方向。公司通过将军用技术向民用领域转化，并进行产业化推进，先后承接了科技部重点项目“野生动物保护”，在未来一段时间可以持续向东北虎、亚洲象等方向发力，符合我国在环境保护方面的国家政策。公司承接工信部激光到靶功率测试项目，解决大功率激光能力探测问题，对未来行业发展产生积极的推动作用。这些项目的研发及后续的产业化，也将支持未来民品业务的可持续发展。
（3）可抵扣亏损减少
公司基于谨慎性原则的预测结果，以预计未来几年可能实现的应纳税所得额为限，确认了递延所得税资产。因此可抵扣亏损未减少，仅谨慎预估递延所得税资产。
综上，基于对市场趋势的研判与战略规划的有序推进，公司预计2025年营业收入较2024年有所增长。
【会计师核查】
问询函回复（续）
已执行的核查程序：
（1） 检查公司在手订单。
（2） 取得公司的盈利预测，并对其合理性进行分析。
（3） 访谈公司副总经理了解公司2025年预计经营情况以及预计增长率。核查结论：
经核查，我们认为：公司对2025年业绩预期具有合理性。问题2. 关于收入结构变动。年报显示，（1）报告期内公司光电专用测试设备实现营业收入2,376.62万元，同比增长317.45%，外协加工仅77.57万元，同比减少68.3%，毛利率较上年增加57.61个百分点。（2）报告期内光学制导系统、激光对抗系统分别实现营业收入1,033.45万元、369.96万元，同比下滑43.62%、增长238.05%，毛利率分别为-62.96%、-26.45%。（3）2020-2024年，光学目标与场景仿真系统分别实现营业收入1,920.64万元、1,647.75万元、9,143.55万元、8,672.48万元和10,164.96万元，报告期毛利率为41.44%，较2022年增加26.62个百分点。（4）公司批产产品报告期实现营业收入1,627.04万元，同比变动67.57%，2024年交付并形成收入的在役批产产品型号仅3项，近三年暂无新增定型的批产产品请公司：（1）列示报告期光电专用测试设备前五大客户的名称、合同签订时间、金额、结算方式、验收以及收入确认时点，结合外协加工大幅减少的情况，说明收入、毛利率大幅增长的原因及合理性；（2）结合光学制导系统、激光对抗系统毛利率为负的情况，说明这两项业务是否具备商业实质，是否属于《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标：营业收入扣除》所述“未导致未来现金流发生显著变化等不具有商业合理性的各项交易和事项产生的收入”；（3）结合光学目标与场景仿真系统的外协加工变动情况，说明毛利率大幅波动的原因及合理性，结合期末在手订单情况，说明相关收入规模是否可持续；（4）列示公司3项在役型号对应的批产产品通过军方定型鉴定、达到批量生产条件的时点和所处生命周期的位置，说明公司批产产品是否处于或接近淘汰周期，并结合在手订单情况说明公司批产产品2025年收入是否存在大幅下滑的风险。请年审会计师对上述问题核查并发表意见。回复：
问题（1）列示报告期光电专用测试设备前五大客户的名称、合同签订时间、金额、结算方式、验收以及收入确认时点，结合外协加工大幅减少的情况，说明收入、毛利率大幅增长的原因及合理性；【公司说明】
问询函回复（续）
公司光电专用测试设备收入前五名客户明细（不含暂定价收入调整）：
单位：万元序号
客户名称
收入金额
合同签订时间 结算方式 交付时间 验收时间
确认收入时间
1 客户1 1,826.79
1、2024年7月25日签订XX目标模拟器合同，合同金额为1,090万元。
1、合同产品为暂定价合同，合同价格不作为定价依据，仅作为合同签订暂付款依据，最终结算价格以军方审定价或军方要求为准，多退少补。2、货款承付以甲方验收乙方产品合格且收到用户支付的货款后，按用户支付的相应比例以现汇或承兑方式支付给乙方。3、若有期后事项调整，双方按国家或军方要求签订相关补充协议，并按双方签订的补充协议执行。
2024/10/26
出厂验收：
2024/10/22
2024年10月
2、2024年7月25日签订XX目标模拟器合同，合同金额为
886.8万元。
2024/11/1
出厂验收：
2024/10/30
2024年11月
3、2015年8月24日签订XX目标模拟器合同，合同金额为
76.27 万元。
2024/3/12
出厂验收：
2016/7/15
2024年3月
4、2024年11月27日签订电控箱维修合同，合同金额为7.8万元。
1、设备验收后，乙方向甲方开具本合同暂定总价80%的增值税专用发票，甲方于收到发票后5个工作日内，向乙方支付本合同暂定总价的80%，剩余20%款项，待本合同审价结果公布后，经甲乙双方协商，按最终审价结果差值多退少补。
—— 2023/11/24
2024年12月
5、2024年11月27日签订电控箱维修合同。合同金额为3.4万元。
—— 2024/2/21 2024年12月
2 客户118 230.09
2024年1月签订信息化建设工程自动XX系统合同，合同金额为260万元。
1、合同签订后，买方收到卖方合规的增值税专用发票后10个工作日内，支付本合同总金额的30%。2、全部货物到货验收合格，买方收到卖方合规的增值税专用发票后10个工作日内，支付本合同总金额的30%。3、项目最终用户验收合格且卖方收到最终用户相应款项和卖方合规的增值税专用发票后10个工作日内，支付本合同总金额的20%。4、项目审计结束后且买方收到最终用户相应款项和卖方合规的增值
2024/6/4 2024/12/25
2024年12月
问询函回复（续）
序号
客户名称
收入金额
合同签订时间 结算方式 交付时间 验收时间
确认收入时间税专用发票后10个工作日内，支付本合同总金额的15%。5、5%为质保金，质保期一年到期后支付。
3 客户46 159.40
1、2024年2月6日签订地面性能测试合同，合同额为29.78万元。
实验完成且符合甲方要求之日起3个月内一次性支付全款。
—— 2024/2/9 2024年3月
2、2023年12月8日签订探测器合同，合同额为44.07万元。
产品在甲方所在地验收合格并且收到发票之日起三个月内。
2023/11/13 2024/2/5 2024年3月
3、2024年3月11日签订某型光电瞄准分系统目标模拟器合同，合同额为75万元。
1、合同签订后，甲方支付合同金额的30%作为首付款。2、合同约定的所有产品经甲方验收合格后，乙方在甲方指定时间内开具增值税专用发票，甲方收到全款发票后支付合同尾款。
2024/10/10 2024/11/14
2024年11月
4、2024年5月13日签订GDDC目标模拟器合同，合同额为
29.30万元。
1、合同签订后，甲方支付合同金额的30%作为首付款。2、合同约定的所有产品经甲方验收合格后，乙方在甲方指定时间内开具增值税专用发票，甲方收到全款发票后支付合同尾款。
2024/9/4 2024/11/14
2024年11月
4 客户119 130.09
2024年4月8日签订XXDYT测试系统合同，合同额为147万元。
1、产品交付至甲方指定地点后，甲方在5个工作日内向乙方支付本合同总价款的40%。2、项目验收后，甲方在5个工作日内向乙方支付本合同总价款的50%。3、质保期满后，甲方在5个工作日内向乙方支付本合同款的10%。
2024/9/29 2024/11/20
2024年12月
5 客户13
97.35（不
含审价调
整））
2024年12月23日签订XX模拟器生产/XX前视模拟器，合同金额110万元。公司待合同金额确定后确认收入。
1、第一次付款比例30%。合同签署完成一个月内。2、第二次付款比例30%,验收合格后。3、第三次付款比例20%，入部验收后。4、尾款付款比例20%，经过试验对接、飞行试验验证后经过半年使用证明性能稳定后支付。5、甲乙双方约定合同总价款的20%质量保证金，研制产品经试验对接，飞行试验验证或经过半
2023/9/18
2023/9/1
2024年12月
2023/8/31
问询函回复（续）
序号
客户名称
收入金额
合同签订时间 结算方式 交付时间 验收时间
确认收入时
间年使用证明性能稳定后支付质量保证金。合计 2,443.71
—— —— —— —— ——
2、近3年，公司光电专用测试设备收入波动较大，且各年产品类型不同，导致各年外协加工费用随之波动。各年光电专用测试设备外协加工费用占总成本的比重情况：
单位：万元年度 光电专用测试设备总成本 其中：外协加工费 占比（%）2024年
1,012.99
| 1,012.99 | 77.57 |
7.66
2023年
552.84
| 552.84 | 242.98 |
43.95
2022年
280.29
| 280.29 | 4.71 |
1.68
（1）2024年，前5大光电专用测试设备收入的外协加工厂商明细：
序号外协厂商
是否关联方
成立时间 外协服务内容 股东/实控人持股比例 外协费用（万元）
1 供应商57 否 2018/1/2
自动报靶系统效果评估软件及弹着点检测算法
刘海萍持股80%、白洋持股20% 39.62
2 供应商52 否 2016/12/5 机械加工
实控人韦平平，直接持股4.8847%，间接持股45.51%，合计持股50.3947%
6.58
3 供应商51 否 2011/11/9 光学材料加工
梁迪敏持股91.94%、
范作敏持股6.56%、范丽萍持股1.5%
1.59
4 供应商58 否 2015/4/1 光学材料加工
贾秋平持股52.381%、范飞镝持股19.0476%、邓志红持
股16.6667%、罗旭持股11.9048%
1.06
5 零星外协
否 - - - 6.57
问询函回复（续）
（2）2023年，前5大光电专用测试项目外协加工厂商明细：
序号 外协厂商 是否关联方
成立时间
外协服务内容
股东/实控人持股比例
外协费用（万元）1 供应商59 否 2019/7/29 中波红外预处理板开发 王建超持股100% 107.79
2 供应商60 否 1981/5/9 试验 实控人中国船舶集团有限公司，持股62.66% 61.80
