北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)

[2025]00002633

成都锐成芯微科技股份有限公司模拟包含纳能微电子（成都）股份有限公司

之模拟合并财务报表审计报告

（2023年1月1日至2025年9月30日止）

1-4

模拟合并资产负债表

模拟合并利润表

模拟合并现金流量表

模拟合并股东权益变动表

模拟合并财务报表附注

第 1 页

模拟审计报告

德皓审字[2025]00002633号上海概伦电子股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了成都锐成芯微科技股份有限公司（以下简称锐成芯微）按照附注二所述编制基础编制的模拟合并财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日及2025年9月30日的模拟合并资产负债表，2023年度、2024年度及2025年1-9月的模拟合并利润表、模拟合并现金流量表、模拟合并股东权益变动表以及相关模拟合并财务报表附注。

我们认为，后附的模拟合并财务报表在所有重大方面按照“附注

二、模拟合并财务报表的编制基础”编制，反映了锐成芯微2023年

12月31日、2024年12月31日、2025年9月30日的模拟合并财务状况以及2023年度、2024年度、2025年1-9月的模拟合并经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任”部分进一步阐

德皓审字[2025]00002633号审计报告

第 2 页

述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锐成芯微，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 强调事项

我们提醒模拟合并财务报表使用者关注模拟合并财务报表附注二对编制基础的说明。锐成芯微编制模拟合并财务报表是为了满足向相关监管部门申报和有关披露信息的要求。因此，模拟合并财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、 其他事项

本报告仅向上海概伦电子股份有限公司(以下简称概伦电子)董事会出具，仅供其就本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易目的参考之用，不得用作任何其他目的，我们明确表示不会就本报告的内容向任何以其他目的使用本报告的使用方负有任何义务或承担任何责任。

五、 管理层和治理层对模拟合并财务报表的责任

锐成芯微管理层负责按照附注二所述“模拟合并财务报表的编制基础”编制模拟合并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制模拟合并财务报表时，锐成芯微管理层负责评估锐成芯微的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算锐成芯微、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督锐成芯微的财务报告过程。

德皓审字[2025]00002633号审计报告

第 3 页

六、 注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任

我们的目标是对模拟合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟合并财务报表使用者依据模拟合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟合并财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非出具内控审计报告。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对锐成芯微持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意模拟合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锐成芯微不能持续经营。

德皓审字[2025]00002633号审计报告

第 4 页

5．评价模拟合并财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟合并财务报表是否反映相关交易和事项。

6．就锐成芯微中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对模拟合并财务报表发表意见。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

北京德皓国际会计师事务所

中国注册会计师：

中国·北京

张瑞

中国注册会计师：

吴萌二〇二五年十二月九日

模拟合并财务报表附注 第 1 页

成都锐成芯微科技股份有限公司模拟包含纳能微电子（成都）股份有限公司2023年度、2024年度、截至2025年9月30日止9个月期间

模拟合并财务报表附注

一、公司基本情况

成都锐成芯微科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为成都锐成芯微科技有限责任公司（以下简称“锐成芯微有限”），由景盈和李春强共同出资设立，于2011年12月8日在成都市高新工商行政管理局登记注册，注册资本为3.00万元。锐成芯微有限以2016年9月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，并于2016年7月22日完成工商变更登记手续。

截至2025年9月30日止，本公司现持有统一社会信用代码为915101005875590800的营业执照，注册资本为5,609.2881万元，注册地址：中国（四川）自由贸易试验区成都高新区天府五街200号3号楼A区9层901、902、903、904、905室，实际控制人为向建军。

(一)公司业务性质和主要经营活动

本公司属集成电路设计行业，主要产品和服务为提供集成电路产品所需的半导体IP设计、授权及相关服务。

(二)模拟合并财务报表范围

本公司本报告期纳入合并范围的子公司共10户，详见本附注八、在其他主体中的权益。本报告期纳入合并财务报表范围的主体增加3户，减少1户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(三)模拟合并财务报表的批准报出

本模拟合并财务报表业经公司董事会于2025年12月9日批准报出。

二、模拟合并财务报表的编制基础

(一)编制基础

根据上海概伦电子股份有限公司（以下简称上市公司或概伦电子）本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易，拟以发行股份及支付现金的方式购买向建军、海南芯晟、苏州聚源、极海微、大唐投资、盛芯汇、金浦国调、芯丰源、芯科汇、叶飞、比亚迪等50名交易对方合计持有的锐成芯微100%股权，拟以发行股份及支付现金的方式购买王

模拟合并财务报表附注 第 2 页

丽莉、华澜微、赛智珩星、黄俊维、吴召雷、贺光维、李斌、徐平等8名交易对方合计持有的纳能微电子（成都）股份有限公司（以下简称纳能微）45.64%股权。同时，上市公司拟向不超过35名特定投资者发行股份募集配套资金（以下简称本次交易）。为了本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易目的参考之用，以及满足向相关监管部门申报和有关披露信息的要求，本公司按照以下（二）编制假设编制模拟合并财务报表。

本公司财务报表已经北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具“德皓审字[2025]00002632号”审计报告。本模拟合并财务报表仅供本公司向相关监管部门申报和有关披露信息之目的而编制，不适用于其他用途。(二)编制假设为了模拟反应本次交易完成之后，上市公司持有本公司100%股权和持有纳能微100%股权，本公司和纳能微合并财务报表所反应的合并财务状况以及合并经营成果，编制本模拟合并财务报表。本模拟合并财务报表假设（1）：鉴于2023年9月经过公司第三届董事会2023年第三次会议决议通过，公司与王丽莉、武国胜、苏州聚源振芯股权投资合伙企业(有限合伙)、黄俊维、吴召雷、贺光维、李斌、徐平签订股权转让协议，约定以现金88,080,000.00元及以公允价值58,080,000.00元向上述个人股东增发本公司股份660,000股的方式支付股权转让价款，取得纳能微电子(成都)股份有限公司(以下简称“纳能微”)24.36%股权，本次交易后本公司持有纳能微24.36%股权，能够对纳能微施加重大影响，假设除本公司增发660,000股之外其他上述交易并未发生，本公司增发的660,000股按照58,080,000.00于模拟购买日计入其他应收款，且未考虑利息费用的影响。

本模拟合并财务报表假设（2）：鉴于2024年10月经过公司第三届董事会2024年第三次会议决议通过，公司与杭州华澜微电子股份有限公司、苏州聚源振芯股权投资合伙企业、王丽莉、武国胜、杭州赛智珩星股权投资合伙企业(有限合伙)、黄俊微、吴召雷、贺光维、李斌、徐平签订股份转让协议，约定以179,999,998.00元人民币取得纳能微30%股权，本次交易实施后，本公司持有纳能微54.36%股权，能够对纳能微实施控制，纳能微由联营企业转变为子公司，假设上述交易并未发生。

本模拟合并财务报表假设（3）：参考纳能微业经金证（上海）资产评估有限公司，出具的《上海概伦电子股份有限公司拟发行股份及支付现金购买资产所涉及的纳能微电子（成都）股份有限公司股东全部权益价值资产评估报告》（金证评报字2025第0530号）按照市场法评估的纳能微100%股权价值6亿元为基础，本公司在2023年1月1日以6亿元现金为对价购买纳能微100%股权，模拟购买日计入其他应付款，且未考虑利息费用的影响，实现非同

模拟合并财务报表附注 第 3 页

一控制下企业合并纳能微。

本模拟合并财务报表假设（4）：纳能微于2023年9月9日经股东会决议，同意公司以截至2023年6月30日的未分配利润中的3,000万元向王丽莉、杭州华澜微电子股份有限公司、黄俊维、吴召雷、杭州赛智珩星股权投资合伙企业(有限合伙)、贺光维、李斌、徐平按照2023年1月31日其在公司的持股比例进行定向分红，假设本次现金分红已于2022年12月31日之前实施完毕。

本模拟合并财务报表假设（5）：杭州赛智珩星股权投资合伙企业（有限合伙）为纳能微进行股权激励的员工持股平台，其2022年12月31日被授予限制性股份的员工尚在等待期内的员工股权激励计划（以下简称原员工股权激励计划），假设按照上述本模拟合并财务报表假设（3）本公司在2023年1月1日以6亿元现金为对价购买纳能微100%股权，实现非同一控制下企业合并纳能微时，原员工股权激励计划被其他权益工具替代，其他权益工具的公允价值以及员工的剩余等待期均不变。

(三)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(四) 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

（一） 遵循企业会计准则的声明

除上述“模拟合并财务报表编制的假设”外，本公司所编制的模拟合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年9月30日的模拟合并财务状况以及2023年度、2024年度、2025年1-9月的模拟合并经营成果和现金流量。

（二） 会计期间

自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告期为2023年1月1日至2025年9月30日。

（三） 营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

模拟合并财务报表附注 第 4 页

（四） 记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

． 非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

模拟合并财务报表附注 第 5 页

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应

的风险。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

． 为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

（六） 控制的判断标准和模拟合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

模拟合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入模拟合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或

模拟合并财务报表附注 第 6 页

全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2.模拟合并范围本公司模拟合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入模拟合并财务报表。3.模拟合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制模拟合并财务报表。本公司编制模拟合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体的模拟财务状况、模拟经营成果和模拟现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制模拟合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。模拟合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对模拟合并资产负债表、模拟合并利润表、模拟合并现金流量表、模拟合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团模拟合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在模拟合并资产负债表中所有者权益项目下、模拟合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整模拟合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入模拟合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入模拟合并现金流量表，同时对模拟比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

模拟合并财务报表附注 第 7 页

投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整模拟合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入模拟合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入模拟合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入模拟合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入模拟合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D. 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

模拟合并财务报表附注 第 8 页

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整模拟合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整模拟合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（七） 合营安排分类及共同经营会计处理方法

．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

模拟合并财务报表附注 第 9 页

2．共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

（八） 现金及现金等价物的确定标准

在编制模拟现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

（九） 外币业务和外币报表折算

．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

模拟合并财务报表附注 第 10 页

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生折算后的汇兑记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

．外币财务报表的折算

模拟资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将模拟资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（十） 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

模拟合并财务报表附注 第 11 页

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、以摊余成本计量的其他非流动资产等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投

模拟合并财务报表附注 第 12 页

资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

模拟合并财务报表附注 第 13 页

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

．金融负债的分类、确认和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

模拟合并财务报表附注 第 14 页

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

． 金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将

转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

模拟合并财务报表附注 第 15 页

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条

（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处

理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产

整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

模拟合并财务报表附注 第 16 页

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

． 金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

模拟合并财务报表附注 第 17 页

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融资产减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

模拟合并财务报表附注 第 18 页

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人类型等。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将金融工具划分为若干组合，在组合的基础上计算预期信用损失，相关金融工具的组合及确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据票据组合一 信用风险较低的银行承兑汇票票据组合二 除票据组合一之外的承兑汇票应收账款组合 除合并报表范围内关联方之外的应收销售款合并报表范围内关联方组合 纳入合并报表范围内的关联方之间的应收款项低信用风险组合

应收员工

金，代垫员工社保款，代垫股东款项等

其他组合 除上述组合以外的应收款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，按照应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用风险损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期，计算预期信用损失。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之

模拟合并财务报表附注 第 19 页

间差额的现值。2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

． 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十一）存货

．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、发出商品、合同履约成本等。

．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。

．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，

模拟合并财务报表附注 第 20 页

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

．存货的盘存制度采用永续盘存制。5．低值易耗品的摊销方法低值易耗品采用一次转销法；

（十二）合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融资产减值。

（十三）长期股权投资

．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非

同一控制下企业合并的会计处理方法

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

模拟合并财务报表附注 第 21 页

前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的

模拟合并财务报表附注 第 22 页

顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

模拟合并财务报表附注 第 23 页

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计

入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务

模拟合并财务报表附注 第 24 页

报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

．共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

（十四）固定资产

． 固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

． 固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到

预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要

模拟合并财务报表附注 第 25 页

支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或

协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

． 固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）办公设备 年限平均法 5 5 19电子设备 年限平均法5 5 19机械设备 年限平均法 5、10 5 19.00、9.50运输设备 年限平均法5 5 19

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十五）在建工程

．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

模拟合并财务报表附注 第 26 页

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（十六）借款费用

．借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

．借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

模拟合并财务报表附注 第 27 页

款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（十七）使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励

相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

（十八）无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利技术及非专利技术、软件使用权等。

．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

模拟合并财务报表附注 第 28 页

价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

．无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目 预计使用寿命 依据软件使用权 2-10年 合同约定的授权期间或预计受益期间土地使用权 50年 法定使用权

专利技术 3-10年 预计受益期间和法律保护年限孰短非专利技术 3-10年 预计受益期间

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。经复核，本报告期内各期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

经复核，公司无使用寿命不确定的无形资产。

．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

模拟合并财务报表附注 第 29 页

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

．开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力

使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点：相关研发项目完成立项，并通过设计制造工艺制程的验证，同时满足研发支出资本化会计政策的五项条件后。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

（十九）长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组

模拟合并财务报表附注 第 30 页

合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（二十）长期待摊费用

1.摊销方法长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。2.摊销年限

类别 摊销年限装修费 预计受益期限

（二十一）合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

（二十二）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时

模拟合并财务报表附注 第 31 页

和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

（二十三）预计负债

1.预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。2.预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十四）租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

模拟合并财务报表附注 第 32 页

5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

（二十五）股份支付

．股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

．权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

．确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

．会计处理方法以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，

模拟合并财务报表附注 第 33 页

按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（二十六）收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）半导体知识产权授权业务

（2）芯片定制服务

（3）其他

． 收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

模拟合并财务报表附注 第 34 页

2． 收入确认的具体方法

（1）半导体知识产权授权业务

半导体知识产权授权业务包括标准化IP授权业务和定制化IP授权业务，指公司与客户签署合同，将公司自有的标准化IP产品，或根据客户需求定制开发但知识产权归属于公司的IP产品（以下简称“定制化IP”）授权给客户使用，向客户收取的费用通常由IP授权使用费和特许权使用费构成。

1）IP授权使用费

IP授权使用费是公司向客户提供一次或多次相关知识产权授权使用而收取的费用，对于标准化IP和定制化IP，如合同明确约定验收条款，经客户验收后确认收入；如合同未明确约定验收条款，在公司按照约定将授权IP通过上传FTP的方式或其他方式交付后确认收入。

如与客户签订的一项授权合同中既包括标准化IP产品也包括定制化IP产品，根据合同中对于标准化IP产品和定制化IP产品不同的验收条款约定，分拆为不同的单项履约义务，分别按照上述原则在相应的时点确认收入。

