株洲中车时代电气股份有限公司关于 会计师事务所2025 年度履职情况评估报告

株洲中车时代电气股份有限公司(以下简称“公司”)聘请毕马 威华振会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“毕马威华振”) 作为公司2025 年度财务报告审计机构及内部控制审计机构。根据财 政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务 所管理办法》,公司对毕马威华振2025 年度审计过程中的履职情况 进行评估。经评估,公司认为,毕马威华振在资质等方面合规有效, 履职能够保持独立性,勤勉尽责,公允表达意见。具体情况如下。

一、资质情况

毕马威华振会计师事务所于1992 年8 月18 日在北京成立,于 2012 年7 月5 日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业, 更名为毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙),2012 年7 月10 日取得工商营业执照,并于2012 年8 月1 日正式运营。毕马威华振 总所位于北京,注册地址为北京市东城区东长安街1 号东方广场东2 座办公楼8 层。毕马威华振的首席合伙人邹俊,中国国籍,具有中国 注册会计师资格。至2025 年末,毕马威华振拥有合伙人247 名、注 册会计师1,412 名、其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 330 名。

毕马威华振2024 年经审计的业务收入总额超过人民币41 亿元, 其中审计业务收入超过人民币40 亿元(包括境内法定证券服务业务 收入超过人民币9 亿元,其他证券服务业务收入超过人民币10 亿元,

证券服务业务收入共计超过人民币19 亿元)。

毕马威华振2024 年上市公司年报审计客户家数为 127 家,上市 公司财务报表审计收费总额约为人民币6.82 亿元。这些上市公司主 要行业涉及制造业,金融业,交通运输、仓储和邮政业,信息传输、 软件和信息技术服务业,房地产业,电力、热力、燃气及水生产和供 应业,采矿业,批发和零售业,农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业, 科学研究和技术服务业,卫生和社会工作,水利、环境和公共设施管 理业,文化、体育和娱乐业以及租赁和商务服务业。

二、执业记录

毕马威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处 罚、行政处罚,或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施 或纪律处分。曾受到一次出具警示函的行政监管措施,涉及四名从业 人员。根据相关法律法规的规定,前述行政监管措施并非行政处罚, 不影响毕马威华振继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

签字注册会计师邵思奇、项目质量控制复核人张楠最近三年均未 因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚,或证监会及其派出机构的 行政监管措施,或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施 或纪律处分。

项目合伙人及签字注册会计师张欢于2023 年12 月曾受到辽宁证 监局出具警示函的行政监管措施一次,具体情况如下:

姓名 处理处罚日期 处理处罚

类型 实施单位 事由及处理处罚情况

张欢 2023 年12 月14 日 行政监管

中国证监会

辽宁证监局

针对沈阳化工年报审计

措施

项目出具警示函

根据相关法律法规的规定,该行政监管措施不影响相关人员继续 承接或执行证券服务业务和其他业务。除上述情形外,该人员最近三 年未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚,或证券交易所、行业 协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分。

三、质量管理水平

1.项目咨询

毕马威华振制定了对重大会计和审计事项进行咨询和记录的政 策和程序。2025 年年度审计过程中,本项目不存在需要咨询的重大 事项和疑难问题。

2.意见分歧解决

毕马威华振制定了意见分歧解决机制,在出现不同情形的意见分 歧时,毕马威华振要求项目组按照事务所对应规定流程向更高级别合 伙人咨询以寻求解决方案,直至形成一致的、适当的解决方案,只有 意见分歧得到适当解决之后才能出具报告。在2025 年度审计过程中, 本项目未发生意见分歧的情况。

3.项目质量复核

毕马威华振制定了相关的政策和程序,对按照准则规定需要进行 项目质量复核的项目实施项目质量复核。

毕马威华振制定了对项目质量复核人的委任资格要求。在具备项 目质量复核人委任资格的情况下,毕马威华振基于具体项目所需的行 业经验、时间安排等方面的考虑,对相关项目委派适当的项目质量复 核人。

项目质量复核须于审计报告日之前完成,尽管项目合伙人对审计 报告和审计事项最终负责,但项目合伙人必须在项目质量复核人提出 的所有重大问题均得到满意解决后,才可出具审计报告。

4.项目质量检查

毕马威华振设有专职团队,基于风险导向开展项目层面的监控及 督导活动,识别质量问题及风险,执行根源分析,实现持续优化和改 进。项目层面的监控及督导活动主要包括业务进行中的监控辅导,以 及针对已完成项目的业务质量检查。毕马威华振每年开展业务质量检 查,旨在评估项目的执行情况,并识别项目质量改进机会。业务质量 检查以风险为导向选择审计项目进行检查,委派经验丰富且独立的检 查合伙人来监督检查过程,并按照一致的标准来确定项目评级和评价 审计工作,同时利用这些标准来衡量未来的改进结果。事务所会在内 部传达检查结果,并根据情况采取适当的改进措施。

5.质量管理缺陷识别与整改

毕马威华振按照质量管理准则的要求建立内部监控和整改程序, 制定了相关政策和程序。

根据毕马威华振对于2025 年9 月30 日质量管理体系的年度评估, 毕马威华振的质量管理体系能够合理保证该体系的目标得以实现。

四、工作方案

毕马威华振根据公司的服务需求及实际情况,制定有针对性的审 计工作方案。在审计过程中,毕马威华振分别就审计范围、时间安排、 审计计划、重点审计领域,以及完成阶段的评价及审计意见等事项与

管理层及治理层进行了充分的沟通和汇报,并且能够根据计划安排按 时提交各项工作成果,充分满足了公司年度报告披露的时间要求。

五、人力及其他资源配置

毕马威华振在担任公司2025 年度审计机构期间,配备了专属审 计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计经验,并拥有中 国注册会计师等专业资质。

毕马威华振配备经验丰富的专家团队,项目组根据实际需要引入 信息系统审计团队、毕马威税务专家、估值专家等领域专家参与本项 目。

六、信息安全管理

毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的 政策和管控措施,包括隐私影响评估、数据安全和隐私培训、服务提 供商的管理机制、个人数据主体询问程序、数据安全全流程管理、数 据分级分类管理、应急处置等。该一系列政策符合职业准则和适用法 律法规的要求。在审计服务执行过程中,毕马威华振遵循法律法规、 监管和政策要求,落实管控措施,履行审计信息安全保护义务。

毕马威华振的审计数据根据中国法律法规的规定要求均存储于 中国内地。未经中国政府有关主管机关许可,不向任何境外机构、组 织或者个人提供审计数据。

七、风险能力承担水平

毕马威华振具有充足的风险承担能力。毕马威华振购买的职业保 险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过人民币2 亿元,符合

法律法规相关规定。近三年毕马威华振在执业行为相关民事诉讼中承 担民事责任的事项为:2023 年审结债券相关民事诉讼案件,终审判 决毕马威华振按2%-3%比例承担赔偿责任(约人民币 270 万元), 案款已履行完毕。

株洲中车时代电气股份有限公司

2026 年3 月27 日