3 供应商61 否 2006/9/28 双轴位置速率转台 黄超持股96%、刘冲持股4% 54.87
4 供应商62 否 2002/5/24 测试服务
广州数字科技集团有限公司持股36.21%，实控
人广州国资委
14.37
5 零星外协 - - - - 4.00
（3）2022年，前5大光电专用测试项目外协费用为4.16万元，均为零星外协采购，无关联方采购。2024年，公司光电专用测试设备收入2,376.62 万元，较上年569.32 万元增加1,807.30万元，增长317.45%，毛利率为57.38%（上年2.89%）。收入增长的主要原因系客户1向我公司订购的某型批产产品大幅增加，实现营业收入1,816.88 万元，占当年光电专用测试设备收入的76.45%，较上年-75.09 万元（审价调整）增加1,891.97 万元，增长2,520%，毛利率为80.47%。此类型号产品属于公司成熟产品，外协加工费用较少，产品毛利率较高。2023年，公司光电专用测试设备收入中，批产产品收入较少，且涉及价格调整等因素，导致当年光电专用测试设备类收入偏低、毛利率为负。因此，2024年公司光电专用测试设备收入增长及毛利率的提高是合理的。
问询函回复（续）
【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）我们对光电专用测试设备收入执行了检查程序，检查合同内容（合同签订时间、合同金额、结算方式、验收方式等），检查发运单、交接单、验收单及收入确认时间。
（2）对本年及上年收入进行两期比较，对合同对应外协成本执行核查程序，分析收入、毛利率大幅增长原因是否合理。
核查结论：
经核查，我们认为： 2024年公司光电专用测试设备收入增长及毛利率的提高具有合理性。
问题（2）结合光学制导系统、激光对抗系统毛利率为负的情况，说明这两项业务是否具备商业实质，是否属于《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标：营业收入扣除》所述“未导致未来现金流发生显著变化等不具有商业合理性的各项交易和事项产生的收入”；
【公司说明】
1、光学制导系统
公司依托关键核心技术专注于提供光学制导产品，但制导型号产品研制需经过立项、方案论证、工程研制、设计定型与生产定型等阶段，从研制到实现销售的周期较长，在公司研制的新产品在没有通过鉴定并定型前，公司投入了较大研发费用且未能形成该类产品的批产规模化收入，将导致毛利率较低甚至亏损。
2024年，公司营业收入中涉及13个光学制导产品，实现营业收入1,033.45万元、营业成本1,684.15万元、实现毛利-650.70万元，其中24008项目（红外光机组件）实现营业收入584.07万元、营业成本992.39 万元、亏损408.32万元，产品亏损的主要原因：根据客户对产品的设计需求，在异形空间、高温环境下实现了异形结构设计与快速扫描跟踪，红外光机组件设计难度非常大，测试要求高，公司投入的人力、物力较大，导致该项目亏损。该红外光机组件是超音速制导武器系统DYT的重要组成部分，使用了我公司在国内首次提出的像方扫描成像制导技术，已获得国防科技进步二等奖，该技术有别于传统的光学成像制导伺服框架的技术，光学系统的设计难度非常大，目前从样机打靶效果看，该产品具有明显技术优势，并获得了客户和总体单位的认可。
2、激光对抗系统
问询函回复（续）
2024年，公司销售激光对抗产品涉及7个项目，实现营业收入369.96万元，营业成本467.83万元，实现毛利-97.87万元，其中影响项目毛利的主要为24041项目（光电瞄准模块），该项目营业收入51.32万元，营业成本151.36万元，亏损100.04万元。该项目是公司与客户共同研制，于当年完成产品定型，并交付客户实现收入，因该项目研制难度较大，公司人工成本投入较多，导致项目亏损。2025年，因该项目的研制成功，客户新增了少量订单。
近三年新研制的光学制导产品、激光对抗系统产品均处于研制阶段，暂未形成批产产品，毛利率波动较大，具体情况如下：
项目 2024年 2023年 2022年光学制导系统 -62.96%
27.69%
67.58%
激光对抗系统 -26.45%
5.96%
-5.62%
光学制导系统、激光对抗系统产品是公司未来发展的核心产品方向，此类产品技术含量高、研发难度大，公司与主要客户保持了长期、稳定的合作关系，近年来随着公司产品研发和客户开拓战略的实施，公司客户数量也在稳步增加。报告期内仅因个别战略布局项目影响总体毛利率，不属于《科创板上市公司自律监管指南第 9 号——财务类退市指标：营业收入扣除》所述“未导致未来现金流发生显著变化等不具有商业合理性的各项交易和事项产生的收入”。【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）针对光学制导系统和激光对抗系统两类业务，我们根据研发产品的验收条款，若合同明确规定验收，则以取得验收报告作为收入确认的时点，若无规定需验收，则以产品交付作为收入确认的时点。我们检查了合同条款（运输条款、付款条款、验收条款、质保条款等）、项目信息传递单、设计和开发任务书、生产任务书、出库单、运单、交接单、军代表签字的质量评审会文件（个别项目不适用）、验收单（如适用）等相关支持性证据。
（2）我们访谈了技术负责人和销售负责人了解光学制导和激光对抗业务的性质。
（3）我们分析了光学制导系统和激光对抗系统两类业务的商业合理性，及毛利率波动的合理性。
核查结论：
经核查，我们认为：光学制导系统和激光对抗系统两类业务具备合理的商业实质，不属于《科创板上市公司自律监管指南第9号——财务类退市指标：营业收入扣除》所
问询函回复（续）
述“未导致未来现金流发生显著变化等不具有商业合理性的各项交易和事项产生的收入”。问题（3）结合光学目标与场景仿真系统的外协加工变动情况，说明毛利率大幅波动的原因及合理性，结合期末在手订单情况，说明相关收入规模是否可持续；【公司说明】
1、结合光学目标与场景仿真系统的外协加工变动情况，说明毛利率大幅波动的原因及合理性
（1）光学目标与场景仿真系统的外协加工变动原因
2024年，公司光学目标与场景仿真系统实现营业收入10,164.96万元，营业成本5,952.19万元，毛利率为41.44%；2022年，光学目标与场景仿真系统实现营业收入9,143.55万元，营业成本7,789.83万元，毛利率为14.82%。2024年，光学目标与场景仿真系统发生外协费用967.22万元，较2022年3,537.92万元减少2,570.70万元，下降72.66%，外协费用变动的主要原因：
A、公司承接的光学目标与场景仿真系统是根据客户需求研制，属定制化程度较高的非标产品，因此产品各年毛利率将有所波动；
B、公司2022年承接的光学目标与场景仿真系统定制化程度较高，项目研制周期较长，且公司作为民营军工企业首次承接并于 2022 年完成交付的系统级光学目标与场景仿真系统的议价能力有限，其中两个项目（19032、20196）需要外协占比较高，导致当年外协加工费金额较大，及受不可抗力因素影响，公司部分项目交付时间有所滞后，相关人工费、差旅费等大幅增加，导致当年光学目标与场景仿真系统的毛利率偏低；
C、2024年度，经过公司多年技术沉淀及项目自身要求，需要外协加工的项目大幅减少，毛利率有所提高。
因此，公司光学目标与场景仿真系统各年毛利率的波动是合理的。
问询函回复（续）
（2）近3年，公司光学目标与场景仿真系统收入波动较大，相关产品均是根据客户需求定制的非标产品，产品差异化非常大，因此各年产品类型是不同的，导致各年外协加工费用随之波动较大，公司与外协厂商不存在关联方关系，公司实控人及其关联方与外协厂商无资金往来。各年光学目标与场景仿真系统外协加工费用占总成本的比重情况：
单位：万元年度 光学目标与场景仿真系统总成本 其中：外协加工费 占比（%）2024年5,952.19
967.21
16.25
2023年4,952.70
1,426.91
28.81
2022年7,789.82
3,537.93
45.42
A、2024年，前5大光学目标与场景仿真系统收入的外协加工厂商明细：
序号
外协厂商
是否关联方
成立时间 外协服务内容 股东/实控人持股比例
外协费用
（万元）1 供应商63
否 - 隐身评估软件技术开发 - 94.34
2 供应商64
否 2023/12/6
实时场景仿真评估软件、红外场景建模研制\目标特性原
理分析咨询
梁桂云100% 87.50
3 供应商42
否 - 宽波段目标/干扰模拟器图像处理单元与视觉生成软件
- 77.48
4 供应商65
否 2015/3/17 二维调整平台 王小盼90%、高成勇10% 59.22
5 供应商66
否 2012/6/13 特种场景模型库技术外包 刘凯51%、胡子阳49% 47.17
6 供应商67
否 2013/6/3 基于目标检索的视场跟随算法研究 何超67%、桂根发33% 28.30
7 供应商68
否 2017/1/6 测试设备转台
实控人邵琦，直接持股16%，间接持股
48.22%
21.24
8 供应商52
否 2016/12/5 机械加工 实控人韦平平，直接持股4.8847%， 20.22
问询函回复（续）
序号
外协厂商
是否关联
方
成立时间 外协服务内容 股东/实控人持股比例
外协费用
（万元）间接持股45.51%，合计持股50.3947%9 供应商51
否 2011/11/9 光学材料加工
梁迪敏持股91.94%、范作敏持股6.56%、范丽萍持股1.5%
13.89
10 供应商69
否 1992/1/3 代收代缴项目现场实施水电费 中国航天科工防御技术研究院100% 10.55
B、2023年，前5大光学目标与场景仿真系统收入的外协加工厂商明细：
序号
外协厂商
是否关联方
成立时间 外协服务内容 股东/实控人持股比例
外协费用（万元）
1 供应商23 否 2016/6/8 某飞行姿态模拟器 马杰60.761%、哈尔滨市航博众诚企业管理合伙企业39.239% 487.61
2 供应商70 否 - 红外场景生成软件 - 200.00