2）特许权使用费

特许权使用费是客户使用公司授权的知识产权IP生产晶圆或芯片，按照合格的晶圆或芯片数量，乘以固定或浮动的版权费计算应收取的费用。公司在客户实际使用授权IP进行晶圆或芯片生产且从客户或FAB厂处获取相关生产数量报告或结算单时确认收入。

（2）芯片定制服务

1）芯片设计业务

公司根据客户需求提供可测性设计、电路布局布线、时序分析及优化、综合性低功耗验证、版图优化与物理验证等晶圆制造前所需的芯片设计服务。公司按照合同完成芯片设计工作并向客户交付服务成果，经客户验收确认后确认收入。

2）样片流片业务和芯片量产业务

根据芯片生产片数的差异，晶圆制造可分为样片流片业务和芯片量产业务。

公司按照合同约定的交付方式向客户交付合格的晶圆，在通过追踪物流记录确认客户已签收货物或经客户签收确认后确认收入。

在样片流片业务和芯片量产业务中，公司认定在该项具体业务中的身份是代理人而非主要责任人时，采用净额确认收入。

（3）其他

公司与客户签订合同，向客户交付特定的商品，公司在向客户交付了相关商品，经客户签收确认后确认收入。

模拟合并财务报表附注 第 35 页

3． 特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同

评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（二十七）合同成本

．合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造

费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

．合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

．合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

．合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准

模拟合并财务报表附注 第 36 页

备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（二十八）政府补助

1.类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

模拟合并财务报表附注 第 37 页

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（二十九）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时

间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

（三十）租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

模拟合并财务报表附注 第 38 页

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。2.租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考

虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（3）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十七）和（二十四）。

（三十一）债务重组

1.本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

模拟合并财务报表附注 第 39 页

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。2.本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（三十二）重要会计政策、会计估计的变更

． 重要会计政策变更

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响

模拟合并财务报表附注 第 40 页

财政部于2022年11月，发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

本公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第16号的规定进行调整。

（2）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响

财政部于2023年10月，发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

解释第17号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债，应当按照《企业会计准则第21号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。企业应当按照本解释的规定对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

本公司自2024年1月1日起开始执行企业会计准则解释第17号，执行解释第17号对本期财务报表无重大影响。

（3）执行企业会计准则解释第18号对本公司的影响

财政部于2024年12月，发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负

模拟合并财务报表附注 第 41 页

债”、“预计负债”等项目列示。

本公司自2024年12月31日开始执行企业会计准则解释第18号，执行解释第18号对本期财务报表无重大影响。

（4）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响

本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

2． 会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种 计税依据/收入类型 税率增值税

销售商品13%应税销售服务行为 免税、6%城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%企业所得税 应纳税所得额

详见“不同纳税主体所得税税

率说明”

注1：根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称 所得税税率成都锐成芯微科技股份有限公司 15%上海锐麟微电子有限公司15%成都汇芯源科技有限公司20%成都盛芯微科技有限公司20%北京锐璟微电子科技有限公司20%锐成芯微香港有限公司 16.50%香港艾思泰克科技有限公司 16.50%Chip Memory Technology Inc. 21%纳能微电子（成都）股份有限公司 免税、10%纳能志壹（成都）科技有限公司25%

模拟合并财务报表附注 第 42 页

(二)税收优惠政策及依据

（1）增值税

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件四《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》，境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务，适用增值税零税率。境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。

（2）企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，本公司分别于2021年12月15日、2024年12月30日取得经四川省科学技术委员会、四川省财政局、四川省国家税务局、四川省地方税务局联合批准的编号为GR202151003396、GR202451004550的高新企业证书，每个证书有效期各为三年，享受高新技术企业的所得税优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，上海锐麟微电子有限公司于2023年1月4日取得经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合批准的编号为GR202231004838的高新企业证书，证书有效期为三年，享受高新技术企业的所得税优惠政策。

根据国发〔2020〕8号《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》、财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号《财政部税务总局发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。纳能微电子（成都）股份有限公司2023年度及2024年度免征企业所得税，2025年起减按10%的税率征收企业所得税。

根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日；根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第三条，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

本公司子公司成都汇芯源科技有限公司、成都盛芯微科技有限公司、北京锐璟微电子科技有限公司、纳能志壹（成都）科技有限公司在报告期内符合小型微利企业认定标准，适用以上税收优惠政策。

模拟合并财务报表附注 第 43 页

（2）其他税种

根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税公告〔2023〕12号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。

本公司子公司成都汇芯源科技有限公司、成都盛芯微科技有限公司、北京锐璟微电子科技有限公司、纳能志壹（成都）科技有限公司在报告期内符合小型微利企业认定标准，适用以上税收优惠政策。

五、模拟合并财务报表项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

注释1．货币资金

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日库存现金2,026.70 5,086.70 4,929.34银行存款161,575,436.22 474,702,614.25 662,826,305.58其他货币资金1,003,349.43 427.60 544,186.57合计 162,580,812.35 474,708,128.55 663,375,421.49其中：存放在境外的款项总额 3,577,367.22 3,496,683.74 2,950,658.56

本公司在报告期内不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。注释2．交易性金融资产

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计

582,083,048.39 146,050,423.25 74,480,062.21银行理财354,890,004.45 79,741,313.48 51,817,012.87基金理财227,193,043.94 66,309,109.77 22,663,049.34

合计582,083,048.39 146,050,423.25 74,480,062.21注释3．应收票据

．应收票据分类列示

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日银行承兑汇票1,606,800.00商业承兑汇票 4,136,500.00减：预期信用损失 206,825.00

合计1,606,800.00 3,929,675.00

模拟合并财务报表附注 第 44 页

2．应收票据坏账准备分类列示

类别

2025年9月30日账面余额 预期信用损失

账面价值金额 比例（%） 金额

计提比例

（

）

按组合计提预期信用损失的应收票据

1,606,800.00 100.00 1,606,800.00其中：票据组合一1,606,800.00 100.00 1,606,800.00合计1,606,800.00 100.00 1,606,800.00续：

类别

2023年12月31日账面余额 预期信用损失

账面价值金额 比例（%） 金额

计提比例

（

%

）

按组合计提预期信用损失的应收票据

4,136,500.00 100.00 206,825.00 5.00 3,929,675.00其中：票据组合二4,136,500.00 100.00 206,825.00 5.00 3,929,675.00合计 4,136,500.00 100.00 206,825.00 5.00 3,929,675.00

3．按组合计提坏账准备的应收票据

组合名称

2025年9月30日账面余额 预期信用损失 计提比例（%）票据组合一1,606,800.00合计1,606,800.00续：

组合名称

2023年12月31日账面余额 预期信用损失 计提比例（%）票据组合二 4,136,500.00 206,825.00 5.00

合计 4,136,500.00 206,825.00 5.00

4．本报告期计提、收回或转回的预期信用损失情况

类别

2023年1月1日

本期变动情况

2023年12月31日计提 收回或转回

核销

其他变

动

按组合计提预期信用损失的应收票据

206,825.00 206,825.00其中：票据组合二 206,825.00 206,825.00

合计 206,825.00 206,825.00

续：

模拟合并财务报表附注 第 45 页

类别

2023年12月31日

本期变动情况

2024年12月31日计提 收回或转回 核销

其他变动

按组合计提预期信用损失的应收票据

206,825.00 206,825.00其中：票据组合二206,825.00 206,825.00合计206,825.00 206,825.00注释4．应收账款

．按账龄披露应收账款

账龄 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日1年以内37,109,464.92 38,243,027.19 34,305,669.791－2年 9,511,426.10 8,306,667.55 8,369,414.152－3年 3,429,388.67 7,486,207.70 1,380,136.213年以上4,399,119.31 2,180,965.67 1,283,542.90小计54,449,399.00 56,216,868.11 45,338,763.05减：坏账准备11,418,314.79 10,512,321.17 6,847,982.84合计43,031,084.21 45,704,546.94 38,490,780.212．按坏账准备计提方法分类披露

类别

2025年9月30日账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（

%

）

金额

计提比例

（

）

单项计提坏账准备的应收账款2,640,499.36 4.85 2,640,499.36 100.00按组合计提坏账准备的应收账款51,808,899.64 95.15 8,777,815.43 16.94 43,031,084.21其中：应收账款组合 51,808,899.64 95.15 8,777,815.43 16.94 43,031,084.21

合计 54,449,399.00 100.00 11,418,314.79 20.97 43,031,084.21

续：

类别

2024年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（

）

金额

计提比例

（

）

单项计提坏账准备的应收账款2,140,965.67 3.81 2,140,965.67 100.00按组合计提坏账准备的应收账款 54,075,902.44 96.19 8,371,355.50 15.48 45,704,546.94其中：应收账款组合 54,075,902.44 96.19 8,371,355.50 15.48 45,704,546.94

合计56,216,868.11 100.00 10,512,321.17 18.70 45,704,546.94

模拟合并财务报表附注 第 46 页

续：

类别

2023年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%） 金额

计提比例

（

）

单项计提坏账准备的应收账款 2,140,371.11 4.72 2,140,371.11 100.00按组合计提坏账准备的应收账款43,198,391.94 95.28 4,707,611.73 10.90 38,490,780.21其中：应收账款组合43,198,391.94 95.28 4,707,611.73 10.90 38,490,780.21合计45,338,763.05 100.00 6,847,982.84 15.10 38,490,780.21

3．单项计提坏账准备的应收账款

单位名称

2025年9月30日账面余额 坏账准备

计提比例

（

）

计提理由H公司905,542.90 905,542.90 100.00预计无法收回深圳市锐骏半导体股份有限公司500,000.00 500,000.00 100.00预计无法收回紫光同芯微电子有限公司225,000.00 225,000.00 100.00预计无法收回南京羿芯半导体科技有限公司211,988.02 211,988.02 100.00预计无法收回广州睿芯微电子有限公司 190,000.00 190,000.00 100.00 预计无法收回南京集成电路产业服务中心有限公司 175,000.00 175,000.00 100.00 预计无法收回灿芯创智微电子技术(北京)有限公司170,000.00 170,000.00 100.00预计无法收回A1公司150,000.00 150,000.00 100.00预计无法收回苏州至盛半导体科技有限公司73,000.00 73,000.00 100.00预计无法收回I公司39,968.44 39,968.44 100.00预计无法收回合计 2,640,499.36 2,640,499.36 100.00

续：

单位名称

2024年12月31日账面余额 坏账准备

计提比例

（

）

计提理由H公司905,542.90 905,542.90 100.00预计无法收回紫光同芯微电子有限公司225,000.00 225,000.00 100.00预计无法收回南京羿芯半导体科技有限公司 211,988.02 211,988.02 100.00 预计无法收回广州睿芯微电子有限公司 190,000.00 190,000.00 100.00 预计无法收回南京集成电路产业服务中心有限公司 175,000.00 175,000.00 100.00 预计无法收回灿芯创智微电子技术（北京）有限公司170,000.00 170,000.00 100.00预计无法收回A1公司150,000.00 150,000.00 100.00预计无法收回苏州至盛半导体科技有限公司73,000.00 73,000.00 100.00预计无法收回I公司 40,434.75 40,434.75 100.00 预计无法收回

模拟合并财务报表附注 第 47 页

单位名称

2024年12月31日账面余额 坏账准备

计提比例

（

）

计提理由合计2,140,965.67 2,140,965.67 100.00

续：

单位名称

2023年12月31日账面余额 坏账准备

计提比例

（

）

计提理由H公司 905,542.90 905,542.90 100.00 预计无法收回紫光同芯微电子有限公司 225,000.00 225,000.00 100.00 预计无法收回南京羿芯半导体科技有限公司 211,988.02 211,988.02 100.00 预计无法收回广州睿芯微电子有限公司190,000.00 190,000.00 100.00预计无法收回南京集成电路产业服务中心有限公司175,000.00 175,000.00 100.00预计无法收回灿芯创智微电子技术（北京）有限公司170,000.00 170,000.00 100.00预计无法收回A1公司 150,000.00 150,000.00 100.00 预计无法收回苏州至盛半导体科技有限公司 73,000.00 73,000.00 100.00 预计无法收回I公司 39,840.19 39,840.19 100.00 预计无法收回

合计2,140,371.11 2,140,371.11 100.004．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）应收账款组合

账龄组合

2025年9月30日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内36,939,464.92 1,846,973.31 5.001－2年9,248,426.10 2,774,527.83 30.002－3年 2,929,388.67 1,464,694.34 50.003年以上 2,691,619.95 2,691,619.95 100.00

合计51,808,899.64 8,777,815.43 16.94

续：

账龄组合

2024年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内38,243,027.19 1,912,151.39 5.001－2年 8,043,667.55 2,413,100.26 30.002－3年 7,486,207.70 3,743,103.85 50.003年以上 303,000.00 303,000.00 100.00

合计54,075,902.44 8,371,355.50 15.48

模拟合并财务报表附注 第 48 页

续：

账龄组合

2023年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 34,042,669.79 1,702,133.48 5.001－2年 8,369,414.15 2,510,824.25 30.002－3年583,308.00 291,654.00 50.003年以上203,000.00 203,000.00 100.00合计43,198,391.94 4,707,611.73 10.90

5．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别

2023年1月1日

本期变动情况

2023年12月31日计提

收回或转

回

核销 其他变动单项计提坏账准备的应收账款

2,176,706.80 263,664.31 300,000.00 2,140,371.11按组合计提坏账准备的应收账款

2,744,512.79 3,807,104.86 1,844,005.92 4,707,611.73其中：应收账款组合

2,744,512.79 3,807,104.86 1,844,005.92 4,707,611.73合计 4,921,219.59 4,070,769.17 1,844,005.92 300,000.00 6,847,982.84

续：

类别

2023年

12月31日

本期变动情况

2024年12月31日计提

收回或转回

核销 其他变动单项计提坏账准备的应收账款

2,140,371.11 594.56 2,140,965.67按组合计提坏账准备的应收账款

4,707,611.73 5,270,268.05 1,606,524.28 8,371,355.50其中：应收账款组合

4,707,611.73 5,270,268.05 1,606,524.28 8,371,355.50合计6,847,982.84 5,270,862.61 1,606,524.28 10,512,321.17

续：

类别

2024年

12月31日

本期变动情况

2025年9月30日计提

收回或转回

核销

其他变动

（

）

单项计提坏账准备的应收账款

2,140,965.67 500,000.00 466.31 2,640,499.36按组合计提坏账准备的应收账款

8,371,355.50 5,068,252.80 4,078,392.87 -644,000.00 8,717,215.43其中：应收账款组合

8,371,355.50 5,068,252.80 4,078,392.87 -644,000.00 8,717,215.43合计 10,512,321.17 5,568,252.80 4,078,859.18 -644,000.00 11,357,714.79

模拟合并财务报表附注 第 49 页

6．本报告期实际核销的应收账款

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日实际核销的应收账款300,000.00

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

单位名称

2025年9月30日应收账款期

末余额

合同资产期

末余额

应收账款和

合同资产期

末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末余额期末余额前五名应收账款和合同资产汇总

21,415,868.66 9,307,405.00 30,723,273.66 39.54 5,914,821.69

续：

单位名称

2024年12月31日应收账款期

末余额

合同资产期末余额

应收账款和合同资产期

末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额期末余额前五名应收账款和合同资产汇总

24,597,156.24 7,675,379.00 32,272,535.24 41.44 5,088,387.27

续：

单位名称

2023年12月31日应收账款期

末余额

合同资产期末余额

应收账款和

合同资产期

末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额期末余额前五名应收账款和合同资产汇总

16,543,904.82 4,693,875.00 21,237,779.82 34.44 2,590,679.75

注释5．预付款项

． 预付款项按账龄列示账龄

2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内29,440,980.02 95.93 19,690,710.45 93.75 30,927,065.73 94.011至2年221,410.32 0.72 279,312.97 1.33 1,970,532.70 5.992至3年1,029,237.19 3.35 1,032,386.77 4.92合计 30,691,627.53 100.00 21,002,410.19 100.00 32,897,598.43 100.002．本报告期末不存在账龄超过一年且金额重要的预付款项

模拟合并财务报表附注 第 50 页

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

期间 期末余额前五名预付款项合计 占预付款项期末余额的比例(%)2025年9月30日23,002,119.68 74.952024年12月31日 16,321,956.76 77.712023年12月31日 26,882,129.18 81.71注释6．其他应收款项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日应收利息

402.92 98,623.23其他应收款20,588,533.52 7,394,105.95 6,824,475.13合计20,588,533.52 7,394,508.87 6,923,098.36

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

(一) 应收利息

．应收利息分类项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日转融通业务应收利息

424.13 103,813.93小计

424.13 103,813.93减：坏账准备 21.21 5,190.70

合计 402.92 98,623.23

2． 应收利息坏账准备计提情况坏账准备

2025年1-9月第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值

期初余额

21.21 21.21期初余额在本期—— —— —— ———转入第二阶段—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提

本期转回

21.21 21.21本期转销本期核销

模拟合并财务报表附注 第 51 页

坏账准备

2025年1-9月第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值

其他变动期末余额

续：

坏账准备

2024年度第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值

期初余额5,190.70 5,190.70期初余额在本期—— —— —— ———转入第二阶段—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提

21.21 21.21本期转回5,190.70 5,190.70本期转销本期核销其他变动

期末余额

21.21 21.21

续：

坏账准备

2023年度第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值

)

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值

期初余额 2,181.09 2,181.09期初余额在本期—— —— —— ——

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提 5,190.70 5,190.70

模拟合并财务报表附注 第 52 页

坏账准备

2023年度第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值

本期转回 2,181.09 2,181.09本期转销

本期核销

其他变动

期末余额5,190.70 5,190.70

(二) 其他应收款

．按账龄披露

账龄 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日1年以内 20,643,221.93 1,325,291.88 738,271.501－2年 476,992.74 73,261.99 4,569,370.002－3年 20,600.00 4,498,510.00 1,046,312.543年以上1,467,111.02 1,513,745.42 470,521.09小计22,607,925.69 7,410,809.29 6,824,475.13减：坏账准备2,019,392.17 16,703.34合计 20,588,533.52 7,394,105.95 6,824,475.13

2．按款项性质分类情况

款项性质 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日保证金及押金 2,041,363.63 6,571,338.03 6,377,732.63其他往来款项2,019,392.17 334,066.80应收退地款17,984,000.00

代垫款

563,169.89 505,404.46 446,742.50小计 22,607,925.69 7,410,809.29 6,824,475.13减：坏账准备 2,019,392.17 16,703.34

合计20,588,533.52 7,394,105.95 6,824,475.13

3．按金融资产减值三阶段披露

项目

2025年9月30日账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段20,588,533.52 20,588,533.52第二阶段 2,019,392.17 2,019,392.17

合计 22,607,925.69 2,019,392.17 20,588,533.52

模拟合并财务报表附注 第 53 页

续：

项目

2024年12月31日账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段 7,410,809.29 16,703.34 7,394,105.95

合计 7,410,809.29 16,703.34 7,394,105.95

续：

项目

2023年12月31日账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段6,824,475.13 6,824,475.13合计6,824,475.13 6,824,475.13

．按坏账准备计提方法分类披露

类别

2025年9月30日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)单项计提坏账准备的其他应收款 2,019,392.17 8.93 2,019,392.17 100.00按组合计提坏账准备的其他应收款

20,588,533.52 91.07 20,588,533.52其中：低信用风险组合20,588,533.52 91.07 20,588,533.52合计22,607,925.69 100.00 2,019,392.17 8.93 20,588,533.52

续：

类别

2024年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按组合计提坏账准备的其他应收款 7,410,809.29 100.00 16,703.34 0.23 7,394,105.95其中：低信用风险组合 7,076,742.49 95.49 7,076,742.49其他组合334,066.80 4.51 16,703.34 5.00 317,363.46合计7,410,809.29 100.00 16,703.34 0.23 7,394,105.95

续：

类别

2023年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按组合计提坏账准备的其他应收款 6,824,475.13 100.00 6,824,475.13其中：低信用风险组合 6,824,475.13 100.00 6,824,475.13

合计 6,824,475.13 100.00 6,824,475.13

模拟合并财务报表附注 第 54 页

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况

单位名称

2025年9月30日账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由北京市京顺达物资有限公司 2,019,392.17 2,019,392.17 100.00 预计无法收回

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）低信用风险组合

低信用风险组合

2025年9月30日其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 18,623,829.761－2年476,992.742－3年20,600.003年以上1,467,111.02合计20,588,533.52

续：

低信用风险组合

2024年12月31日其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 991,225.081－2年 73,261.992－3年4,498,510.003年以上1,513,745.42合计7,076,742.49续：

低信用风险组合

2023年12月31日其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内 738,271.501－2年4,569,370.002－3年1,046,312.543年以上470,521.09合计 6,824,475.13

（2）其他组合

其他组合

2024年12月31日其他应收款 坏账准备 计提比例（%）1年以内334,066.80 16,703.34 5.00合计334,066.80 16,703.34 5.00

模拟合并财务报表附注 第 55 页

7．其他应收款坏账准备计提情况

坏账准备

2025年1-9月第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值

期初余额 16,703.34 16,703.34期初余额在本期—— —— —— ——

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提 2,019,392.17 2,019,392.17本期转回 16,703.34 16,703.34本期转销

本期核销

其他变动

期末余额2,019,392.17 2,019,392.17

续：

坏账准备

2024年度第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生

信用减值

)

整个存续期预期信用损失(已发生信用

减值

期初余额期初余额在本期—— —— —— ———转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提 16,703.34 16,703.34本期转回本期转销

本期核销

其他变动

期末余额 16,703.34 16,703.34

模拟合并财务报表附注 第 56 页

8．本报告期无实际核销的其他应收款

．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款单位名称

款项性质

2025年9月30

日

账龄

占其他应收款期末余额的比例

坏账准备期末余额中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管理委员会

应收退地款

17,984,000.001年以内

79.55

北京市京顺达物资有限公司

其他往来款项

2,019,392.17 1年以内 8.93 2,019,392.17上海长泰商业经营管理有限公司

保证金及押金

578,129.16

年以内、

至

年、2至3年、3年以上

2.56

成都高新技术产业开发区创新创业服务中心

保证金及押金

558,679.20

至

年、

年以上

2.47

和运国际融资租赁有限公司

保证金及押金

410,400.001至2年

1.82

合计21,550,600.53 95.33 2,019,392.17续：

单位名称 款项性质 2024年12月31日

账龄

占其他应收款期末余额的比例

坏账准备

期末余额

中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管理委员会

保证金及押金

4,496,000.002至3年

60.67

上海长泰商业经营管理有限公司

保证金及押金

577,429.16

年以内、

至

年、

年以上

7.79

成都高新技术产业开发区创新创业服务中心

保证金及押金

558,679.20

至

年、

年以上

7.54

和运国际融资租赁有限公司

保证金及押金

410,400.00 1年以内 5.54招商证券股份有限公司

其他往来款项

334,490.931年以内

4.51 16,703.34

合计 6,376,999.29 86.05 16,703.34

续：

单位名称 款项性质

2023

年

月

日

账龄

占其他应收款期末余额的比例

坏账准备

期末余额

中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管理委员会

保证金及押金

4,496,000.001至2年

65.88

上海长泰商业经营管理有限公司

保证金及押金

571,525.42

至

年、

至

年

8.37

成都高新技术产业开发区创新创业服务中心

保证金及押金

558,679.20

年以内、

至

年、

年以上

8.19

成都高新投资集团有限公司

保证金及押金

191,754.00

年以内、

至

年

2.81

北京国网富达科技发展有限责任公司

保证金及押金

84,000.00 1年以内 1.23合计5,901,958.62 86.48

模拟合并财务报表附注 第 57 页

注释7．存货

．存货分类项目

2025年9月30日账面余额

存货跌价准备

合同

履约成本减值准备

账面价值原材料903,771.08 903,771.08库存商品 7,895,021.23 1,341,926.49 6,553,094.74发出商品 1,944,561.10 1,944,561.10合同履约成本61,210,607.90 2,763,288.62 58,447,319.28合计71,953,961.31 4,105,215.11 67,848,746.20续：

项目

2024年12月31日账面余额

存货跌价准备

合同

履约成本减值准备

账面价值库存商品 1,341,926.49 1,341,926.49合同履约成本60,038,557.34 11,154,739.98 48,883,817.36合计61,380,483.83 12,496,666.47 48,883,817.36续：

项目

2023年12月31日账面余额

存货跌价准备

合同

履约成本减值准备

账面价值库存商品 1,539,344.11 1,448,066.23 91,277.88合同履约成本 53,359,199.07 8,858,642.38 44,500,556.69

合计54,898,543.18 10,306,708.61 44,591,834.57

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目

2023年1月1

日

本期增加金额 本期减少金额

2023年12月31

日计提 其他 转回 转销 其他库存商品1,326,373.08 121,693.15 1,448,066.23合同履约成本 7,741,329.81 1,325,570.63 208,258.06 8,858,642.38

合计 9,067,702.89 1,447,263.78 208,258.06 10,306,708.61续：

项目

3年12月31

日

本期增加金额 本期减少金额

2024年12月31

日计提 其他 转回 转销 其他库存商品1,448,066.23 106,139.74 1,341,926.49合同履约成本8,858,642.38 2,298,812.20 2,714.60 11,154,739.98合计 10,306,708.61 2,298,812.20 108,854.34 12,496,666.47

模拟合并财务报表附注 第 58 页

续：

项目

4年12月31

日

本期增加金额 本期减少金额

2025年9月30

日计提 其他 转回 转销 其他库存商品 1,341,926.49 1,341,926.49合同履约成本

11,154,739.98 446,408.60 532.88 8,837,327.08 2,763,288.62合计12,496,666.47 446,408.60 532.88 8,837,327.08 4,105,215.11注：上表中转回金额为外币兑人民币汇率差产生的外币报表折算差额。

．合同履约成本

项目 2023年1月1日 本期增加 本期摊销 2023年12月31日半导体知识产权授权45,260,712.19 46,081,936.87 39,048,941.36 52,293,707.70芯片设计服务516,588.91 1,286,206.48 737,304.02 1,065,491.37小计45,777,301.10 47,368,143.35 39,786,245.38 53,359,199.07减：摊销期限超过一年的合同履约成本

合计45,777,301.10 47,368,143.35 39,786,245.38 53,359,199.07

续：

项目 2023年12月31日 本期增加 本期摊销 2024年12月31日半导体知识产权授权52,293,707.70 46,223,925.38 38,829,879.19 59,687,753.89芯片设计服务1,065,491.37 3,464,322.14 4,179,010.06 350,803.45小计 53,359,199.07 49,688,247.52 43,008,889.25 60,038,557.34减：摊销期限超过一年的合同履约成本

合计53,359,199.07 49,688,247.52 43,008,889.25 60,038,557.34

续：

项目 2024年12月31日 本期增加 本期摊销 2025年9月30日半导体知识产权授权59,687,753.89 43,396,972.57 43,552,579.63 59,532,146.83芯片设计服务350,803.45 1,327,657.62-

1,678,461.07

小计 60,038,557.34 44,724,630.19 43,552,579.63 61,210,607.90减：摊销期限超过一年的合同履约成本

合计60,038,557.34 44,724,630.19 43,552,579.63 61,210,607.90

模拟合并财务报表附注 第 59 页

注释8．合同资产

．合同资产情况

项目

2025年9月30日账面余额 减值准备 账面价值合同资产23,232,301.96 5,748,242.29 17,484,059.67合计 23,232,301.96 5,748,242.29 17,484,059.67续：

项目

2024年12月31日账面余额 减值准备 账面价值合同资产21,667,937.78 4,717,066.64 16,950,871.14合计21,667,937.78 4,717,066.64 16,950,871.14续：

项目

2023年12月31日账面余额 减值准备 账面价值合同资产 16,320,739.00 2,513,901.95 13,806,837.05

合计 16,320,739.00 2,513,901.95 13,806,837.052． 本期合同资产计提减值准备情况项目

2023年1月1日

本期变动情况

2023年12月31日计提 转回 转销或核销 其他变动合同资产664,708.00 1,991,693.95 142,500.00 2,513,901.95合计664,708.00 1,991,693.95 142,500.00 2,513,901.95

续：

项目

2023年12月31日

本期变动情况

2024年12月31日计提 转回 转销或核销

其他变动（

）

合同资产 2,513,901.95 2,963,440.79 625,276.10 -135,000.00 4,717,066.64合计2,513,901.95 2,963,440.79 625,276.10 -135,000.00 4,717,066.64

续：

项目

2024年12月31日

本期变动情况

2025年9月30日计提 转回 转销或核销

其他变动

（

）

合同资产4,717,066.64 2,413,117.42 782,941.77

-599,000.00 5,748,242.29合计4,717,066.64 2,413,117.42 782,941.77

-599,000.00 5,748,242.29

模拟合并财务报表附注 第 60 页

注释9．其他流动资产1.其他流动资产分项列示项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日增值税留抵扣额5,020,398.05 4,358,046.51 4,009,050.88预缴/待抵免所得税48,531.06 43,262.64