3 供应商71 否 2016/5/5 综合测控设备研制 李杰50%、武爱强50% 86.00
4 供应商72 否 2001/11/28
光学加工
国科科仪控股有限公司60%、南京天叁企业管理合伙企业（有限合伙）10.7313%、南京天陆企业管理合伙企业（有限合伙）7.876%
70.80
5 供应商73 否 2020/8/25 目标及景象生成系统软件 空时宇航（北京）科技有限公司100%，实控人温智涵持股40.96%
61.00
6 供应商74 否 2021/6/4 图像及数据信息采集处理软件 吴延平持股95%、李文静持股5% 50.00
7 供应商75 否 2014/3/28 红外仿真软件 刘文朋持股55%、高胜臣持股30%、毛永强持股15% 49.81
8 供应商76 否 2006/11/8 红外视景仿真软件 实控人张金文持股53.7416% 29.00
9 供应商77
否 - 点源通道热控系统 - 22.57
10 供应商78 否 2010/8/4 计算机网络设备远程监控系统 实控人张广焕67% 8.85
C、2022年，前5大光学目标与场景仿真系统收入的外协加工厂商明细：
问询函回复（续）
序号 外协厂商
是否关联方
成立时间 外协服务内容 股东/实控人持股比例
外协费用（万元）1 供应商33 否 - 长波红外场景产生器 中国科学院上海技术物理研究所、南通市政府 707.55
2 供应商23 否 2016/6/8 五轴仿真转台研制
马杰60.761%、哈尔滨市航博众诚企业管理合伙企业（有
限合伙）39.239%
575.22
3 供应商15 否 2017/3/29 电阻阵+仿真软件 张玲玲51%、田进49% 486.73
4 供应商79 否 - 长波激光器研制 - 214.15
5 供应商19 否 - 实时集控系统 - 204.94
6 供应商80 否 2021/9/2 大系统联调联试 刘继凤100% 150.00
7 供应商81 否 2016/3/28
弹道仿真平台、数据资源管理软件、实时战情显示软件
申文彬100% 141.09
8 供应商82 否 2004/3/3 中波激光器研制
成都智溢投资发展有限公司96.8421%、陈杰1.5789%、
余萍0.7895%，实控人余萍间接持股46.48%
132.74
9 供应商83 否 2019/5/13
实时战情解算子系统、仿真驱动及代理子系统软件开发
陶德海60%、王哲伟40% 122.28
10 供应商84 否 - 图像融合数据处理子系统 - 116.21
问询函回复（续）
2、结合期末在手订单情况，说明相关收入规模是否可持续
（1）行业发展趋势
制导武器的快速发展和作战场景的复杂化，对光学目标与场景仿真技术提出了更高要求，同时也拓展了应用空间。随着光学精确制导技术的发展，光学模拟仿真技术向着多波段、多模复合方向发展；为了评估精确制导武器系统的抗干扰能力，动态场景与激光干扰复合模拟仿真技术得到迅速发展；大面阵红外探测器的应用带动了高分辨红外动态图像仿真技术的发展；在日趋紧张的国际大环境下，国产化红外动态场景仿真软件具有一定发展空间。
（2）所处行业地位
在光学目标与场景仿真领域，公司在此领域表现尤为突出，自主研发的光学仿真系统覆盖可见光、红外、激光、雷达等多波段复合模拟，第四代产品部分指标超过国外同类技术，总体达到“国际先进、国内领先”水平，填补了国内多项空白。作为国防军工领域的重要参研单位，其光学目标与场景仿真技术曾获国防科学技术进步奖一等奖，并广泛应用于导弹等高端武器装备的研制，显著缩短了研发周期并降低试验风险。公司依托像方扫描成像、多光学波段合成等核心技术，构建了高精度仿真平台，支持复杂作战场景的动态模拟，为军方及总体单位提供关键仿真验证条件，技术适配性及可靠性获客户高度认可。此外，公司通过产学研合作持续优化技术生态，主导或参与多项国家级科研项目，进一步巩固了在军工仿真领域的标杆地位。目前，公司已形成覆盖多军种需求的标准化仿真模型库，成为国内少数具备全链条仿真解决方案能力的企业之一。报告期内，完成多项复合模拟器的方案设计，并完成了多套模拟器交付等，同时基础研发工作的进展推动了仿真产品技术升级。主要有完成中波红外多光谱动态场景模拟器设计投产、高灰度级长波动态场景模拟器设计投产、模拟器产品模块化升级等工作，进一步巩固了其行业地位。
（3）公司拥有核心技术
光学模拟仿真技术作为前沿技术有很多应用，侧重于型号研制的全过程系统仿真，提升了制导武器打击精度，缩短了武器装备研制周期，节约研制经费。通过数字或物理方法生成逼真的动态光学目标和场景，模拟环境条件对制导武器进行半实物仿真试验、抗干扰性能评估、跟踪与识别算法检验、性能检测等。公司拥有领先的高动态红外场景生成技术，可满足现在及未来多种武器型号的研制、性能评估及试验鉴定需要。国内首次提出薄膜式波束合成技术有效解决了红外-雷达-激光复合过程中的相互干扰问题，成功实现了红外-雷达-激光复合制导的高精度动态仿真。公司拥有国产定制化的视景仿真软件开发技术，该技术有效地将目标、背景、大气、天候干扰、人工干扰的红外辐射特性模型、探测器模型等集成，实现了复杂环境下红外场景的实时高逼真度计算机图像生成。
问询函回复（续）
（4）在手订单情况
截至2024年末，公司光学目标与场景仿真系统，已签署但尚未确认收入的在手订单金额为 12,647.38万元（不含税）、2024年12月末至公告披露日新增在手订单及意向订单9,164.57万元（不含税），根据合同约定，预计在2025年交付项目应确认的收入约1.1 亿元 ，项目毛利率约为40%。因此，结合光学目标与场景仿真行业发展趋势、公司所处行业地位、公司拥有的核心技术、及在手订单情况综合判断，公司在光学目标与场景仿真系统方向的业务收入具有可持续性。【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）我们对2022年外协加工费较大的两个项目（19032、20196）执行外协加工费检查程序，分析外协加工费变动原因。
（2）我们对毛利率大幅变动的项目执行检查，分析毛利率大幅变动的原因是否合理。
（3） 我们对光学目标与场景仿真系统2024年末在手订单执行检查程序和访谈程序，对2024年末至公告披露日新增在手订单及意向订单进行了解。
（4）执行银行账户流水核查程序：
（a）取得并核查康为民、康立新，康钰（康为民之子）、林磊（康立新之子）个人银行账户明细及2024年银行账户流水。
（b）取得并核查实际控制人控制的企业哈尔滨新光飞天光电科技有限公司、哈尔滨新暖派立智慧科技有限公司、哈尔滨工大远光科技股份有限公司银行账户清单及2024年银行流水。
（c）取得实际控制人关联自然人及其控制企业名单。
（d）取得康为民、康立新，康钰、林磊无境外银行账户承诺函。
核查结论：
经核查，我们认为：
（1）报告期毛利率变动具有合理性。
（2）根据在手订单情况综合判断，预计公司在光学目标与场景仿真系统方向的业务收入具有可持续性。
问询函回复（续）
（3）未发现康为民、康立新，康钰、林磊及哈尔滨新光飞天光电科技有限公司、哈尔滨新暖派立智慧科技有限公司、哈尔滨工大远光科技股份有限公司与上述外协单位有资金往来。问题（4）列示公司3项在役型号对应的批产产品通过军方定型鉴定、达到批量生产条件的时点和所处生命周期的位置，说明公司批产产品是否处于或接近淘汰周期，并结合在手订单情况说明公司批产产品2025年收入是否存在大幅下滑的风险。
【公司说明】
1、军品定型后批量列装的主要流程
总体来看，常规武器装备研制项目一般划分为论证阶段、方案阶段、工程研制阶段、设计定型阶段和生产定型阶段；战略武器装备研制项目一般划分为论证阶段、方案阶段、工程研制阶段和定型阶段。
一般而言，国家军工产品定型机构按照权限和程序，对研制的军工产品进行检验，确认其达到研制总要求和规定标准，从而定型。通过定型后，军工产品则达到批量生产要求，研制工作完成。完成定型的产品，配套企业后续根据军队采购计划按照客户要求的时间期限进行供货。
因此，公司批产产品的生产、销售与军队以及军工客户的采购计划直接相关。
2、公司批产产品通过军方定型鉴定、达到批量生产条件的时点和所处生命周期的位置
2024年，公司实现销售的3个型号批产产品为在役武器装备进行配套，属光电专用测试设备类，具体情况如下：
序号
产品编号 产品类型
取得批产文件时点
武器装备生命周期
是否处于或接
近淘汰周期1 批产产品B 光电专用测试设备
-- 在役 否2 批产产品C 光电专用测试设备
-- 在役 否3 批产产品E 光电专用测试设备
-- 在役 否我国常规武器装备从开始列装到最终淘汰一般是有寿命（淘汰）周期，但对于战略武器装备来说淘汰周期会更久或可采用延寿技术等，同时对于导弹等大型武器装备实际使用过程中亦存在根据技术发展和使用问题采取型号改进的情况。武器装备列入了国家的采购计划，在装备的寿命周期内，军方将对其进行持续按需采购，并依靠供应商进行后期维护，其后续改进型产品也主要依靠原供应商进行研制和生产。
问询函回复（续）
2024年，公司实现销售的3个型号（光电专用测试设备）批产产品，是为导弹等武器装备提供检测服务，一般同武器装备的寿命周期。公司报告期内交付并确认收入的批产产品达到批产的时点不存在异常，相关产品不存在处于或接近淘汰周期的情形。2025年，接客户通知，公司批产产品H（光电专用测试设备）完成了定型工作，批产产品H系批产产品B和批产产品C改进后的通用型号，公司预计随着批产产品H的定型，未来批产产品B和批产产品C的客户需求量可能减少。
3、结合在手订单情况说明公司批产产品2025年收入是否存在大幅下滑的风险
截至本问询函回复日，公司批产产品备产订单(备产协议暂估) 约4,446万元（不含税），其中：光电专用测试设备类订单约478万元，制导类产品订单约3,968万元。按合同约定交付期及公司的排产计划，预计2025年实现的收入 与上年持平,因此，在不考虑未来新增批产产品订单同时现有订单能够在 2025 年交付的情况下,公司预计2025 年批产产品收入大幅下滑的可能性较小。
【会计师核查】
已执行的核查程序：
（1）执行访谈程序了解军品定型后批量列装的主要流程。