合同取得成本 751,046.14 791,019.08 900,880.29待退印花税 1,121.22

合计 5,821,096.47 5,192,328.23 4,909,931.17

注释10．其他权益工具投资

1.其他权益工具分项列示

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日

晟联科（上海）技术有限

公司

22,000,000.00 22,000,000.00 22,000,000.00杰华特微电子股份有限公司

15,921,424.18 14,387,017.08合计 22,000,000.00 37,921,424.18 36,387,017.08

其他权益工具投资说明：

2022年11月，公司参与杰华特微电子股份有限公司(以下简称“杰华特”)战略投资者配售，约定以19,999,982.28元人民币取得杰华特520,138.00股股份，持股比例0.1164%，对杰华特不具有控制、共同控制或重大影响。2023年5月，公司与晟联科（上海）技术有限公司（以下简称“晟联科”）签订增资协议，约定出资22,000,000.00元人民币取得晟联科4.7405%股权，公司对晟联科不具有控制、共同控制或重大影响。

注释11．固定资产

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日固定资产23,009,390.89 21,963,203.83 19,360,586.50合计23,009,390.89 21,963,203.83 19,360,586.50

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

(一) 固定资产

．固定资产情况项目 办公设备 电子设备 机器设备 运输设备 合计一. 账面原值

1．2023年1月1日600,795.69 12,317,741.56 7,454,990.73 368,840.70 20,742,368.68

模拟合并财务报表附注 第 61 页

项目 办公设备 电子设备 机器设备 运输设备 合计2．本期增加金额 6,214.53 9,877,673.70 1,228,364.32 389,203.54 11,501,456.09

购置 6,214.53 9,859,601.54 1,228,364.32 389,203.54 11,483,383.93外币报表折算差额18,072.16 18,072.163．本期减少金额493,582.12 493,582.12处置或报废493,582.12 493,582.124．2023年12月31日607,010.22 21,701,833.14 8,683,355.05 758,044.24 31,750,242.65二. 累计折旧1．2023年1月1日 191,466.68 3,966,415.44 4,263,655.04 52,559.82 8,474,096.982．本期增加金额102,763.92 2,948,941.78 803,064.42 137,866.05 3,992,636.17本期计提102,763.92 2,930,944.87 803,064.42 137,866.05 3,974,639.26外币报表折算差额17,996.91 17,996.913．本期减少金额119,692.01 119,692.01处置或报废 119,692.01 119,692.014．2023年12月31日 294,230.60 6,795,665.21 5,066,719.46 190,425.87 12,347,041.14三. 减值准备

1．2023年1月1日42,615.01 42,615.012．本期增加金额

3．本期减少金额

4．2023年12月31日 42,615.01 42,615.01四. 账面价值1．2023年12月31日312,779.62 14,863,552.92 3,616,635.59 567,618.37 19,360,586.502．2023年1月1日409,329.01 8,308,711.11 3,191,335.69 316,280.88 12,225,656.69

续：

项目 办公设备 电子设备 机器设备 运输设备 合计一. 账面原值

1．2023年12月31日 607,010.22 21,701,833.14 8,683,355.05 758,044.24 31,750,242.652．本期增加金额 8,415,888.87 238,442.48 8,654,331.35

购置8,399,714.21 238,442.48 8,638,156.69外币报表折算差额16,174.66 16,174.663．本期减少金额11,488.94 3,300.00 14,788.94处置或报废11,488.94 3,300.00 14,788.944．2024年12月31日 607,010.22 30,106,233.07 8,918,497.53 758,044.24 40,389,785.06二. 累计折旧1．2023年12月31日294,230.60 6,795,665.21 5,066,719.46 190,425.87 12,347,041.142．本期增加金额102,768.29 4,818,826.50 985,864.08 144,028.41 6,051,487.28

模拟合并财务报表附注 第 62 页

项目 办公设备 电子设备 机器设备 运输设备 合计本期计提 102,768.29 4,802,707.67 985,864.08 144,028.41 6,035,368.45外币报表折算差额 16,118.83 16,118.833．本期减少金额11,262.20 3,300.00 14,562.20处置或报废11,262.20 3,300.00 14,562.204．2024年12月31日396,998.89 11,603,229.51 6,049,283.54 334,454.28 18,383,966.22三. 减值准备

1．2023年12月31日 42,615.01 42,615.012．本期增加金额3．本期减少金额

4．2024年12月31日42,615.01 42,615.01四. 账面价值

1．2024年12月31日210,011.33 18,460,388.55 2,869,213.99 423,589.96 21,963,203.832．2023年12月31日 312,779.62 14,863,552.92 3,616,635.59 567,618.37 19,360,586.50

续：

项目 办公设备 电子设备 机器设备 运输设备 合计一. 账面原值

1．2024年12月31日607,010.22 30,106,233.07 8,918,497.53 758,044.24 40,389,785.062．本期增加金额29,998.00 6,008,460.19

6,038,458.19购置29,998.00 6,021,145.90

6,051,143.90外币报表折算差额

-12,685.71

-12,685.713．本期减少金额4．2025年9月30日637,008.22 36,114,693.26 8,918,497.53 758,044.24 46,428,243.25二. 累计折旧

1．2024年12月31日396,998.89 11,603,229.51 6,049,283.54 334,454.28 18,383,966.222．本期增加金额74,466.76 4,091,101.87 718,681.17 108,021.33 4,992,271.13本期计提 74,466.76 4,103,743.79 718,681.17 108,021.33 5,004,913.05外币报表折算差额

-12,641.92

-12,641.923．本期减少金额

4．2025年9月30日471,465.65 15,694,331.38 6,767,964.71 442,475.61 23,376,237.35三. 减值准备

1．2024年12月31日42,615.01 42,615.012．本期增加金额3．本期减少金额4．2025年9月30日42,615.01 42,615.01四. 账面价值

模拟合并财务报表附注 第 63 页

项目 办公设备 电子设备 机器设备 运输设备 合计1．2025年9月30日 165,542.57 20,377,746.87 2,150,532.82 315,568.63 23,009,390.892．2024年12月31日 210,011.33 18,460,388.55 2,869,213.99 423,589.96 21,963,203.83注释12．在建工程

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日在建工程

合计

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

(一) 在建工程

．在建工程情况

项目

2025年9月30日账面余额 减值准备 账面价值临港建设项目

合计

审计说明：2025年5月，本公司处置在建工程中的临港建设项目。续：

项目

2024年12月31日账面余额 减值准备 账面价值临港建设项目 25,373,980.39 25,373,980.39

合计 25,373,980.39 25,373,980.39

续：

项目

2023年12月31日账面余额 减值准备 账面价值临港建设项目24,641,919.13 24,641,919.13合计24,641,919.13 24,641,919.132．本报告期计提在建工程减值准备情况

项目名称 2025年1-9月计提金额 计提原因临港建设项目 2025年度本公司处置临港建设项目

合计

续：

模拟合并财务报表附注 第 64 页

项目名称 2024年度计提金额 计提原因临港建设项目 732,061.26 项目停工，后续不再建设

合计 732,061.26

续：

项目名称 2023年度计提金额 计提原因临港建设项目24,641,919.13项目停工，后续不再建设合计24,641,919.13注释13．使用权资产

项目 房屋及建筑物 合计一. 账面原值1．2023年1月1日 20,568,803.82 20,568,803.822．本期增加金额 112,773.95 112,773.95

租赁112,773.95 112,773.953．本期减少金额

4．2023年12月31日20,681,577.77 20,681,577.77二. 累计折旧1． 2023年1月1日 4,968,494.22 4,968,494.222． 本期增加金额 3,895,050.27 3,895,050.27本期计提3,895,050.27 3,895,050.273． 本期减少金额

4． 2023年12月31日8,863,544.49 8,863,544.49三. 减值准备1．2023年1月1日2．本期增加金额3．本期减少金额

4．2023年12月31日

四. 账面价值

1．2023年12月31日 11,818,033.28 11,818,033.282．2023年1月1日 15,600,309.60 15,600,309.60

续：

项目 房屋及建筑物 运输工具 合计一. 账面原值

1．2023年12月31日20,681,577.77 20,681,577.772．本期增加金额752,642.90 752,642.90租赁752,642.90 752,642.90

模拟合并财务报表附注 第 65 页

项目 房屋及建筑物 运输工具 合计3．本期减少金额4．2024年12月31日 20,681,577.77 752,642.90 21,434,220.67二. 累计折旧

1． 2023年12月31日8,863,544.49 8,863,544.492． 本期增加金额3,905,353.37 282,241.09 4,187,594.46本期计提3,905,353.37 282,241.09 4,187,594.463． 本期减少金额4． 2024年12月31日 12,768,897.86 282,241.09 13,051,138.95三. 减值准备

1．2023年12月31日

2．本期增加金额

3．本期减少金额

4．2024年12月31日四. 账面价值1．2024年12月31日7,912,679.91 470,401.81 8,383,081.722．2023年12月31日11,818,033.28 11,818,033.28

续：

项目 房屋及建筑物 运输工具 合计一. 账面原值

1．2024年12月31日 20,681,577.77 752,642.90 21,434,220.672．本期增加金额3．本期减少金额101,377.01 101,377.01租金变更101,377.01 101,377.014．2025年9月30日20,580,200.76 752,642.90 21,332,843.66二. 累计折旧

1． 2024年12月31日 12,768,897.86 282,241.09 13,051,138.952． 本期增加金额 3,099,540.64 282,241.08 3,381,781.72

本期计提3,099,540.64 282,241.08 3,381,781.723． 本期减少金额

租金变更

4． 2025年9月30日15,868,438.50 564,482.17 16,432,920.67三. 减值准备1．2024年12月31日2．本期增加金额

3．本期减少金额

模拟合并财务报表附注 第 66 页

项目 房屋及建筑物 运输工具 合计4．2025年9月30日四. 账面价值1．2025年9月30日4,711,762.26 188,160.73 4,899,922.992．2024年12月31日7,912,679.91 470,401.81 8,383,081.72

注释14．无形资产

．无形资产情况

项目 软件 非专利术 土地使用权 合计一. 账面原值

1．2023年1月1日22,151,417.58 79,092,683.84 23,154,400.00 124,398,501.422．本期增加金额 14,994,875.67 14,994,875.67

购置 14,994,875.67 14,994,875.673．本期减少金额4．2023年12月31日37,146,293.25 79,092,683.84 23,154,400.00 139,393,377.09二. 累计摊销

1．2023年1月1日15,497,453.55 14,363,269.08 385,906.70 30,246,629.332．本期增加金额 6,907,822.04 1,872,653.68 463,088.04 9,243,563.76

本期计提 6,907,822.04 1,872,653.68 463,088.04 9,243,563.763．本期减少金额4．2023年12月31日22,405,275.59 16,235,922.76 848,994.74 39,490,193.09三. 减值准备

1．2023年1月1日6,180,167.32 6,180,167.322．本期增加金额3．本期减少金额4．2023年12月31日 6,180,167.32 6,180,167.32四. 账面价值

1．2023年12月31日14,741,017.66 56,676,593.76 22,305,405.26 93,723,016.682．2023年1月1日6,653,964.03 58,549,247.44 22,768,493.30 87,971,704.77

续：

项目 软件 非专利术 土地使用权 合计一. 账面原值1．2023年12月31日 37,146,293.25 79,092,683.84 23,154,400.00 139,393,377.092．本期增加金额2,915,823.73 2,924,528.30 5,840,352.03

购置2,915,823.73 2,924,528.30 5,840,352.033．本期减少金额14,604,355.72 14,604,355.72

模拟合并财务报表附注 第 67 页

项目 软件 非专利术 土地使用权 合计处置 14,604,355.72 14,604,355.724．2024年12月31日 25,457,761.26 82,017,212.14 23,154,400.00 130,629,373.40二. 累计摊销

1．2023年12月31日22,405,275.59 16,235,922.76 848,994.74 39,490,193.092．本期增加金额8,135,285.32 7,801,504.53 463,088.04 16,399,877.89本期计提8,135,285.32 7,801,504.53 463,088.04 16,399,877.893．本期减少金额 14,604,355.72 14,604,355.72处置 14,604,355.72 14,604,355.724．2024年12月31日15,936,205.19 24,037,427.29 1,312,082.78 41,285,715.26三. 减值准备

1．2023年12月31日6,180,167.32 6,180,167.322．本期增加金额

3．本期减少金额4．2024年12月31日 6,180,167.32 6,180,167.32四. 账面价值

3．2024年12月31日9,521,556.07 51,799,617.53 21,842,317.22 83,163,490.824．2023年12月31日14,741,017.66 56,676,593.76 22,305,405.26 93,723,016.68

续：

项目 软件 非专利术 土地使用权 合计一. 账面原值1．2024年12月31日 25,457,761.26 82,017,212.14 23,154,400.00 130,629,373.402．本期增加金额2,655,781.91

2,655,781.91购置2,655,781.91

2,655,781.913．本期减少金额

23,154,400.00 23,154,400.00处置

23,154,400.00 23,154,400.004．2025年9月30日 28,113,543.17 82,017,212.14

110,130,755.31二. 累计摊销1．2024年12月31日15,936,205.19 24,037,427.29 1,312,082.78 41,285,715.262．本期增加金额4,717,610.13 4,732,835.61 115,772.01 9,566,217.75本期计提4,717,610.13 4,732,835.61 115,772.01 9,566,217.753．本期减少金额

1,427,854.79 1,427,854.79处置

1,427,854.79 1,427,854.794．2025年9月30日 20,653,815.32 28,770,262.90

49,424,078.22三. 减值准备

1．2024年12月31日6,180,167.32 6,180,167.32

模拟合并财务报表附注 第 68 页

项目 软件 非专利术 土地使用权 合计2．本期增加金额

本期计提3．本期减少金额

4．2025年9月30日

6,180,167.32

6,180,167.32四. 账面价值

1．2025年9月30日7,459,727.85 47,066,781.92

54,526,509.772．2024年12月31日 9,521,556.07 51,799,617.53 21,842,317.22 83,163,490.82

注释15．商誉

．商誉账面原值被投资单位名称或

形成商誉的事项

2023年1月1日

本期增加 本期减少

2023年12月31日企业合并

形成

其他 处置 其他

1,616,842.71 1,616,842.71成都盛芯微科技有限公司

29,207,596.40 29,207,596.40纳能微电子（成都）股份有限公司

480,277,802.37 480,277,802.37合计511,102,241.48 511,102,241.48

续：

被投资单位名称或

形成商誉的事项

2023年

12月31日

本期增加 本期减少

2024年12月31日企业合并形

成

其他 处置 其他

1,616,842.71 1,616,842.71成都盛芯微科技有限公司

29,207,596.40 29,207,596.40

股份有限公司

480,277,802.37 480,277,802.37合计511,102,241.48 511,102,241.48续：

被投资单位名称或形成商誉的事项

2024年12月31日

本期增加 本期减少

2025年9月30日企业合并

形成

其他 处置 其他

1,616,842.71 1,616,842.71成都盛芯微科技有限公司

29,207,596.40 29,207,596.40纳能微电子（成都）股份有限公司

480,277,802.37 480,277,802.37合计511,102,241.48 511,102,241.48

模拟合并财务报表附注 第 69 页

2．商誉减值准备

被投资单位名称或

形成商誉的事项

2023年1月1日

本期增加 本期减少

2023年12月31日计提 其他 处置 其他

1,616,842.71 1,616,842.71成都盛芯微科技有限公司

29,207,596.40 29,207,596.40合计 30,824,439.11 30,824,439.11

续：

被投资单位名称或

形成商誉的事项

2023年12月31日

本期增加 本期减少

2024年12月31日计提 其他 处置 其他

1,616,842.71 1,616,842.71成都盛芯微科技有限公司

29,207,596.40 29,207,596.40合计30,824,439.11 30,824,439.11

续：

被投资单位名称或

形成商誉的事项

2024年

12月31日

本期增加 本期减少

2025年9月30日计提 其他 处置 其他

1,616,842.71 1,616,842.71成都盛芯微科技有限公司

29,207,596.40 29,207,596.40合计 30,824,439.11 30,824,439.113．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息本公司将商誉所在的公司Chip Memory Technology Inc.、成都盛芯微科技有限公司、纳能微电子（成都）股份有限公司分别认定为一个资产组，与购买日、以前年度商誉减值测试时确定的资产组或资产组组合一致。本模拟合并财务报表假设公司在2023年1月1日以现金6亿元购买纳能微100%股权，并假设纳能微构成一个资产组，购买日本公司确认商誉人民币4.80亿元。

．商誉其他说明Chip Memory Technology Inc.、成都盛芯微科技有限公司已在报告期期初全额计提商誉减值准备。根据公司管理层分析，上述公司经营状况无明显改善。

模拟合并财务报表附注 第 70 页

注释16．长期待摊费用

项目 2023年1月1日 本期增加额 本期摊销额 本期其他减少额

2023年12月31日装修费2,092,260.68 160,671.30 1,244,703.59 1,008,228.39合计 2,092,260.68 160,671.30 1,244,703.59 1,008,228.39

续：

项目 2023年12月31日 本期增加额 本期摊销额 本期其他减少额

2024年12月31日装修费 1,008,228.39 206,200.99 924,539.29 289,890.09

合计1,008,228.39 206,200.99 924,539.29 289,890.09

续：

项目 2024年12月31日 本期增加额 本期摊销额 本期其他减少额

2025年9月30日装修费289,890.09 96,959.48 135,671.44

251,178.13合计289,890.09 96,959.48 135,671.44

251,178.13

注释17．递延所得税资产和递延所得税负债

．未经抵销的递延所得税资产项目

2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日可抵扣暂时性

差异

递延所得税

资产

可抵扣暂时性

差异

递延所得税

资产

可抵扣暂时性

差异

递延所得税

资产

信用减值损失 10,592,281.14

1,503,418.83

9,794,062.01

1,369,375.01

6,358,197.48

901,578.84

资产减值损失9,006,319.74

1,150,596.59

16,042,706.90

2,249,612.19

12,565,387.15

1,796,670.59

递延收益34,200,000.00

4,770,000.00

16,700,000.00

2,145,000.00

3,560,386.95

534,058.04

租赁负债2,801,733.77

385,182.61

4,727,896.41

645,460.62

6,467,468.99

873,911.05

公允价值变动

4,078,558.10

611,783.71

5,612,965.20

841,944.78

合计 56,600,334.65

7,809,198.03

51,343,223.42

7,021,231.53

34,564,405.77

4,948,163.30

2．未经抵销的递延所得税负债

项目

2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日

差异

递延所得税

负债

差异

递延所得税

负债

差异

递延所得税

负债

非同一控制下企业合并资产评估增值

44,337,222.23

4,433,722.22

48,923,831.37

4,892,383.14

55,209,927.09

5,546,585.23

使用权资产 4,899,922.99

712,316.94

8,383,081.72

1,201,573.84

11,818,033.28

1,688,872.36

公允价值变动 5,960,685.11

765,815.55

2,053,672.69

218,079.15

1,676,454.14

167,645.41

合计 55,197,830.33

5,911,854.71

59,360,585.78

6,312,036.13

68,704,414.51

7,403,103.00

模拟合并财务报表附注 第 71 页

3．未确认递延所得税资产明细

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日信用减值损失2,845,425.82 734,983.71 701,801.06资产减值损失 7,069,919.99 32,767,788.93 31,119,924.87租赁负债 3,195,612.63 4,963,898.59 6,488,904.38预计负债6,818,736.02 6,818,736.02可抵扣亏损83,614,230.02 64,966,108.68 19,007,214.10合计96,725,188.46 110,251,515.93 64,136,580.43 由于形成以上可抵扣暂时性差异的主体在暂时性差异预计转回期间内能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，未就该暂时性差异确认递延所得税资产。

注释18．其他非流动资产

类别及内容 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日预付长期资产款 318,321.51 174,958.00大额存单51,612,328.77 50,000,000.00

合计51,612,328.77 50,318,321.51 174,958.00

注释19．短期借款

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日质押借款40,000,000.00保证借款 30,000,000.00 30,000,000.00 10,000,000.00信用借款 15,500,000.00未到期应付利息53,527.76 25,666.66 24,950.13合计70,053,527.76 30,025,666.66 25,524,950.13

注释20．应付账款

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日应付货款2,790,793.01 810,036.75 1,785,183.25应付服务费 2,982,524.03 575,186.27 1,027,262.43应付长期资产采购款 951,960.22 2,998,533.46 5,367,935.88

合计6,725,277.26 4,383,756.48 8,180,381.56

1．报告期不存在账龄超过一年的重要应付账款

模拟合并财务报表附注 第 72 页

注释21．合同负债

． 合同负债情况项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日待履行的合同义务194,325,814.93 147,510,968.81 166,937,771.38合计194,325,814.93 147,510,968.81 166,937,771.38

注释22．应付职工薪酬

．应付职工薪酬列示项目 2023年1月1日 本期增加 本期减少 2023年12月31日

短期薪酬24,624,541.62 110,859,602.30 105,906,372.86 29,577,771.06离职后福利-设定提存计划 43,668.15 3,086,872.38 3,044,275.39 86,265.14辞退福利 25,500.00 746,432.00 771,932.00

合计24,693,709.77 114,692,906.68 109,722,580.25 29,664,036.20续：

项目 2023年12月31日

本期增加 本期减少 2024年12月31日

短期薪酬29,577,771.06 119,860,795.90 120,868,207.17 28,570,359.79离职后福利-设定提存计划86,265.14 3,811,362.65 3,798,971.13 98,656.66辞退福利 368,452.00 177,500.00 190,952.00

合计 29,664,036.20 124,040,610.55 124,844,678.30 28,859,968.45

续：

项目 2024年12月31日

本期增加 本期减少 2025年9月30日短期薪酬28,570,359.79 80,084,263.48 101,799,116.00 6,855,507.27离职后福利-设定提存计划98,656.66 3,086,202.89 3,058,708.81 126,150.74辞退福利190,952.00 864,237.00 1,055,189.00合计28,859,968.45 84,034,703.37 105,913,013.81 6,981,658.01

2．短期薪酬列示

项目 2023年1月1日 本期增加 本期减少 2023年12月31日

工资、奖金、津贴和补贴 24,598,013.31 100,970,825.46 96,044,185.39 29,524,653.38职工福利费3,207,295.40 3,207,295.40社会保险费26,528.31 1,639,363.28 1,612,773.91 53,117.68其中：基本医疗保险费22,282.13 1,478,145.30 1,455,988.15 44,439.28生育保险费

170.00 170.00工伤保险费 414.04 27,361.31 26,939.14 836.21大病补充医疗保险费

3,832.14 133,686.67 129,676.62 7,842.19

模拟合并财务报表附注 第 73 页

项目 2023年1月1日 本期增加 本期减少 2023年12月31日

住房公积金 4,569,735.64 4,569,735.64工会经费和职工教育经费 69,600.00 69,600.00劳务费402,782.52 402,782.52合计24,624,541.62 110,859,602.30 105,906,372.86 29,577,771.06续：

项目 2023年12月31日

本期增加 本期减少 2024年12月31日

工资、奖金、津贴和补贴29,524,653.38 108,317,812.16 109,327,467.14 28,514,998.40职工福利费 2,651,559.50 2,651,559.50社会保险费 53,117.68 1,997,626.39 1,995,382.68 55,361.39其中：基本医疗保险费44,439.28 1,833,543.62 1,826,948.42 51,034.48

工伤保险费

836.21 37,513.86 37,365.53 984.54

大病补充医疗保险

费

7,842.19 126,568.91 131,068.73 3,342.37

住房公积金 5,390,104.72 5,390,104.72劳务费 1,503,693.13 1,503,693.13

合计 29,577,771.06 119,860,795.90 120,868,207.17 28,570,359.79

续：

项目 2024年12月31日

本期增加 本期减少 2025年9月30日工资、奖金、津贴和补贴28,514,998.40 69,810,626.39 91,540,685.28 6,784,939.51职工福利费2,743,672.99 2,743,672.99

社会保险费55,361.39 1,627,267.71 1,612,061.34 70,567.76其中：基本医疗保险费 51,034.48 1,495,788.97 1,481,776.55 65,046.90工伤保险费 984.54 37,464.10 36,921.89 1,526.75大病补充医疗保险费

3,342.37 94,014.64 93,362.90 3,994.11住房公积金4,777,475.28 4,777,475.28

劳务费1,125,221.11 1,125,221.11

合计 28,570,359.79 80,084,263.48 101,799,116.00 6,855,507.27

3．设定提存计划列示

项目 2023年1月1日 本期增加 本期减少 2023年12月31日

基本养老保险42,335.32 2,981,422.34 2,940,107.15 83,650.51失业保险费1,332.83 105,450.04 104,168.24 2,614.63合计43,668.15 3,086,872.38 3,044,275.39 86,265.14

续：

模拟合并财务报表附注 第 74 页

项目 2023年12月31日

本期增加 本期减少 2024年12月31日

基本养老保险 83,650.51 3,680,288.44 3,668,272.44 95,666.51失业保险费 2,614.63 131,074.21 130,698.69 2,990.15

合计86,265.14 3,811,362.65 3,798,971.13 98,656.66

续：

项目 2024年12月31日

本期增加 本期减少 2025年9月30日基本养老保险95,666.51 2,980,572.22 2,953,915.79 122,322.94失业保险费2,990.15 105,630.67 104,793.02 3,827.80合计 98,656.66 3,086,202.89 3,058,708.81 126,150.74

注释23．应交税费

税费项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日增值税 829,823.56 338,648.65企业所得税2,570,078.58 676,827.76 7,535,314.63个人所得税1,043,366.24 1,166,713.75 1,110,977.26城市维护建设税50,138.38 23,415.49教育费附加 35,813.12 16,725.35印花税 56,942.68 40,131.81 88,058.73其他 3,750.00 3,750.00 3,750.00

合计3,674,137.50 2,803,198.38 9,116,890.11注释24．其他应付款项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日其他应付款329,132,577.16

328,638,121.48 454,364,940.84合计329,132,577.16

328,638,121.48 454,364,940.84

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

(一) 其他应付款

．按款项性质列示的其他应付款

款项性质 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日日常经营款1,292,575.76 780,120.08 524,939.41代收款项18,000.00 1.43股权转让款327,840,001.40 327,840,001.40 453,840,000.00合计 329,132,577.16 328,638,121.48 454,364,940.842．本报告期不存在账龄超过一年的重要其他应付款

模拟合并财务报表附注 第 75 页

注释25．一年内到期的非流动负债

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日一年内到期的租赁负债4,576,345.99 5,108,465.46 3,669,131.22一年内到期的长期应付款 980,634.75 916,313.43

合计 4,576,345.99 6,089,100.21 4,585,444.65

注释26．其他流动负债

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日待转销项税12,680,803.08 9,171,342.47 11,082,427.50

合计12,680,803.08 9,171,342.47 11,082,427.50

注释27．租赁负债

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日1年以内4,828,064.14 5,457,235.24 4,199,514.901-2年 1,440,942.04 3,965,825.34 5,092,473.542-3年 778,840.20 3,890,665.883年以上778,840.20租赁付款额总额小计6,269,006.18 10,201,900.78 13,961,494.52减：未确认融资费用271,659.78 510,105.78 1,005,121.15租赁付款额现值小计5,997,346.40 9,691,795.00 12,956,373.37减：一年内到期的租赁负债 4,576,345.99 5,108,465.46 3,669,131.22

合计 1,421,000.41 4,583,329.54 9,287,242.15

注释28．长期应付款

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日长期应付款963,399.46

合计963,399.46

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

(一) 长期应付款

．长期应付款分类

款项性质 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日应付专用软件款980,634.75 1,879,712.89减：一年内到期的长期应付款980,634.75 916,313.43

合计963,399.46

模拟合并财务报表附注 第 76 页

注释29．预计负债

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 形成原因在建工程处置费用 6,818,736.02 6,818,736.02

临港建设工程停工，土地使用权退还政府前需进行清退

合计6,818,736.02 6,818,736.02

注释30．递延收益

项目 2023年1月1日 本期增加 本期减少 2023年12月31日 形成原因与资产相关政府补助1,986,500.00 1,626,113.05 360,386.95详见表1与收益相关政府补助 800,000.00 2,800,000.00 400,000.00 3,200,000.00 详见表1

合计 800,000.00 4,786,500.00 2,026,113.05 3,560,386.95

续：

项目 2023年12月31日 本期增加 本期减少 2024年12月31日 形成原因与资产相关政府补助360,386.95 3,113,800.00 1,474,186.95 2,000,000.00详见表1与收益相关政府补助3,200,000.00 11,500,000.00 14,700,000.00详见表1

合计3,560,386.95 14,613,800.00 1,474,186.95 16,700,000.00续：

项目 2024年12月31日 本期增加 本期减少 2025年9月 30日 形成原因与资产相关政府补助 2,000,000.00

2,000,000.00 详见表1与收益相关政府补助 14,700,000.00 18,000,000.00 500,000.00 32,200,000.00 详见表1

合计16,700,000.00 18,000,000.00 500,000.00 34,200,000.00

1．与政府补助相关的递延收益

续：

负债项目

年

月

日

本期新增

补助金额

金额

年

月

日

与资产相关

与收益相关

智能电源管理集成电路模拟

和研发及应用

2,800,000.00 2,800,000.00

与收益相关

高分辨强磁场传感器设计制造及示范应用

400,000.00 400,000.00

与收益相关

成都市支持集成电路产业高质量发展的若干政策-鼓励企业增加研发投入

1,986,500.00 1,626,113.05 360,386.95

与资产相关

平台

国际科技合作项目

400,000.00 400,000.00

与收益相关

合计800,000.00 4,786,500.00 2,026,113.05 3,560,386.95

模拟合并财务报表附注 第 77 页

续：

注释31．其他非流动负债

项目 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日股权转让款 35,999,999.60 35,999,999.60