（2）跟公司了解公司批产产品通过军方定型鉴定、达到批量生产条件的时点和所处生命周期的位置。
（3）核查批产产品备产订单。
核查结论：
经核查，我们认为：根据企业所属批产产品情况，未发现批产产品处于或接近淘汰周期；结合在手订单情况，预计 2025 年批产产品收入大幅下滑的可能性较低。
问题3. 关于应收账款。年报显示，公司应收账款期末余额为23,395.95万元，坏账准备7,152.58万元，合同资产期末余额为2,544.91万元，坏账准备1,650.69万元，均全部按照账龄组合计提。其中，账龄2年以上的应收账款余额为10,615.27万元，占比由期初35.46%提高至45.37%。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产11,109.40万元，占比42.83%。
请公司：（1）结合主要客户的性质、信用风险变化情况、期后回款情况、同行业可比公司情况，说明未对单项重大应收账款、合同资产按单项计提坏账准备的合理性，是否存在欠款方经营状况显著恶化但未按单项计提的情形，按照账龄组合计提坏账准备是否审慎，是否符合《企业会计准则》的相关规定；（2）说明2年以上长账龄应收账款增加的原因及合理性，公司信用政策是否发生变化，是否存在客户偿付能力实质性恶化、应收账款无法收回的风险；（3）列示合并口径下应收账款和合同资产前五名客户的名称、
问询函回复（续）账龄、交易金额、产品类型、业务背景、坏账准备余额以及期后回款情况，说明与公司是否存在关联关系。请年审会计师对上述问题核查并发表意见。回复：
问题（1）结合主要客户的性质、信用风险变化情况、期后回款情况、同行业可比公司情况，说明未对单项重大应收账款、合同资产按单项计提坏账准备的合理性，是否存在欠款方经营状况显著恶化但未按单项计提的情形，按照账龄组合计提坏账准备是否审慎，是否符合《企业会计准则》的相关规定；【公司说明】
1、公司军品销售客户大多属于央国企、军工单位、科研院所等；民品销售客户（或最终用户）大多为国家电网下属公司、央国企、国有林场、上市公司等。公司客户质量相对较好，目前公司判断不存在客户经营状况显著恶化、偿债能力下降、履约能力不足等导致信用风险变化的情形。但款项结算周期较长是目前的行业现状。
2、2024年末，公司应收账款余额为23,395.95万元，截至问询函回复日，公司期后回款3,278.84万元。根据修订后的《保障中小企业款项支付条例》已于2025年6月1日正式施行，并建立了“全国中小企业款项投诉平台”，将会有效的维护我们中小企业利益。公司将采取有效措施，包括通过投诉、发律师函、诉讼等方式实现快速回款的目的。
3、根据公司会计政策，当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。公司判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，公司也会将其视为已发生信用减值。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。截至资产负债表日，公司未发现需按单项计提坏账准备的应收款项。
公司应收账款主要客户基本情况：
问询函回复（续）
单位：万元序号
客户类别
客户名称
客户性质
应收账款
余额
主要产品
类型
主要产品合同结算条款 截止2024年实际回款情况 期后回款
交付时间 验收时间
军品
客户4
央国企 3,049.80
批产（XX像光学镜
头)
1、产品按期交付齐套并经甲方验收合格后，6个月内支付乙方合同款的90%。2、合同款的10%为质量保证金，产品验收合格后6个月内无质量问题，甲方支付乙方剩余合同款，付款方式6个月商业承兑汇票。
客户实际支付依据最终用户拨付比例同比例支付我公司。公司交付的主要产品形成应收账款余额的合同金额为3,861.1万元,累计回款811.3万元。
2022/4/15 2022/4/152022/5/16 2022/5/162022/6/15 2022/6/152022/6/23 2022/6/23
军品
客户1
央国企 2,368.67
批产（XX目标模拟
器)
1、合同产品为暂定价合同，合同价格不作为定价依据，仅作为合同签订暂付款依据，最终结算价格以军方审定价或军方要求为准，多退少补。2、货款承付以甲方验收乙方产品合格且收到用户支付的货款后，按用户支付的相应比例以现汇或承兑方式支付给乙方。3、若有期后事项调整，双方按国家或军方要求签订相关补充协议，并按双方签订的补充协议执行。
客户实际支付依据最终用户拨付比例同比例支付我公司。公司交付的主要产品形成应收账款余额的合同金额为（含暂定价调整）9,850.54万元,累计回款7,512.74万元。
2024/3/12
2016/7/
| 15 |
2018/3/29 2017/11/30
2021/12/10
2021/12/8
2024/10/26
2024/10/22
2024/11/1 2024/10/30
军品
客户2
央国企 2,312.08
批产（XX相机、XX热像仪)
本合同签订生效后，甲方支付乙方合同总价款的30%，乙方产品交付甲方入厂验收合格并开具已交付产品发票，在甲方收到该项目结算款后按交付产品总价款的60%分批支付。合同总价款的10%为质量保证金。在产品验收合格并交付甲方的最终用户且在二年质量保证期限内，未发
客户实际支付依据最终用户拨付比例同比例支付我公司。公司交付的主要产品形成应收账款余额的合同金额为9,764.78万元,累计回款7,434.85万元。
23.99
2021/10/25
| 2021/10/25 | 2021/12/3 |
2023/4/10 2023/4/10
问询函回复（续）
序号
客户类别
客户名
称
客户性质
应收账款余额
主要产品类型
主要产品合同结算条款 截止2024年实际回款情况 期后回款
交付时间 验收时间现不符合质量保证的情形时，向乙方支付10%质量保证金。
军品
客户13
央国企 829.7
研发（XX模拟器）
1、合同签订后一个月内支付合同10%首付款。2、设计方案评审通过后一个月内支付合同款的30%。3、系统通过出厂验收后运抵甲方，各项功能性能指标满足要求，并配合甲方完成系统出所验收后一个月内支付合同款的40%。4、系统运抵甲方指定地点，完成靶场移交满一年，且靶场验收后一个月内支付合同款的20%
产品形成应收账款余额的合同金额为1,401.1万元，客户已支付1,041万元。
2023/11/13
2023/12/21
批产（XX视模拟器)
1、第一次付款比例30%。合同签署完成一个月内。2、第二次付款比例30%,验收合格后。3、第三次付款比例20%，入部验收后。4、尾款付款比例20%，经过试验对接、飞行试验验证后经过半年使用证明性能稳定后支付。5、甲乙双方约定合同总价款的20%质量保证金，研制产品经试验对接，飞行试验验证或经过半年使用证明性能稳定后支付质量保证金。
该批产类产品，客户实际支付依据最终用户拨付比例同比例支付我公司。公司交付的主要产品形成应收账款余额的合同金额为647.6万元,累计回款156万元。
2023/9/18
2023/8/31
2023/9/18 2023/9/1
2023/8/31
军品
客户8
央国企 827.20
研发（XX模拟器等）
1、合同签订7日内，合同总价的30%，由甲方支付给乙方，2.设计方案评审完成后，合同总价的30%，由甲方
公司交付的主要产品形成应收账款余额的合同金额为1,696万元，客户已支付772.8万元。
2023/11/30
2023/10/19
问询函回复（续）
序号
客户类别
客户名
称
客户性
质
应收账款
余额
主要产品类型
主要产品合同结算条款 截止2024年实际回款情况 期后回款
交付时间 验收时间支付给乙方，3.项目交付验收后，合同总价的30%，由甲方支付给乙方，4.质保期满后，合同总价的10%，由甲方支付给乙方
军品
客户93
央国企 755.91
研发（XX
组件）
1、第一次付款：合同签署生效后，按合同标的及数量将产品交付完成、复验合格后，根据上级合同付款比例，付款至合同总额的90%。2、第二次付款，合同总额的10%作为质量保证金，质保期内未出现质量问题，质保期满后，支付剩余质量保证金。
公司交付的主要产品形成应收账款余额的合同金额为1,434万元，客户已支付302万元。
150.00
2024/6/6
/2024/11/27
军品
客户5
央国企 633.28
研发（XX干扰模拟
器等）
1、合同签订后一个月内支付10%。2、方案评审通过后一个月支付10%。3、完成图纸设计后一个月内支付20%。
4、开始整机联调后一个月内支付20%。5、完成交付验收后一个月内支付20%。6、完成正常运行半年后一个月内支付20%。
公司交付的主要产品形成应收账款余额的合同金额为1,494.5万元，客户已支付858万元。
2014/8/20 2018/12/25
军品
哈尔滨工业大学
事业单位
521.79
研发（XX系统研制测试等）
1、合同签订后甲方向乙方支付合同总金额的40%经费。2、XX扫描系统的设计方案、装调、方案交付、验收后甲方向乙方支付合同总金额的60%经费。
公司交付的主要产品形成应收账款余额的合同金额为845.7万元，客户已支付323.22万元。
191.80
/
2023/9/25
2020/12/30
军品
客户19
央国企 503.11
研发（XX制导仿真
1、签订合同，完成并通过详细设计方案评审，买方支付合同总价的
公司交付的主要产品形成应收账款余额的合同金额为
373.20
2024/7/17 2024/7/19
问询函回复（续）
序号
客户类别
客户名
称
客户性
质
应收账款
余额
主要产品类型
主要产品合同结算条款 截止2024年实际回款情况 期后回款
交付时间 验收时间系统等）
30%，同时卖方按13%的税率开具相应合同价格的增值税专用发票。2、设备到货后，买方支付合同总价的30%，同时卖方按照13%税率开具30%合同价格的增值税专用发票。3、设备验收合格后，买方支付合同总价的30%同时卖方按照13%税率开具40%合同价格的增值税专用发票。4、余下合同总价10%的质保金，如无质量问题，在设备验收合格之日起质保期满1年付清。