合计 35,999,999.60 35,999,999.60

注释32．股本

项目

2023年1月1日

本期变动增（

）减（－）

2023年12月31日发行新股 转让股份朱鹏辉234,896.00 234,896.00张波 75,000.00 75,000.00向建军 18,584,444.00 18,584,444.00

负债项目

2023年12月31日

本期新增补助金额

本期计入其他收益金额

2024年12月31日

与资产相关

/与收益相

关

嵌入式非挥发性存储器IP研发 6,200,000.00 6,200,000.00

与收益相关

智能电源管理集成电路模拟

和研发及应用

2,800,000.00 2,800,000.00

与收益相关

高分辨强磁场传感器设计制造及示范应用

400,000.00 100,000.00 500,000.00

与收益相关

成都市支持集成电路产业高质量发展的若干政策-鼓励企业增加研发投入

360,386.95 1,113,800.00 1,474,186.95

与资产相关基于

二合一的高速存储接口

核

5,200,000.00 5,200,000.00

与收益相关

基于

二合一的高速存储接口

核

2,000,000.00 2,000,000.00

与资产相关

合计 3,560,386.95 14,613,800.00 1,474,186.95 16,700,000.00

负债项目

年

月

日

本期新增

补助金额

收益金额

年

月

日

与资产相关

与收益相关

智能电源管理集成电路模拟

和研发及应用

2,800,000.00 2,800,000.00与收益相关高分辨强磁场传感器设计制造及示范应用

500,000.00 500,000.00 与收益相关嵌入式非挥发性存储器IP研发18,000,000.00 18,000,000.00与收益相关IP核专项资金 6,200,000.00 6,200,000.00 与收益相关基于

二合一的高速存储接口

核

5,200,000.00 5,200,000.00与收益相关基于

二合一的高速存储接口

核

2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关合计16,700,000.00 18,000,000.00 500,000.00 34,200,000.00

模拟合并财务报表附注 第 78 页

项目

2023年1月1日

本期变动增（

）减（－）

2023年12月31日发行新股 转让股份沈莉30,001.00

30,001.00王学林126,267.00

126,267.00叶飞1,629,793.00

1,629,793.00王丽莉

426,136.00

426,136.00黄俊维

70,764.00

70,764.00吴召雷

70,764.00

70,764.00贺光维

46,168.00

46,168.00李斌

32,277.00

32,277.00徐平

13,891.00

13,891.00苏州聚源振芯股权投资合伙企业（有限合伙）3,207,723.00

3,207,723.00成都芯丰源企业管理中心（有限合伙） 1,818,000.00

1,818,000.00成都芯科汇企业管理中心（有限合伙） 1,818,000.00

1,818,000.00极海微电子股份有限公司3,146,000.00

3,146,000.00南京文治天使投资中心（有限合伙）478,896.00

478,896.00大唐电信投资有限公司2,707,722.00

2,707,722.00矽力杰半导体技术（杭州）有限公司631,333.00

631,333.00上海张江火炬创业投资有限公司 1,104,833.00

1,104,833.00广西泰达新原股权投资有限公司 157,833.00

157,833.00深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙）63,133.00

63,133.00上海霄淦鋆芯科技合伙企业（有限合伙）189,400.00

189,400.00深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）568,200.00

568,200.00珠海富昆锐管理咨询中心（有限合伙）10,417.00

10,417.00苏民无锡智能制造产业投资发展合伙企业（有限合伙）

473,500.00

473,500.00珠海力高壹号创业投资基金合伙企业（有限合伙）

441,933.00

441,933.00珠海紫杏共盈管理咨询中心（有限合伙）23,675.00

23,675.00绵阳富达创新创业股权投资基金合伙企业（有限合伙）

285,519.00

285,519.00上海金浦国调并购股权投资基金合伙企业（有限合伙）

1,998,630.00

1,998,630.00中小企业发展基金（深圳南山有限合伙）947,000.00

947,000.00天津盛芯汇企业管理中心（有限合伙）2,525,000.00

2,525,000.00华赛智康（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）

898,277.00

898,277.00比亚迪股份有限公司 1,259,280.00

1,259,280.00成都高新新经济创业投资有限公司 400,000.00

400,000.00

模拟合并财务报表附注 第 79 页

项目

2023年1月1日

本期变动增（

）减（－）

2023年12月31日发行新股 转让股份嘉兴市创启开盈创业投资合伙企业（有限合伙）12,720.00

12,720.00上海科技创业投资有限公司795,455.00

795,455.00上海浦东海望文化科技产业私募基金合伙企业（有限合伙）

340,909.00

340,909.00锐微（厦门）创业投资合伙企业（有限合伙） 227,273.00

227,273.00上海毅达鑫业一号股权投资基金合伙企业（有限合伙）

620,909.00

620,909.00成都高新投资集团有限公司227,273.00

227,273.00上海金浦创新私募投资基金合伙企业（有限合伙）

340,909.00

340,909.00杭州飞冠股权投资合伙企业（有限合伙）340,909.00

340,909.00平潭溥博芯元创业投资合伙企业（有限合伙） 227,273.00

227,273.00成都日之升股权投资合伙企业（有限合伙） 340,909.00

340,909.00上海浦东海望集成电路产业私募基金合伙企业（有限合伙）

500,000.00

500,000.00上海华虹虹芯私募基金合伙企业（有限合伙）454,000.00

454,000.00海南芯晟企业管理合伙企业（有限合伙）3,806,001.00

3,806,001.00四川申万宏源长虹股权投资基金合伙企业（有限合伙）

568,182.00

568,182.00华润微电子控股有限公司568,182.00

568,182.00成都梧桐树创新创业投资合伙企业（有限合伙）227,272.00

227,272.00合计55,432,881.00 660,000.00

56,092,881.00续：

项目

2023年12月31日

本期变动增（

）减（－）

2024年12月31日发行新

股

转让股份朱鹏辉234,896.00

234,896.00张波75,000.00

75,000.00向建军18,584,444.00

18,584,444.00沈莉30,001.00

30,001.00王学林 126,267.00

126,267.00叶飞 1,629,793.00

1,629,793.00王丽莉426,136.00

426,136.00黄俊维70,764.00

70,764.00吴召雷70,764.00

70,764.00贺光维46,168.00

46,168.00李斌 32,277.00

32,277.00

模拟合并财务报表附注 第 80 页

项目

2023年12月31日

本期变动增（

）减（－）

2024年12月31日发行新股

转让股份徐平13,891.00

13,891.00牟琦

149,731.00 149,731.00苏州聚源振芯股权投资合伙企业（有限合伙）3,207,723.00

3,207,723.00成都芯丰源企业管理中心（有限合伙） 1,818,000.00

1,818,000.00成都芯科汇企业管理中心（有限合伙） 1,818,000.00

1,818,000.00极海微电子股份有限公司 3,146,000.00

3,146,000.00南京文治天使投资中心（有限合伙）478,896.00

478,896.00大唐电信投资有限公司2,707,722.00

2,707,722.00矽力杰半导体技术（杭州）有限公司631,333.00

631,333.00上海张江火炬创业投资有限公司 1,104,833.00

1,104,833.00广西泰达新原股权投资有限公司 157,833.00

157,833.00深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙） 63,133.00

63,133.00上海霄淦鋆芯科技合伙企业（有限合伙）189,400.00

189,400.00深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）568,200.00

568,200.00珠海富昆锐管理咨询中心（有限合伙）10,417.00

10,417.00苏民无锡智能制造产业投资发展合伙企业（有限合伙）

473,500.00

473,500.00珠海力高壹号创业投资基金合伙企业（有限合伙）

441,933.00

441,933.00珠海紫杏共盈管理咨询中心（有限合伙）23,675.00

23,675.00绵阳富达创新创业股权投资基金合伙企业（有限合伙）

285,519.00

285,519.00上海金浦国调并购股权投资基金合伙企业（有限合伙）

1,998,630.00

1,998,630.00中小企业发展基金（深圳南山有限合伙）947,000.00

947,000.00天津盛芯汇企业管理中心（有限合伙）2,525,000.00

2,525,000.00华赛智康（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）

898,277.00

898,277.00比亚迪股份有限公司 1,259,280.00

1,259,280.00成都高新新经济创业投资有限公司 400,000.00

400,000.00嘉兴市创启开盈创业投资合伙企业（有限合伙） 12,720.00

12,720.00上海科技创业投资有限公司795,455.00

795,455.00上海浦东海望文化科技产业私募基金合伙企业（有限合伙）

340,909.00

340,909.00锐微（厦门）创业投资合伙企业（有限合伙） 227,273.00

227,273.00上海毅达鑫业一号股权投资基金合伙企业（有限合伙）

620,909.00

-620,909.00

成都高新投资集团有限公司227,273.00

-227,273.00

模拟合并财务报表附注 第 81 页

项目

2023年12月31日

本期变动增（

）减（－）

2024年12月31日发行新股

转让股份上海金浦创新私募投资基金合伙企业（有限合伙）

340,909.00

340,909.00杭州飞冠股权投资合伙企业（有限合伙）340,909.00

340,909.00平潭溥博芯元创业投资合伙企业（有限合伙） 227,273.00

227,273.00成都日之升股权投资合伙企业（有限合伙） 340,909.00

340,909.00上海浦东海望集成电路产业私募基金合伙企业（有限合伙）

500,000.00

500,000.00上海华虹虹芯私募基金合伙企业（有限合伙）454,000.00

454,000.00海南芯晟企业管理合伙企业（有限合伙）3,806,001.00

3,806,001.00四川申万宏源长虹股权投资基金合伙企业（有限合伙）

568,182.00

568,182.00华润微电子控股有限公司 568,182.00

568,182.00成都梧桐树创新创业投资合伙企业（有限合伙）227,272.00

227,272.00共青城泰合毓秀股权投资合伙企业（有限合伙）

471,178.00 471,178.00成都高投电子信息产业集团有限公司

227,273.00 227,273.00合计56,092,881.00

56,092,881.00续：

项目

2024年12月31日

本期变动增（

）减（－）

2025年9月30日发行新股 转让股份朱鹏辉234,896.00

234,896.00张波75,000.00

75,000.00向建军18,584,444.00

149,731.00 18,734,175.00沈莉 30,001.00

30,001.00王学林 126,267.00

126,267.00叶飞 1,629,793.00

1,629,793.00王丽莉426,136.00

12,720.00 438,856.00黄俊维70,764.00

70,764.00吴召雷70,764.00

70,764.00贺光维 46,168.00

46,168.00李斌 32,277.00

32,277.00徐平 13,891.00

13,891.00牟琦149,731.00

-149,731.00

苏州聚源振芯股权投资合伙企业（有限合伙）3,207,723.00

3,207,723.00成都芯丰源企业管理中心（有限合伙）1,818,000.00

1,818,000.00成都芯科汇企业管理中心（有限合伙） 1,818,000.00

1,818,000.00

模拟合并财务报表附注 第 82 页

项目

2024年12月31日

本期变动增（

）减（－）

2025年9月30日发行新股 转让股份极海微电子股份有限公司3,146,000.00

3,146,000.00南京文治天使投资中心（有限合伙）478,896.00

478,896.00大唐电信投资有限公司2,707,722.00

2,707,722.00矽力杰半导体技术（杭州）有限公司631,333.00

631,333.00上海张江火炬创业投资有限公司 1,104,833.00

1,104,833.00广西泰达新原股权投资有限公司 157,833.00

157,833.00深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙）63,133.00

63,133.00上海霄淦鋆芯科技合伙企业（有限合伙）189,400.00

189,400.00深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）568,200.00

568,200.00珠海富昆锐管理咨询中心（有限合伙）10,417.00

10,417.00苏民无锡智能制造产业投资发展合伙企业（有限合伙）

473,500.00

473,500.00珠海力高壹号创业投资基金合伙企业（有限合伙）

441,933.00

441,933.00珠海紫杏共盈管理咨询中心（有限合伙）23,675.00

23,675.00绵阳富达创新创业股权投资基金合伙企业（有限合伙）

285,519.00

285,519.00上海金浦国调并购股权投资基金合伙企业（有限合伙）

1,998,630.00

1,998,630.00中小企业发展基金（深圳南山有限合伙）947,000.00

947,000.00天津盛芯汇企业管理中心（有限合伙）2,525,000.00

2,525,000.00华赛智康（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）

898,277.00

898,277.00比亚迪股份有限公司 1,259,280.00

1,259,280.00成都高新新经济创业投资有限公司 400,000.00

400,000.00嘉兴市创启开盈创业投资合伙企业（有限合伙）12,720.00

-12,720.00

上海科技创业投资有限公司795,455.00

795,455.00上海浦东海望文化科技产业私募基金合伙企业（有限合伙）

340,909.00

340,909.00锐微（厦门）创业投资合伙企业（有限合伙） 227,273.00

227,273.00上海金浦创新私募投资基金合伙企业（有限合伙）

340,909.00

340,909.00杭州飞冠股权投资合伙企业（有限合伙）340,909.00

340,909.00平潭溥博芯元创业投资合伙企业（有限合伙）227,273.00

227,273.00成都日之升股权投资合伙企业（有限合伙）340,909.00

340,909.00上海浦东海望集成电路产业私募基金合伙企业（有限合伙）

500,000.00

500,000.00上海华虹虹芯私募基金合伙企业（有限合伙） 454,000.00

454,000.00海南芯晟企业管理合伙企业（有限合伙）3,806,001.00

3,806,001.00

模拟合并财务报表附注 第 83 页

项目

2024年12月31日

本期变动增（

）减（－）

2025年9月30日发行新股 转让股份四川申万宏源长虹股权投资基金合伙企业（有限合伙）

568,182.00

568,182.00华润微电子控股有限公司568,182.00

568,182.00成都梧桐树创新创业投资合伙企业（有限合伙）227,272.00

227,272.00共青城泰合毓秀股权投资合伙企业（有限合伙） 471,178.00

471,178.00成都高投电子信息产业集团有限公司 227,273.00

227,273.00合计 56,092,881.00

56,092,881.00

注释33．资本公积

项目 2023年1月1日 本期增加额 本期减少额 2023年12月31日资本溢价487,784,398.68 59,397,687.07 547,182,085.75其他资本公积46,440,042.82 11,185,357.84 57,625,400.66合计 534,224,441.50 70,583,044.91 604,807,486.41

续：

项目 2023年12月31日 本期增加额 本期减少额 2024年12月31日资本溢价 547,182,085.75 547,182,085.75其他资本公积57,625,400.66 20,099,800.53 77,725,201.19

合计604,807,486.41 20,099,800.53 624,907,286.94

续：

项目 2024年12月31日 本期增加额 本期减少额 2025年9月30日资本溢价547,182,085.75 547,182,085.75其他资本公积 77,725,201.19 18,710,021.44 96,435,222.63

合计 624,907,286.94 18,710,021.44 643,617,308.38

注释34．其他综合收益项目

2023年1月1日

本期发生额

2023年12月31

日本期所得税前

发生额

减：所得税费用

税后归属于

母公司

其他权益工具投资公允价值变动

4,000,586.81 -10,319,537.92 -1,547,930.69 -8,771,607.23 -4,771,020.42外币报表折算差额 -21,195.15 113,692.80 113,692.80 92,497.65

合计 3,979,391.66 -10,205,845.12 -1,547,930.69 -8,657,914.43 -4,678,522.77续：

模拟合并财务报表附注 第 84 页

项目

2024年1月

1日

本期发生额

2024年12月31日本期所得税前

发生额

减：所得税

费用

税后归属于

母公司

其他权益工具投资公允价值变动

-4,771,020.42 1,534,407.10 230,161.07 1,304,246.03 -3,466,774.39外币报表折算差额92,497.65 110,995.43 110,995.43 203,493.08合计-4,678,522.77 1,645,402.53 230,161.07 1,415,241.46 -3,263,281.31

续：

项目

2025年1月

1日

本期发生额

2025年9月30

日本期所得税前

发生额

减：所得税

费用

税后归属于

母公司

其他权益工具投资公允价值变动

-3,466,774.39 4,078,558.11 611,783.72 3,466,774.39外币报表折算差额203,493.08 -87,330.58 -87,330.58 116,162.50合计-3,263,281.31 3,991,227.53 611,783.72 3,379,443.81 116,162.50注释35．盈余公积项目 2023年1月1日 本期增加额 本期减少额 2023年12月31日法定盈余公积 6,196,777.43 8,246,195.62 14,442,973.05

合计 6,196,777.43 8,246,195.62 14,442,973.05续：

项目 2023年12月31日 本期增加额 本期减少额 2024年12月31日法定盈余公积14,442,973.05 1,870,069.03 16,313,042.08

合计14,442,973.05 1,870,069.03 16,313,042.08

续：

项目 2024年12月31日 本期增加额 本期减少额 2025年9月30日法定盈余公积 16,313,042.08 1,845,472.82 18,158,514.90

合计 16,313,042.08 1,845,472.82 18,158,514.90

注释36．未分配利润

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度上期期末未分配利润133,279,327.64 122,948,516.45 45,391,305.52本期期初未分配利润133,279,327.64 122,948,516.45 45,391,305.52加：本期归属于母公司所有者的净利润

13,644,285.90 12,200,880.22 85,803,406.55其他综合收益结转留存收益 6,638,521.85减：提取法定盈余公积 1,107,859.29 1,870,069.03 8,246,195.62期末未分配利润152,454,276.10 133,279,327.64 122,948,516.45

模拟合并财务报表附注 第 85 页

注释37．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本

项目

2025年1-9月 2024年度 2023年度收入 成本 收入 成本 收入 成本主营业务

261,282,061.01 156,221,481.03 315,492,590.78 171,017,795.03 423,794,440.46 192,353,321.08其他业务

96,087.97 96,087.97 2,060,632.00 1,958,584.05合计261,282,061.01 156,221,481.03 315,588,678.75 171,113,883.00 425,855,072.46 194,311,905.132．合同产生的收入情况

合同分类 2025年1-9月 2024年度 2023年度

一、商品类型

IP授权费107,005,563.35 152,942,116.62 162,729,082.13特许权使用费 11,468,301.04 11,938,907.12 8,054,424.32芯片设计服务 7,594,339.62 6,941,509.42 4,433,962.27样片流片服务65,222,140.84 38,177,600.82 45,690,786.45芯片量产服务69,991,716.16 105,492,456.80 202,886,185.29

二、按经营地区分类

境内256,858,911.96 282,912,291.60 410,224,407.85境外 4,423,149.05 32,580,299.18 13,570,032.61

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让261,055,459.48 315,436,253.25 423,794,440.46在某一时段内转让226,601.53 56,337.53合计261,282,061.01 315,492,590.78 423,794,440.463．履约义务的说明

（1）IP授权使用费

本公司交付合同约定的知识产权授权许可，如合同未明确约定验收条款，公司将授权IP上传FTP并通知客户的时点完成履约义务；如合同约定验收条款，则经客户验收确认时完成履约义务。

（2）特许权使用费

本公司在客户实际使用授权IP进行晶圆或芯片生产，且从客户处获取相关生产数量报告或结算单的时点完成履约义务。

（3）芯片设计业务

公司按照合同完成芯片设计工作并向客户交付服务成果，得到客户验收确认的时点完成履约义务。

模拟合并财务报表附注 第 86 页

2）样片流片业务和芯片量产业务本公司向客户交付合格的样片及量产订单，在确认客户已签收货物时完成履约义务。在部分样片流片业务及量产业务中，公司承担代理人身份，采用净额法核算此类合同收入。

注释38．税金及附加项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度城市维护建设税 56,890.53 235,439.97 714,889.22教育费附加40,535.03 167,969.78 510,350.01印花税207,211.21 184,862.26 376,571.53其他37,147.08 25,266.37 21,732.94土地使用税11,250.00 15,000.00 7,500.00合计 353,033.85 628,538.38 1,631,043.70注释39．销售费用项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度人员薪酬费用 9,844,367.08 16,521,711.64 13,001,821.15办公、差旅及招待费1,963,839.04 2,539,326.67 2,746,816.81宣传推广费用880,505.95 1,371,628.75 1,125,813.96折旧与摊销费用662,995.12 1,159,236.44 1,119,245.86租金及物业费 292,567.22 389,138.83 406,534.83股份支付费用 921,446.77 206,608.00 -169,468.25销售佣金 975,516.03 1,266,078.20 5,092,764.47其他261,585.80 207,240.00合计15,802,823.01 23,453,728.53 23,530,768.83注释40．管理费用

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度人员薪酬费用13,057,996.52 18,837,621.31 20,303,223.51股份支付费用 11,571,370.10 8,966,930.66 8,097,314.69折旧与摊销费用 1,998,852.77 3,784,856.08 3,549,708.46办公、差旅及招待费1,196,627.83 2,978,464.98 2,818,750.80咨询服务费用902,344.28 8,832,053.18 7,805,953.07租金及物业费279,357.31 385,219.02 297,001.56其他7,659.43 39,572.21 39,744.30合计 29,014,208.24 43,824,717.44 42,911,696.39

模拟合并财务报表附注 第 87 页

注释41．研发费用

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度人员薪酬费用28,202,813.13 55,178,630.02 51,329,201.59材料费 2,120,277.02 3,445,617.07 6,065,352.05服务费 5,668,259.09 6,261,958.97 6,297,144.40折旧与摊销9,848,732.20 16,502,376.77 13,991,419.83股份支付费用6,094,300.06 11,142,641.87 5,095,598.47封装测试及检验检测费1,507,726.93 2,160,925.24 2,284,041.30办公及差旅费用1,000,588.28 1,689,789.97 1,550,405.50租金及物业费 682,922.03 516,295.46 566,678.16其他费用 140,080.12 137,580.40 57,472.98

合计55,265,698.86 97,035,815.77 87,237,314.28注释42．财务费用

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度利息支出1,083,388.91 567,126.66 675,486.50减：贷款贴息275,900.00 91,900.00 11,388.89减：利息收入 6,064,696.05 11,183,550.21 13,784,292.10汇兑损益 800,016.01 -251,197.84 -148,934.61银行手续费 62,119.13 67,058.13 95,788.46未确认融资费用243,068.86 608,753.91 721,735.36

合计-4,152,003.14 -10,283,709.35 -12,451,605.28

注释43．其他收益

．其他收益明细情况产生其他收益的来源 2025年1-9月 2024年度 2023年度政府补助7,377,454.47 21,567,787.48 23,358,374.04代扣个人所得税手续费返还242,187.21 262,753.39 177,717.62进项税加计抵减 261,361.38 352,192.83 475,256.29

合计 7,881,003.06 22,182,733.70 24,011,347.95

2．计入其他收益的政府补助

项目

年

月

2024年度 2023年度

与资产相关

与收益相关

递延收益摊销500,000.00 400,000.00与收益相关递延收益摊销1,474,186.95 1,626,113.05与资产相关科技金融资助法-科技与专利保险补贴 17,300.00 与收益相关

模拟合并财务报表附注 第 88 页

项目

年

月

2024年度 2023年度

与资产相关

与收益相关

成都市高新技术企业认定奖补管理办法

重新认定

50,000.00与收益相关成都超低功耗模拟

平台工程技术研究中心

500,000.00 与收益相关

年度中央外经贸发展专项资金支持政策

管理体系认证

境外专利申请

8,500.00与收益相关成都市新经济梯度培育企业资金奖励 600,000.00 与收益相关四川省中小企业发展专项资金科技型中小企业创业投资

(

投资保障

项目

2,000,000.00与收益相关企业信息采集经费补助

400.00与收益相关国家知识产权优势示范企业补贴200,000.00与收益相关加快创建世界领先科技园区科技金融资助补贴

54,800.00与收益相关

年创建世界领先科技园区的若干政策

鼓励知识产权创造、运用和保护

2,000.00与收益相关

年创建世界领先科技园区的若干政策

境内上市受理奖励

2,000,000.00 与收益相关第一批国家级专精特新“小巨人”奖补2,210,000.00与收益相关2022年创建世界领先科技园区的若干政策 5,278,000.00 与收益相关成都市支持集成电路产业高质量发展的若干政策

-

鼓励企业加大流片投入力度

2,215,300.00与收益相关房租补贴5,500.00 33,775.00与收益相关医疗补贴20,081.60与收益相关临港管委会“安商育商”政策补助238,500.00与收益相关楼宇办公租金补贴132,473.10 132,473.10与收益相关房租社保补贴、创新引领、高新四上等补贴 1,076,648.34 与收益相关稳岗补贴 23,347.07 84,031.33 146.24 与收益相关科技金融资助1,700.00 2,000.00与收益相关科技局雏鹰企业认定及领先园区政策奖励51,000.00与收益相关集成电路发展若干政策补贴-MPW 多晶圆2,000,000.00与收益相关集成电路发展若干政策补贴-鼓励IP购买1,602,700.00与收益相关集成电路发展若干政策补贴-上规模 10,000,000.00 与收益相关集成电路发展若干政策补贴-NTO 126,900.00 与收益相关2023年省级科技服务业发展专项资金300,000.00与收益相关2024年世界领先科技园区项目专项资金300,000.00与收益相关中国共产党成都市委员会组织部建圈强链人才资助资金

100,000.00与收益相关成都市经济和信息化局

年成都市新经济梯度培育企业资金奖励项目

500,000.00与收益相关中央外经贸发展专项资金支持项目5,200.00与收益相关结转对集成电路企业高管和高端人才奖励未发放奖励

120,000.00 与收益相关

模拟合并财务报表附注 第 89 页

项目

年

月

2024年度 2023年度

与资产相关

与收益相关

建议继续支持的专精特新“小巨人”企业 2,000,000.00 与收益相关

2023

年创建世界领先科技园区的若干政策

国家级知识产权示范、优势企业奖励（免申报）

150,000.00 与收益相关

年创建世界领先科技园区的若干政策

双五

企业奖励（免申报）

500,000.00 与收益相关支持企业

四上

高质量发展的若干政策

鼓励企业成为专精特新

200,000.00 与收益相关新一代集成电路

大平台建设项目激励资金

150,000.00与收益相关科技金融资助-科技保险补贴 23,600.00 与收益相关带动创业补贴114,912.48与收益相关省、市级创新平台新建奖励300,000.00与收益相关吸纳就业补贴45,707.40 141,422.50 221,221.00与收益相关失业保险稳岗返还 28,061.12 23,915.71 与收益相关成都市科技型企业科技金融资助 200.00 4,700.00 与收益相关公共技术平台使用补贴（企业类） 7,000.00 与收益相关研发费用奖励416,000.00与收益相关成都市加快集成电路产业高质量发展的若干政策补贴

-

支持

研发

2,003,300.00成都市加快集成电路产业高质量发展的若干政策补贴

购买

测试设备

2,000,000.00成都市加快集成电路产业高质量发展的若干政策补贴

加大

流片投入

1,089,700.00成都市加快集成电路产业高质量发展的若干政策补贴

入选中国芯优秀产品

500,000.00成都市加快集成电路产业高质量发展的若干政策补贴-鼓励企业和高效加大MPW力度

309,300.00连续瞪羚企业认定奖励300,000.00 300,000.00与收益相关2024年第二批财金互动奖补资金 200,000.00高新区科技创新区关于

领先科技园区政策（激励企业加大研发投入条款支持方向一）政府补助

169,000.00创建世界领先科技园区 103,000.00第一批市级财政科技项目专项资金75,000.002025年四上政策兑现（第二批）企服中心50,000.00招工成本补贴6,000.0025年1季度招工成本补贴2,000.00国外发明专利授权奖励

非免申即享条款支持资金

1,100.00首次工程批流片补助资金3,618,500.00与收益相关高新技术企业认定奖补项目50,000.00与收益相关

模拟合并财务报表附注 第 90 页

项目

年

月

2024年度 2023年度

与资产相关

与收益相关

高可靠低功耗

集成电路

核关键技术项目

750,000.00与收益相关MPW(多项目晶圆）流片补助资金456,900.00与收益相关合计7,377,454.47 21,567,787.48 23,358,374.04注释44．投资收益

．投资收益明细情况

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度银行理财收益2,525,185.76 5,385,193.35 9,408,201.05基金理财收益429,218.11 680,279.63 31,600.00债务重组收益 -1,360,000.00 -1,615,000.00转融通业务投资收益161,112.08 603,881.22合计1,594,403.87 4,611,585.06 10,043,682.27注释45．公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源 2025年1-9月 2024年度 2023年度

交易性金融资产4,856,646.29 1,313,370.01 1,970,598.70合计 4,856,646.29 1,313,370.01 1,970,598.70

注释46．信用减值损失

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度坏账损失 -3,556,696.78 -3,466,182.21 -2,433,452.52

合计-3,556,696.78 -3,466,182.21 -2,433,452.52

注释47．资产减值损失

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度存货跌价损失及合同履约成本减值损失-446,408.60 -2,298,198.89 -1,447,093.41合同资产减值损失-1,630,175.65 -2,338,164.69 -1,849,193.95在建工程减值损失 -732,061.26 -24,641,919.13