1,381.5万元，客户已支付
620.4万元。
民品
南京楠川智能科技有限公司
民企 1,460.00
民品（南京东善桥林场森林防火项目）
1、甲方应于全部硬件到达现场，甲方初步验收无误后10日内，向乙方支付合同价款20%。2、甲方应于本项目调试完毕验收合格后且双方签署项目验收单后甲方向乙方支付剩余尾款：①使用方南京东善桥林场实业有限公司按总项目款的30%比例付款给甲方后5日内，甲方应向乙方支付该合同总款项的30%。此部分款项最晚不得超过2022年10月31日。②使用方南京东善桥林场实业有限公司按总项目款的60%比例付款给甲方后5日内，甲方应向乙方支付该合同总款项的40%。此部分款项最晚不得超过2022年10月31日。③质保期满后15日内，甲方需
客户实际支付依据最终用户（东善桥林场）拨付比例同比例支付我公司。公司交付产品形成应收账款余额的合同金额为1,480万元，客户已支付20万元。
50.00
2021/12/5
2021/12/29
问询函回复（续）
序号
客户类别
客户名
称
客户性质
应收账款
余额
主要产品
类型
主要产品合同结算条款 截止2024年实际回款情况 期后回款
交付时间 验收时间支付合同总价款的10%。
民品
北京辰安科技股份有限公司
央国企 1,199.64
民品(森林草原火险因子综合监测站)
1、首付款：买方应当于本合同签订并生效65日内，向卖方支付本合同总价的30%。2、初验款：买方应当于初验通过65日内，向卖方支付至合同总金额的80%。3、终验款：甲方应当于乙方培训指导完成后65日内，向卖方支付至合同总金额的100%。
客户实际支付依据最终用户（辽宁省应急厅）拨付比例同比例支付我公司。公司交付产品形成应收账款余额的合同金额为1,844.5万元，客户已支付553.35万元。
922.25
2024/11/13
2024/12/19
民品
黑龙江哈工华粹智能装备有限公司
央国企 562.00
民品(双光谱智能巡检系统)
1、根据平房区数据中心电力运维项目总包方哈尔滨电力工程安装公司与甲方工程款结算时间与比例，甲方与乙方按同等结算时间与比例结算货款。
客户实际支付依据最终用户（平房区政府）拨付比例同比例支付我公司。公司交付产品形成应收账款余额的合同金额为783万元，客户已支付221万元。
2020/12/29
2020/12/29
民品
中移建设有限公司河南分公
司
央国企 527.95
民品(“平安校园”开发集成采购服务)
1、甲方收到客户费用后次月向乙方结算费用：甲方项目完工验收合格，且满足维保条件的第四个月向乙方支付合同总金额的12.5%，以后每个季度向乙方结算合同总金额的
12.5%，共计8个季度结算完毕。
客户实际支付依据最终用户（地方教委）拨付比例同比例支付我公司。公司交付产品形成应收账款余额的合同金额为
742.16万元，客户已支付
214.21万元。
2022/11/10
2022/11/28
合计 15,551.13 —— —— —— 1,744.02
—— ——续表：南京楠川智能科技有限公司实际回款情况
问询函回复（续）
单位：万元序号
客户名称 回款时间 回款金额 验收时间 实际回款与合同约定付款金额不一致的原因
南京楠川智能科技有限
公司
2024/12/30 20.00
2021/12/29
最终用户为南京东善桥林场实业有限公司，南京楠川实际支付依据东善桥林场的资金拨付情况支付给我公司。经公司多次与客户沟通了解到，东善桥林场的资金来源于地方财政拨款，根据财政拨款情
况支付项目款，导致公司回款与合同约定不一致。2025/01/01 30.002025/01/27 20.00合计
—— —— 70.00 —— ——
问询函回复（续）
4、公司对不满足单项计提条件的应收账款按账龄组合的预计违约损失率计提坏账准备，公司的预计违约损失率比例与同行业相比较为稳健，可比公司预计违约损失率如下：
账龄 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年
5年以上本公司 5% 10% 30% 50% 80% 100%天箭科技 0.5% 10% 30% 80% 80% 100%久之洋 0.5% 10% 30% 80% 80% 100%大立科技 5% 10% 20% 50% 50% 100%高德红外
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
景嘉微
参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。公司根据客户性质、信用风险变化、往期回款情况综合判断，客户信用度较好，发生损失的情况不存在显著差异。因此，公司依据应收账款及合同资产客户的信用风险特征将应收账款划分为账龄组合，按账龄组合的预计违约损失率计提坏账准备是审慎的，符合《企业会计准则》的相关规定。
【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）复核公司编制的应收账款及合同资产账龄明细表以及坏账准备的计算表。
（2）检查本年应收账款回款的银行进账单，包括付款人、收款人及其账号、收款金额等信息。
（3）利用天眼查对所有新增客户与期末余额较大的客户进行工商查询，检查是否正常经营，是否涉诉等信息。
（4）对大额长账龄客户进行访谈，了解对方未回款原因与预计回款时间。
（5）检查资产负债表日后大额期后回款情况，取得回款资料并进行检查。
核查结论：
经核查，我们认为：应收账款与合同资产按照账龄组合计提坏账准备是审慎的，符合《企业会计准则》的相关规定。
问题（2）说明2年以上长账龄应收账款增加的原因及合理性，公司信用政策是否发生变化，是否存在客户偿付能力实质性恶化、应收账款无法收回的风险；
问询函回复（续）【公司说明】2024年末，公司账龄2年以上的应收账款余额为10,615.27万元，占比由期初35.46%提高至45.37%，有所增长，主要系公司军品的配套级次较低（3/4级），最终用户多为军方，由军方将款项与客户结算后，各级客户再将款项逐级按照比例拨款，导致公司回款周期较长且账龄增加，客户4应收账款账龄的增长是导致2年以上应收账款余额增加的主要原因；民企客户的最终用户也多为国企和国有林场。
因此，公司2年以上长账龄应收账款增加是合理的，公司近3年的信用政策未发生变化。公司根据客户性质、信用风险变化、往期回款情况综合判断，客户偿付能力未出现实质性恶化的情形，及未出现应收账款无法收回的风险。
问询函回复（续）
公司2年以上应收账款前十名明细如下：
单位：万元
序号
客户名称
2年以上应收账款余额
客户性
质
经营状况
期后回款
信用风险变化
未回款原因1 客户4 2,788.70
央国企 经营状况良好
无
由于该产品的最终用户为军方，由军方将款项与客户结算后，客户再将款项按照比例付款，军方的财政资金拨款较慢，军方尚未付款给客户，客户也尚未向我方支付。2 客户2 1,717.18
央国企
客户成立至今已有35年，经营状况良好
23.99
无
由于该产品的最终用户为军方，由军方将款项与客户结算后，客户再将款项按照比例付款，军方的财政资金拨款较慢，军方尚未付款给客户，客户也尚未向公司支付。
南京楠川智能科技有限公司
1,460.00
民企
自2007年6月成立
至今已运营18年，
目前运营状况良好
50.00
无
由于最终客户是南京东善桥林场实业有限公司，属于国有林场，期后已有部分回款。后续会持续按最终用户拨付比例回款。4 客户5 572.00
央国企
客户成立至今已有23年，经营状况良好
无
该产品的最终用户为军方，由军方将款项与客户结算后，客户再将款项按照相同比例付款，军方的财政资金拨款较慢，军方尚未付款给客户，客户也尚未向我方支付。
黑龙江哈工华粹智能装备有限公
司
562.00
央国企
客户成立至今已有9
年，经营状况良好
无
项目的最终用户是平房区政府，客户哈工华粹公司需按平房区政府拨款进度办理款项，已回款221万元。
广州云创数据科技有限公司
439.92
民企
客户成立至今已有7
年，经营状况良好
无
项目最终用户为地方政府，云创公司根据政府拨付资金支付款项，项目已回款451.56万元。
中移建设有限公司河南分公司
427.05
央国企
客户成立至今已有9
年，经营状况良好
无
中移建设属央企，项目最终用户为地方教委，中移建设根据最终用户的拨款进度支付款项，项目已回款214.21万元。8 客户6 313.00
央国企
客户成立至今已有51年，经营状况良好
无
由于该产品的最终用户为军方，由军方将款项与客户结算后，客户再将款项按照比例付款，军方的财政资金拨款较慢，军方尚未付款给客户，客户也尚未向我方支付。
问询函回复（续）序号
客户名称
2年以上应收账款余额
客户性质
经营状况
期后回
款
信用风险变化
未回款原因
上海电力高压实业有限公司
304.00
国企
客户成立至今已有32年，经营状况良好
153.79
无 客户主要人员变动导致回款周期较长，已于期后回款153.79万元。10 客户14 269.58
央国企
客户成立至今已有64年，经营状况良好
无 客户主要人员变动导致回款周期较长，项目已回款1,128.42万元。
合计 8,853.43
—— —— 227.78
—— ——
问询函回复（续）【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）查看主要客户的销售合同。
（2）检查2024年回款以及资产负债表日后回款的银行回单，包括付款人、收款人及其账号、收款金额等信息。
（3）利用天眼查对大额长账龄客户进行工商查询，检查对方是否涉诉，并判断公司的资信情况、经营状况是否正常。
（4）对大额长账龄客户进行访谈，了解对方未回款原因并询问对方预计回款时间。
核查结论：
经核查，我们认为：公司2年以上长账龄应收账款增加具有合理性，公司信用政策未发生变化，根据客户的资信状况、经营情况、日常业务往来等综合判断，未发现客户实际难以付款的情况，未发现客户偿付能力实质性恶化、应收账款无法收回的风险。
问题（3）列示合并口径下应收账款和合同资产前五名客户的名称、账龄、交易金额、产品类型、业务背景、坏账准备余额以及期后回款情况，说明与公司是否存在关联关系。
【公司说明】
合并口径下，公司应收账款和合同资产前五名客户，与公司不存在关联关系，明细如下：
问询函回复（续）
单位：万元序号
客户名称
产品类型
应收账款和合同资产年末余额
账龄
交易金额（注）
坏账准备
业务背景
期后回
款1年以内 1-2年 2-3年 3年以上
客户4
光学制导
3,049.80
261.10
2,788.70
3,861.10
862.72
基于军方需求，在军用产品方向存在长期合作关系。在产品方面主要系已经形成批量生产的批产产品。
客户1
光电专用测试
设备
2,368.67
2,076.99
189.38
102.30
9,850.54
153.48
基于军方需求，在军用产品方向存在长期合作关系。在产品方面主要系已经形成批量生产的批产产品。
客户2
光学制
导
2,329.94
612.76
1.10
1,716.08
9,741.78
1,591.33
基于军方需求，在军用产品方向存在长期合作关系。在产品方面主要系已经形成批量生产的批产产品。
23.99
客户3
光电专用测试设备
1,900.99
340.99
1,560.00
2,757.70
1,577.05
基于军方需求方面在军用产品方向存在长期合作关系。在产品方面主要系已经形成批量生产的批产产品及配套设备。
257.22
南京楠川智能科技有限公司
森林防火系统
1,460.00
1,460.00
1,480.00
730.00
最终客户是南京东善桥林场实业有限公司，属于国有林场，公司为林场建设森林防火系统。
50.00
合计 —— 11,109.40
2,417.98
1,063.24
2,892.10
4,736.08
27,691.12
4,914.58
—— 331.21
注：交易金额系由之前多个合同构成，形成目前的应收账款余额。
问询函回复（续）
【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）复核公司编制的应收账款及合同资产账龄明细表以及坏账准备的计算表。
（2）检查客户销售合同。
（3）利用天眼查对长账龄及大额客户进行工商查询，检查对方是否涉诉，并判断公司的资信情况、经营状况是否正常，与公司是否存在关联方关系。
（4）对以上客户执行函证程序，金额可以确认。
核查结论：
经核查，我们认为：合并口径下应收账款和合同资产前五名客户与公司不存在关联关系。
问题4. 关于往来款项。年报显示，（1）公司预付款项期末余额为3,226.62万元，同比增长72.50%，主要系一年以内预付款项3024.96万元，较上年增长127.80%。（2）其他应收款期末余额为489.28万元，同比增长68.92%，其主要构成为保证金及押金，同比增长203.82%。（3）其他应付款期末余额386.02万元，其中“其他”248.12万元，同比增长213.38%。（4）公司收到的其他与经营活动有关的现金中“其他往来款”期末余额659.26万元，同比增长89.08%。
请公司：（1）列示前五名预付款项对象的交易背景、交付模式、预付比例、合同履约进度、是否与公司存在关联关系等情况，说明预付款项大幅增长的原因及合理性，并结合期后情况，说明是否存在预付款项长期未结转、供应商未发货的情况；（2）说明其他应收款中保证金及押金产生的背景及必要性，大幅增长的原因及合理性；（3）列示其他应付款中“其他”项目的交易对方、金额、交易背景，说明大幅增长的原因及合理性；
（4）结合其他与经营活动有关的现金中“其他往来款”的具体内容，说明大幅增长的合理性。请年审会计师对上述问题核查并发表意见。
回复：
问题（1）列示前五名预付款项对象的交易背景、交付模式、预付比例、合同履约进度、是否与公司存在关联关系等情况，说明预付款项大幅增长的原因及合理性，并结合期后情况，说明是否存在预付款项长期未结转、供应商未发货的情况；
【公司说明】
1、交易背景
问询函回复（续）年末，公司预付款项大幅增长主要是基于公司在手订单、拟承接的批产产品、生产加工需求、材料价格上涨预期、外部客观环境的变化可能导致采购材料受限等因素决策储备光学材料等所致。预付账款主要系采购光学材料和光学镜头加工（含料），应用于光学目标与场景仿真系统、激光对抗系统、光学制导系统、光电专用测试设备等几个方向，均需要大量的光学材料和光学加工产品。
（1）2024年初，光学材料价格开始持续大幅上涨，且上涨没有明显放缓趋势，最高单价达到上涨前的2.5倍，对公司经营业绩产生较大影响，为应对成本大幅增加的不利局面，公司利用资金优势提前签订备料合同；
（2）公司生产所需的光学材料供货周期较长，部分材料出现订货困难，供应商长期垫付货款及相关税费、运保费的压力巨大，很难直接购买到供应商囤积的材料，需要提前预付货款，保证供货周期；
（3）公司目前在手项目中，有多个重点项目在前期方案论证、合同签订等环节用时过长，签订合同后没有足够周期用于产品研制，项目中部分光学镜片对材质要求较高、加工难度大、加工周期长，验收条件严格，有资质能够胜任加工任务的外协厂家有限，结合现有外协单位的产能情况，需要整合资源，合理选择加工单位，与其提前确认排产计划、需支付启动资金，以保障重点项目能够如期交付；
2、年末公司前5名预付款供应商明细如下
问询函回复（续）
单位：万元序号
供应商 合同类型
合同金额
合同未约定付款条件/实际付款方式
年初预付余额
本年预付金额
本年结转
年末预付余额
是否为关联方
交付模式
货币资金
承兑汇票
1 供应商50 光学采购
公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
644.22 298.22
288.19
654.25
否
依据合同验收交付
2 供应商51
外协加工（含料）
公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
137.95 673.49
64.49
746.95
否
依据合同验收交付
3 供应商52
外协加工（含料）
公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
174.85 491.55
141.31
525.09
否
依据合同验收交付
4 供应商36
光学采购（含料）
公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
109.99
453.08
420.20
142.87
否
依据合同验收交付
5 供应商32 外协加工
公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
46.20
184.80
53.99
177.01
否
依据合同验收交付
合计
3,255
109.99
1,456.30
1,648.06
968.18
2,246.17
注：公司实控人及其关联方与上述供应商无资金往来。
问询函回复（续）
前五名预付款付款明细：
单位：万元供应商
合同未约定付款条件/实际付款方式 合同内容
合同金额
合同签订
时间
付款时间 结算方式
付款金额
票据到期日
供应商
公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
光学采购 500.00
2023/8/23
2024/1/17
电汇 62.43
光学采购 450.00
2024/3/20
2024/4/2 电汇 127.29
2024/6/17
承兑汇票
107.29
2024/12/17
2024/6/17
电汇 207.29
2024/8/13
电汇 187.29
2024/8/14
承兑汇票
190.93
2025/2/142024/9/6 电汇 59.93
小计 950.00
942.44
供应商
公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
外协加工（含料）
120.00
2024/3/18
2024/4/2 电汇 115.92
外协加工（含料）
700.00
2024/6/1
2024/6/17
承兑汇票
171.84
2024/12/17
2024/6/17
承兑汇票
60.00
2024/12/17
2024/8/13
电汇 22.02
2024/8/14
承兑汇票
343.66
2025/2/142024/8/14
承兑汇票
40.00
2025/2/142024/8/14
承兑汇票
58.00
2025/2/14小计 820.00
811.44
问询函回复（续）
供应商
合同未约定付款条件/实际付款方式 合同内容
合同金额
合同签订时间
付款时间 结算方式
付款金额
票据到期日
供应商
公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
外协加工（含料）
180.00
2024/3/21
2024/5/6 电汇 174.85
外协加工（含料）
440.00
2024/6/1
2024/6/17
承兑汇票
30.00
2024/12/17
2024/6/17
承兑汇票
74.85
2024/12/17
2024/6/17
承兑汇票
30.00
2024/12/17
2024/6/17
承兑汇票
20.00
2024/12/17
2024/6/17
承兑汇票
20.00
2024/12/17
2024/8/14
承兑汇票
242.28
2025/2/142024/8/14
承兑汇票
10.00
2025/2/142024/8/14
承兑汇票
10.00
2025/2/14外协加工（含料）
55.00 2024/7/3 2024/9/6 承兑汇票
54.43
2025/3/6小计 675.00
666.40
供应商
公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
光学采购 570.00
2023/8/23
2023/12/28
电汇 110.00
2024/1/17
电汇 56.92
2024/6/17
电汇 170.76
2024/8/13
电汇 170.76
2024/9/6 电汇 54.64
小计 570.00
563.07
供应商公司结合在手订单、供应商采购和供货周期、客户要求外协加工170.00
2024/3/20
2024/4/1 电汇 46.20
问询函回复（续）
供应商
合同未约定付款条件/实际付款方式 合同内容
合同金额
合同签订
时间
付款时间 结算方式
付款金额
票据到期日
32 项目交付情况及其他不可控因素，公司与供应商在合同
中未具体约定付款节点，双方以实际供货情况商议付款。
（含料）
2024/6/17
承兑汇票
46.20
2024/12/17
2024/8/13
承兑汇票
69.30
2025/2/13外协加工（含料）
70.00 2024/7/4 2024/9/6 承兑汇票
69.30
2025/3/6小计 240.00
231.00
问询函回复（续）
3、前5名供应商与本公司不存在关联方关系，均为合作多年的商业合作伙伴，产品质量、交付周期能够得到保证，具有合同履约能力和持续经营能力，已被纳入到公司合格供应商名录中；产品的交付模式是以签订合同为依据，采购的材料及加工的产品按验收大纲进行质量验收，现场交付。年末，公司预付款项大幅增长是合理的，符合公司的现有业务需求。
4、根据公司会计政策，公司依据验收合格并办理完入库手续的材料结转预付款，2025年1-5月已验收合格并办理完入库手续的材料有722.79万元，部分材料在途、在加工中、检验中等。公司预付款项多是1年内形成，均在合同履约期内，不存在长期未结转及供应商长期未发货的情况。
期后前五名预付账款对象的结转情况如下：
单位：万元序号
供应商
2024年12月31日预付款余额
期后结转金额
2025年5月31日余额
履约进度（%）
1 供应商51 746.95
302.18
444.77
44.72
2 供应商50 654.25
188.87
465.38
50.22
3 供应商52 525.09
174.30
350.79
50.90
4 供应商32 177.01
27.84
149.17
48.14
5 供应商36 142.87
29.60
113.27
78.91
合计 2,246.17
722.79
1,523.38
54.02
注：履约进度=累计结转预付账款金额/合同额*100%【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）检查本期大额采购合同。
（2）检查前五大供应商本年预付款项银行回单，包括收付款人及账号、付款金额等信息。
（3）本期利用天眼查对期末余额较大的供应商进行工商查询，检查是否正常经营，是否涉诉，与公司是否存在关联方关系等信息。
（4）对预付账款前五大供应商执行函证程序。
（5）分析预付账款大幅增加的合理性。
（6）检查预付账款期后结转情况。
问询函回复（续）
（7）执行银行账户流水核查程序：
（a）取得并核查康为民、康立新，康钰（康为民之子）、林磊（康立新之子）个人银行账户明细及2024年银行账户流水。（b）取得并核查实际控制人控制的企业哈尔滨新光飞天光电科技有限公司、哈尔滨新暖派立智慧科技有限公司、哈尔滨工大远光科技股份有限公司银行账户清单及2024年银行流水。
（c）取得实际控制人关联自然人及其控制企业名单。
（d）取得康为民、康立新，康钰、林磊无境外银行账户承诺函。
核查结论：
经核查，我们认为：
（1）公司与前五名预付款项对象不存在关联方关系。
（2）本期期末公司预付账款余额大幅增加具有合理性。
（3）公司预付款项多是1年内形成，均在合同履约期内，不存在长期未结转及供应商长期未发货的情况。
（4）未发现康为民、康立新，康钰、林磊及哈尔滨新光飞天光电科技有限公司、哈尔滨新暖派立智慧科技有限公司、哈尔滨工大远光科技股份有限公司与前五名预付款供应商有资金往来。
问题（2）说明其他应收款中保证金及押金产生的背景及必要性，大幅增长的原因及合理性；
【公司说明】
截至2024年末，其他应收款余额为533.67万元，较上年末313.77万元增加219.9万元；其中保证金及押金2024年末余额为366.91万元，较上年末120.76万元增加
246.14万元，占其他应收款余额的比例为68.75%。保证金及押金中前5家单位的余额为325.04万元，占保证金及押金余额的88.59%，主要系公司为承接项目根据合同支付的履约保证金、投标时支付投标保证金及房屋租赁保证金，均根据合同约定支付，且与公司业务相关。其他应收款中保证金及押金年末余额前五大的单位如下：
单位：万元
单位名称 款项性质
年末余
额
项目名称/款项内容
合同约定客户46 履约保证金
93.19
XX动态目
甲乙双方于2024年12月5日签订了合同，
问询函回复（续）
单位名称 款项性质
年末余额
项目名称/款项内容
合同约定标模拟系
统
合同约定签订并收到乙方合同总额的10%的履约保证金，质保期满后退还保证金（质保期5年）。北京辰安科技股份有限公司
履约保证金
92.23
森林草原火险因子综合监测站
甲乙双方于2024年9月30日签订了合同，合同约定履约保证金按合同额5%缴纳，于项目验收后60日内退款。项目于2024年12月19日完成交付验收。北京世纪星空影业投资有限公司
房租押金 65.62
房租、装修、车位、
场地还原
等押金
房屋租赁合同，合同约定交付租赁押金、能源保证金、场地还原押金及车位押金等。
中技国际招标有限公司
投标保证金
54.00
XX仿真
系统项目
投标保证金一般于合同签订后退还保证金，中标服务费从保证金中扣除。余额中包含2笔保证金，其中1笔40万元保证金，已中标并签订合同，于2025年4月收到退回的
28.16万元保证金，差额11.84万元已作为中标服务费；另1笔14万元保证金，未能中标，于2025年1月退回。国网黑龙江招标有限公司
投标保证金
20.00
电网类电
商物资框
架竞争性
谈判采购
项目
共2笔投标保证金均已中标，1笔10万元保证金于2025年5月退回；另1笔10万元保证金待14个月期满后退回。合 计 325.04
【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）查阅缴纳履约保证金对应的销售合同，并检查缴纳保证金的银行回单，复核其他应收款中保证金及押金大幅增加的合理性。
（2）对以上单位等大额保证金及押金执行函证程序。
（3）检查期后保证金退回情况。
核查结论：
经核查，我们认为：其他应收款中保证金及押金具有合理商业背景，具有必要性，其大幅增长具有合理性。
问题（3）列示其他应付款中“其他”项目的交易对方、金额、交易背景，说明大幅增长的原因及合理性；
【公司说明】
问询函回复（续）
截至2024年末，其他应付款余额为386.02万元，其中“其他”项2024年末余额
248.12万元，较上年末79.18万元增加168.94万元，同比增长213.38%。主要系公司作为参研单位承担的国家重点研发计划“基础科研条件与重大科学仪器设备研发”重点专项“扫描式XXXX测量仪”项目，于本年收到中央财政资金拨付资金225万元，根据批复文件截止年末，已拨付给厦门大学43.75万元，应拨付给其他参研单位的181.25万元计入其他应付款“其他”项下核算，导致其他应付款“其他”大幅增长。其他应付款中“其他”项目交易对方、金额、交易背景如下：
单位：万元序号 交易对方 金 额 占比（%） 交易背景
1 哈尔滨工业大学
68.75 27.71
国家重点专项待转付款项2 中科院重庆绿色智能技术研究院
45.00 18.143 北京大学
42.50 17.134 XXX技术研究院
25.00 10.085 其他 66.87 26.94 待支付费用等
合 计 248.12
100.00
【会计师核查】已执行的核查程序：
（1）取得并查阅国家重点研发计划项目预算申报书，确认其研究内容与资金拨付情况。
（2）检查收到拨款及支付拨款的银行回单，复核其他应付款“其他”大幅增加的合理性。
核查结论：
经核查，我们认为：其他应付款中“其他”项目具有真实的交易背景，大幅增长具有合理性。
问题（4）结合其他与经营活动有关的现金中“其他往来款”的具体内容，说明大幅增长的合理性。
【公司说明】
2024年，公司收到的其他与经营活动有关的现金2,471.80万元，其中其他往来款659.26万元，较上年348.66万元增长89.08%。增长的原因：1、代收政府项目拨款增加225万元，公司将代收政府项目拨款在现金流量表中-收到其他与经营活动有关现金-其他往来款项下核算，主要系公司作为参研单位承担的国家重点研发计划“基础科
问询函回复（续）
研条件与重大科学仪器设备研发”重点专项“扫描式XXXX测量仪”项目，于本年收到中央财政资金拨付资金225万元；2、本年职工报销还款增加53.09万元。因此，2024年公司其他与经营活动有关的现金中“其他往来款”的大幅增长是合理性的。 其他往来款明细如下：
单位：万元项 目 2024年度 2023年度职工报销还款 330.34
277.25
代收政府项目拨款 225.00
代收供热费 61.20
65.54
房屋租赁、装修、车位押金还款
5.87
| 14.64 |
其他 28.07
合计
659.25
348.66
【会计师核查】已执行的核查程序：
（1） 取得现金流量表明细，进行分析性复核。
（2） 检查现金流量表编制的准确性。
（3） 询问财务人员收到的其他与经营活动有关的现金波动较大的原因，并对其合理性进行分析。
（4） 检查“国家重点研发计划项目预算申报书”、银行回单，确认公司的会计处理及现金流分类的准确性。
核查结论：
经核查，我们认为：其他与经营活动有关的现金中“其他往来款”的大幅增长具有合理性。
问题6. 关于采购和供应商。年报显示，公司2024年对前五大供应商采购1,816.19万元，占年度采购总额的17.95%，关联方采购额354.78万元，占年度采购总额3.51%。公司应付票据2024年末余额1,249.64万元，同比增长1367.57%，2025年一季度末余额32.4万元。
请公司：（1）列示前五大供应商的名称、成立时间、经营状态、注册资本、采购内容、合作历史、本期与上期采购金额、预付比例、往来款余额、期后交付情况、与公司或主要客户是否存在关联关系等，说明相关供应商经营规模与采购金额是否匹配；（2）结合公司应付票据的主要对象、交易背景、相应业务类型及结算周期，说明公司是否有
问询函回复（续）票据保证金，以及应付票据大幅变动的原因及合理性。请年审会计师对问题（2）核查并发表意见。回复：
问题（1）列示前五大供应商的名称、成立时间、经营状态、注册资本、采购内容、合作历史、本期与上期采购金额、预付比例、往来款余额、期后交付情况、与公司或主要客户是否存在关联关系等，说明相关供应商经营规模与采购金额是否匹配；
【公司说明】
2024年，公司前五大供应商基本情况：
问询函回复（续）
单位：万元序号
供应商
成立时间
股东/实控人持股比例
是否为
关联方
经营状
态注册资本
合作历史
采购内容 合同签订时间
2024年采购额
2023年采购额
付款比例
（%）
应付账款
余额
期后交付
情况1 供应商34
1998/7
魏志奇（30%）、
谭建伟（29%）
否 开业
1,800
2019/12
光/机/电轴校准测试系统
2021/8
| 531.32 | 0.81 |
已验收
| 0.12 |
哈尔滨工业大学
- - 是 开业
138,433
2008/1
试验检测/空间折转像移补偿技术攻关/气动热效应、凝视成像及激光干扰软件
2024/9/2024/9/2024/3
354.78
| 354.78 |
62.52
部分验收
| 83.33 | |
3 供应商55
2018/11
闫文广（100%）
否 开业
1,000
2024/9
研制开发场景构建想定模块、场景要素建模
2024/9
| 340.00 |
已验收
| 0.00 |
4 供应商56
- - 否 开业
17,946
2020/8
激光通道镜组的研制/主镜研制/主次镜
2022/7/2021/5/2023/12
339.91
| 339.91 | 21.50 |
72.34
已验收
| 130.00 |
北京建友工程造价咨询有限公司辽宁分公司
2012/4
贺亚平（40%）、王华丽（39%）
否 开业
1,000
2024/10
森林草原火灾因子综合监测站居间服务
2024/10
| 250.18 |
无
注:除林磊(康立新之子)从哈尔滨工业大学取得小额奖助学金、专用材料费和博士在读项目劳务费(总额小于5万元)，以及向哈尔滨工业大学缴纳日常费用(总额小于0.2万元)以外，公司实控人及其关联方与上述供应商无资金往来。
问询函回复（续）
合同执行情况：
单位：万元序号
供应商
合同金
额
付款条件 合同节点
节点执行时间
付款时间
付款金额
备注
1 供应商34
签订合同后三日的30%，乙方发货后60%，验收合格收到发票10%
合同签订
2021/08/02
2021/08/09
159.00
发货 2021/11/26
2022/9/27
318.00
验收 2024/08/27
2024/12/16
53.00
哈尔滨工
业大学
合同签订后付2024年检测费151.96万
合同签订
2024/8/29
2024/09/06
151.96
验收 2024/12/31
—— ——
乙方设计完成评审通过20%，样机完成30%，最终用户验收后30%，产品定
型后20%
合同签订
2024/9/3 —— ——
设计评审
——
2024/09/20
130.00
注
样机完成
2024/9/18
最终验收
在执行中 —— ——
产品定型
在执行中 —— ——
签订合同后30%，初期交付验收后30%，最终版可执行程序验收后30%，质保金一年后10%
合同签订
2024/2/1 2024/04/07
22.50
初期交付验收
2024/7/20
—— ——
验收 2024/11/06
—— ——
3 供应商55
合同签订后51.52%，验收
后48.48%
合同签订
2024/9/19
2024/09/29
85.00
验收 2024/12/13
2024/11/28
80.00
合同签订后51.43%，验收
后48.57%
合同签订
2024/9/19
2024/09/29
90.00
验收 2024/12/13
2024/12/02
85.00
4 供应商56
173.91
合同签订后30%，验收合
格后70%
合同签订
2022/7/22
2023/01/12
53.91
验收 2024/06/07
2024/08/13
120.00
36 验收后付款
合同签订
2023/12/6
—— ——
验收 2024/01/10
2024/02/20
36.00
合同签订后50%，验收合格后40%，验收合格满三
个月10%
合同签订
2021/5/1 2021/12/15
130.00
验收 2023/07/29
—— ——
北京建友工程造价咨询有限公司辽宁分公司
260.51
签订合同后支付项目签约总金额的3%，其他款项支付时间为甲方收到项目回
款的7日内按比例支付
合同签订
2024/10/1
2024/10/18
55.34
验收 无 —— ——
注：公司根据哈尔滨工业大学（以下简称“工大”）现有的XX技术成果，经双方协
问询函回复（续）
商于2024年9月3日签订《XXXX技术攻关》合同，工大于2024年9月18日向我公司交付了原理样机，公司于2024年9月20日向工大支付了前2笔进度款130万元。目前该项目正在与总体单位进行测试。供应商34，尤其在高精度设备方向具有优势；哈尔滨工业大学、供应商56所属我公司长期合作的科研院校；供应商55为我公司研制开发场景构建想定模块、场景要素建模软件开发服务；北京建友工程造价咨询有限公司在相关行业深耕多年，为公司产品占领市场提供市场推广等服务。上述供应商经营规模与采购金额相匹配。【会计师核查】已执行的核查程序：
针对公司实控人及其关联方与上述供应商资金往来执行银行账户流水核查程序：
（1）取得并核查康为民、康立新，康钰（康为民之子）、林磊（康立新之子）个人银行账户明细及2024年银行账户流水。
（2）取得并核查实际控制人控制的企业哈尔滨新光飞天光电科技有限公司、哈尔滨新暖派立智慧科技有限公司、哈尔滨工大远光科技股份有限公司银行账户清单及2024年银行流水。
（3）取得实际控制人关联自然人及其控制企业名单。
（4）取得康为民、康立新，康钰、林磊无境外银行账户承诺函。
核查结论：
林磊（康立新之子）为哈尔滨工业大学的在读博士，我们发现2024年林磊从哈尔滨工业大学取得小额奖助学金、专用材料费和博士在读项目劳务费（总额小于5万元），向哈尔滨工业大学缴纳日常费用（总额小于0.2万元），以上资金往来与公司无关，除发现林磊以上与其在读博士身份相关的资金往来以外，未发现康为民、康立新，康钰、林磊及哈尔滨新光飞天光电科技有限公司、哈尔滨新暖派立智慧科技有限公司、哈尔滨工大远光科技股份有限公司与前五大供应商有资金往来。
问题（2）结合公司应付票据的主要对象、交易背景、相应业务类型及结算周期，说明公司是否有票据保证金，以及应付票据大幅变动的原因及合理性。
【公司说明】
1、交易背景
年末，公司预付款项大幅增长主要是基于公司在手订单、拟承接的批产产品、生产加工需求、材料价格上涨预期、外部客观环境的变化可能导致采购材料受限等因素决策储备光学材料等所致。预付账款主要系采购光学材料和光学镜头加工（含料），应用于
问询函回复（续）光学目标与场景仿真系统、激光对抗系统、光学制导系统、光电专用测试设备等几个方向，均需要大量的光学材料和光学加工产品。
（1）2024年初，光学材料价格开始持续大幅上涨，且上涨没有明显放缓趋势，最高单价达到上涨前的2.5倍，对公司经营业绩产生较大影响，为应对成本大幅增加的不利局面，公司利用资金优势提前签订备料合同；
（2）公司生产所需的光学材料供货周期较长，部分材料出现订货困难，供应商长期垫付货款及相关税费、运保费的压力巨大，很难直接购买到供应商囤积的材料，需求提前预付货款，保证供货周期；
（3）公司目前在手项目中，有多个重点项目在前期方案论证、合同签订等环节用时过长，签订合同后没有足够周期用于产品研制，项目中部分光学镜片，对材质要求较高、加工难度大、加工周期长，验收条件严格，有资质能够胜任加工任务的外协厂家有限，结合现有外协单位的产能情况，需要整合资源，合理选择加工单位，与其提前确认排产计划、需支付启动资金，以保障重点项目能够如期交付；
2、公司为提高资金利用率、降低交易风险，故与部分供应商结算采用商业承兑汇票的方式，公司应付票据的大额变动是合理的。
采用票据结算的供应商明细如下：
单位：万元序号
供应商
2024年末应付票据余额
2025 年3月末余额
票据类型
结算周期
业务类型
是否有保证金
变动原因
供应商51 441.66
商业承
兑汇票
6个月
外协加工
无
到期承兑
供应商52 296.70
商业承
兑汇票
6个月
外协加工
无
到期承兑
供应商50 190.93
商业承
兑汇票
6个月
采购材料
无
到期承兑
供应商32 138.60
商业承
兑汇票
6个月
外协加工
无
到期承兑
供应商56 120.00
商业承
兑汇票
6个月
外协加工
无
到期承兑
供应商25 32.40
32.40
商业承
兑汇票
6个月
材料采购
无
未到期（注）
供应商85 29.35
商业承
兑汇票
6个月
外协加工
无
到期承兑
合计 1,249.64
32.40
注：截止问询函回复日，该票据已经到期承兑。【会计师核查】已执行的核查程序：
问询函回复（续）
（1）取得应付票据备查簿，并对商业承兑汇票的种类、号码和出票日期、到期日、票面金额、收款人单位名称和付款日等进行检查。
（2）对应付票据执行函证程序。
（3）分析应付票据大幅变动的原因及合理性。
核查结论：
经核查，我们认为：公司签发商业承兑汇票具有真实的交易背景，票据于到期后承兑，其大幅变动具有合理性。