合计 -2,076,584.25 -5,368,424.84 -27,938,206.49

模拟合并财务报表附注 第 91 页

注释48．资产处置收益

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度固定资产处置利得或损失

-226.74 1,431.06无形资产处置利得或损失

-3,742,545.21合计 -3,742,545.21 -226.74 1,431.06注释49．营业外收入

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度其他26,463.95 88.29合计26,463.95 88.29

1．计入各期非经常性损益的金额

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度其他26,463.95 88.29

合计 26,463.95 88.29注释50．营业外支出

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度滞纳金1,216.95 241,194.85 2,062.82非流动资产毁损报废损失371,421.64其他

882.35

合计1,216.95 242,077.20 373,484.46

计入各期非经常性损益的金额列示如下：

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度滞纳金 1,216.95 241,194.85 2,062.82非流动资产毁损报废损失 371,421.64其他

882.35

合计1,216.95 242,077.20 373,484.46

注释51．所得税费用1．所得税费用表

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度当期所得税费用1,913,938.87 39,987.00 9,976,989.88递延所得税费用-1,799,931.63 -3,394,296.17 -1,814,233.87

合计 114,007.24 -3,354,309.17 8,162,756.01

模拟合并财务报表附注 第 92 页

注释52．现金流量表附注1．收到其他与经营活动有关的现金

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度收到政府补助25,153,354.47 34,799,300.53 26,130,149.88利息收入6,064,696.05 11,183,550.24 13,784,292.11保证金及押金 5,299,000.00 2,203,673.86 605,450.00其他收入 261,718.44 278,952.65 194,791.89代收政府补助 3,942,000.00 18,000.00

合计36,778,768.96 52,407,477.28 40,732,683.88

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度租赁及物业支出1,614,595.09 1,928,375.40 1,723,359.39保证金及押金814,660.00 2,423,853.74 773,689.00交通差旅等支出 4,252,166.01 6,699,377.85 6,436,628.11其他支出 63,336.08 307,947.59 97,851.28转付政府补助18,000.00 3,924,000.00 502,400.00

合计6,762,757.18 15,283,554.58 9,533,927.783．收到其他与筹资活动有关的现金

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度代收股改个人所得税614,715.01

合计 614,715.01

4．支付其他与筹资活动有关的现金

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度支付租赁款 3,809,616.11 4,834,990.44 4,546,703.31代缴股改个人所得税614,715.01

合计3,809,616.11 5,449,705.45 4,546,703.31注释53．现金流量表补充资料

．现金流量表补充资料

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润13,644,285.90 12,200,880.22 85,803,109.91加：信用减值损失 3,556,696.78 3,466,182.21 2,433,452.52资产减值准备 2,076,584.25 5,368,424.84 27,938,206.49

模拟合并财务报表附注 第 93 页

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

4,992,271.13 6,051,487.28 3,992,636.17使用权资产折旧3,381,781.72 4,187,594.46 3,895,050.27无形资产摊销 9,566,217.75 16,399,877.89 9,243,563.76长期待摊费用摊销 135,671.44 924,539.29 1,244,703.59处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

3,742,545.21 226.74 -1,431.06固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 371,421.64公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-4,856,646.29 -1,313,370.01 -1,970,598.70财务费用（收益以“－”号填列）1,326,457.77 1,175,880.57 1,397,221.86投资损失（收益以“－”号填列）-1,594,403.87 -4,611,585.06 -10,043,682.27递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,399,750.21 -2,303,229.30 -761,198.43递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -400,181.42 -1,091,066.87 -1,053,035.44存货的减少（增加以“－”号填列） -10,573,477.48 -6,481,940.65 -4,056,848.36经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-19,926,325.12 -1,531,997.48 621,403,588.93经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）44,216,434.75 -16,470,077.45 -669,756,406.32其他18,710,021.44 20,099,800.53 13,163,044.91经营活动产生的现金流量净额 66,598,183.75 36,071,627.21 83,242,799.47

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产752,642.90 112,773.95

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 162,580,812.35 474,708,128.55 663,375,421.49减：现金的期初余额 474,708,128.55 663,375,421.49 733,500,433.22加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-312,127,316.20 -188,667,292.94 -70,125,011.73

2．与租赁相关的总现金流出2025年1-9月与租赁相关的总现金流出为人民币3,925,961.25元（2024年度和2023年度：

人民币5,153,473.95元和人民币4,671,077.34元）。

模拟合并财务报表附注 第 94 页

3．现金和现金等价物的构成

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度

一、现金

162,580,812.35474,708,128.55 663,375,421.49

其中：库存现金 2,026.70

5,086.70

4,929.34

可随时用于支付的银行存款 161,575,436.22 474,702,614.25 662,826,305.58可随时用于支付的其他货币资金

1,003,349.43 427.60 544,186.57

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 162,580,812.35

474,708,128.55

663,375,421.49其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

模拟合并财务报表附注 第 95 页

注释54．外币货币性项目

．外币货币性项目

项目

2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日外币余额 折算汇率 折算人民币余额 外币余额 折算汇率 折算人民币余额 外币余额 折算汇率 折算人民币余额货币资金

其中：美元3,310,805.06 7.105500 23,524,925.35 4,108,906.10 7.188400 29,536,460.61 3,375,378.83 7.082700 23,906,795.64港币1,193,597.85 0.912980 1,089,730.97 1,209,487.01 0.926040 1,120,033.35 1,391,989.06 0.906220 1,261,448.33应收账款

其中：美元 277,277.91 7.105500 1,970,198.19 2,115,133.51 7.188400 15,204,425.72 309,108.84 7.082700 2,189,325.18合同资产

其中：美元 475,000.00 7.105500 3,375,112.50 467,300.00 7.188400 3,359,139.32 120,000.00 7.082700 849,924.00其他应收款

其中：美元6,567.00 7.105500 46,661.82 6,567.00 7.188400 47,206.22 6,567.00 7.082700 46,512.09应付账款

其中：美元 15,980.00 7.105500 113,545.89 249,445.01 7.188400 1,793,110.51 75,041.23 7.082700 531,494.52其他应付款

其中：美元 58,631.84 7.105500 416,608.54 65,026.31 7.188400 467,435.13 30,628.54 7.082700 216,932.76长期应付款(含一年内到期)

其中：美元136,419.06 7.188400 980,634.77 265,394.96 7.082700 1,879,712.88

模拟合并财务报表附注 第 96 页

注释55．政府补助

．政府补助基本情况

政府补助种类

2025年1-9月

本期发生额 计入当期损益的金额

备注计入递延收益的政府补助

18,000,000.00 500,000.00详见本附注注释30计入其他收益的政府补助

6,877,454.47 6,877,454.47详见本附注注释43冲减成本费用的政府补助

275,900.00 275,900.00 详见本注释2合计

25,153,354.477,653,354.47

续：

政府补助种类

2024年度

本期发生额 计入当期损益的金额

备注计入递延收益的政府补助

14,613,800.00 1,474,186.95详见本附注注释30计入其他收益的政府补助

20,093,600.53 20,093,600.53详见本附注注释43冲减成本费用的政府补助

91,900.00 91,900.00 详见本注释2合计

34,799,300.53 21,659,687.48

续：

政府补助种类

2023年度

本期发生额 计入当期损益的金额

备注计入递延收益的政府补助

4,786,500.00 2,026,113.05详见本附注注释30计入其他收益的政府补助

21,332,260.99 21,332,260.99详见本附注注释43冲减成本费用的政府补助

11,388.89 11,388.89 详见本注释2合计

26,130,149.88 23,369,762.932．冲减成本费用的政府补助

补助项目 种类 2025年度1-9月 2024年度2023年度

冲减的成本

费用项目

贷款贴息

与收益相关275,900.0091,900.0011,388.89财务费用

合计275,900.0091,900.00 11,388.89

六、研发支出

(一)研发支出

项目

2025年1-9月 2024年度 2023年度费用化金额

资本化金额

费用化金额

资本化金

额

费用化金额

资本化金

额

人员薪酬费用

28,202,813.13 55,178,630.02 51,329,201.59材料费

2,120,277.02 3,445,617.07 6,065,352.05

模拟合并财务报表附注 第 97 页

项目

2025年1-9月 2024年度 2023年度费用化金额

资本化金额

费用化金额

资本化金

额

费用化金额

资本化金额

服务费

5,668,259.09 6,261,958.97 6,297,144.40折旧与摊销

9,848,732.20 16,502,376.77 13,991,419.83股份支付费用

6,094,300.06 11,142,641.87 5,095,598.47封装测试及检验检测费

1,507,726.93 2,160,925.24 2,284,041.30办公及差旅费用

1,000,588.28 1,689,789.97 1,550,405.50租金及物业费

682,922.03 516,295.46 566,678.16其他费用

140,080.12 137,580.40 57,472.98合计 55,265,698.86 97,035,815.77 87,237,314.28

七、合并范围的变更

(一)模拟非同一控制下企业合并

．本报告期发生的模拟非同一控制下企业合并

被购买方名称

股权取得时点

股权取得成本

股权取得比例 (%)

股权取得方式

购买日

购买日的确定依据购买日至购买日期末被购买方的收入

购买日至购买日期末被购买方的净利润纳能微电子（成都）股份有限公司

2023/1/1 600,000,000.00 100.00%

收购

2023/1/1

模拟假设

76,340,618.87 30,742,900.79

2．合并成本及商誉

合并成本 纳能微电子（成都）股份有限公司现金 600,000,000.00

合并成本合计 600,000,000.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额119,722,197.63商誉金额480,277,802.37

3．被购买方于购买日可辨认资产、负债

项目

纳能微电子（成都）股份有限公司购买日公允价值 购买日账面价值货币资金28,727,503.75 28,727,503.75交易性金融资产78,791,256.28 78,791,256.28应收款项 13,145,437.02 13,145,437.02预付款项 16,247,880.00 16,247,880.00其他应收款417,754.00 417,754.00存货13,151,295.64 13,151,295.64

模拟合并财务报表附注 第 98 页

项目

纳能微电子（成都）股份有限公司购买日公允价值 购买日账面价值合同资产 6,209,552.00 6,209,552.00其他流动资产2,922,352.86 2,922,352.86固定资产3,310,422.56 3,310,422.56使用权资产2,235,537.00 2,235,537.00无形资产61,394,737.41 235,988.20递延所得税资产 428,400.79 428,400.79减：短期借款 10,011,305.56 10,011,305.56

应付款项176,991.16 176,991.16合同负债51,460,275.41 51,460,275.41应付职工薪酬5,473,790.89 5,473,790.89应交税费670,785.13 670,785.13其他应付款 30,664,947.14 30,664,947.14一年内到期的非流动负债 537,925.24 537,925.24租赁负债1,924,185.89 1,924,185.89递延收益

递延所得税负债6,339,428.62 223,553.70归属于母公司的净资产119,722,197.63 64,679,323.34少数股东权益 296.64 296.64取得的净资产 119,722,197.63 64,679,323.34

(二)其他原因的合并范围变动

2023年，公司新设立子公司北京锐璟微电子科技有限公司。2023年12月，未实际经营的子公司纳能芯科微电子（河南）有限公司完成工商注销手续，自2023年12月起不再纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

．企业集团的构成子公司名称 注册资本

主要经

营地

注册

地

业务性质

持股比例(%)

取得方式直接 间接上海锐麟微电子有限公司

万人民币

上海市

上海

市

销售及

研发

100 设立成都汇芯源科技有限公司

100万人民币 成都市

成都

市

销售 100

同一控制下企业合并

成都盛芯微科技有限公司

150万人民币 成都市

成都市

销售及研发

非同一控制下企业合并

锐成芯微香港有限公司 150万港元 香港 香港 销售

同一控制下企业合并

模拟合并财务报表附注 第 99 页

子公司名称 注册资本

主要经

营地

注册

地

业务性质

持股比例(%)

取得方式直接 间接

2万股 美国 美国 销售 100

非同一控制下企业合并

有限公司

万人民币

成都市

成都

市

销售及

研发

非同一控制下企业合并

限公司

万人民币

成都 成都 销售

非同一控制下企业合并

有限公司

500万人民币 郑州 郑州 销售 55

非同一控制下企业合并

北京锐璟微电子科技有限公司

万人民币

成都市

北京

市

销售 100 设立香港艾思泰克科技有限公司

1万元港币 香港 香港 销售

同一控制下企业合并

注：2023年12月未实际经营的子公司纳能芯科微电子（河南）有限公司完成工商注销手续，自2023年12月31日起不再纳入合并范围。

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收款项、大额存单、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

本公司管理层负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新，具体由内部审计部门按照董事会或公司管理层批准的政策开展，并通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

（一） 信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管

模拟合并财务报表附注 第 100 页

理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司以应收款项账龄分析为基础计算历史迁移率，并考虑了对未来回收风险的判断及信用风险特征分析等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。本报告期末公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目 2025年9月30日 减值准备应收票据 1,606,800.00应收账款54,449,399.00 11,418,314.79其他应收款22,607,925.69 2,019,392.17其他非流动资产 51,612,328.77

合计 130,276,453.46 13,437,706.96由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年9月30日，本公司应收账款的43.68%（2024年12月31日：47.03%，2023年12月31日：57.44%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

（二） 流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司管理流动性的方法是确保具备足够的流动性以履行到期债务，避免导致不可接受的损失。公司及子公司负责自身的现金管理工作，并在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2025年9月30日，本公司己拥有成都银行股份有限公司科技支行提供的银行授信额度，金额5,000.00万元，已全部使用。截止2025年9月30日，公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

模拟合并财务报表附注 第 101 页

项目

期末余额1年以内（含1年） 1年以上 合计短期借款70,053,527.76 70,053,527.76应付账款6,725,277.26 6,725,277.26其他应付款329,132,577.16 329,132,577.16其他非流动负债 35,999,999.60 35,999,999.60

非衍生金融负债小计 405,911,382.18 35,999,999.60 441,911,381.78

（三） 市场风险

．汇率风险本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

（1）本报告期公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

（2）截止2025年9月30日，公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币

的金额列示如下：

项目

2025年9月30日美元项目 港币项目 合计外币金融资产：

货币资金 23,524,925.35 1,089,730.97 24,614,656.32应收账款 1,970,198.19 1,970,198.19合同资产3,375,112.50 3,375,112.50其他应收款46,661.82 46,661.82小计28,916,897.86 1,089,730.97 30,006,628.83外币金融负债：

应付账款 113,545.89 113,545.89其他应付款 416,608.54 416,608.54

小计530,154.43 530,154.43

（3）敏感性分析：

截至2025年9月30日止，对于本公司各类美元及港币金融资产和美元金融负债，如果人民币对美元及港币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约2,972,826.14元（2024度约4,602,608.49元，2023年度约2,562,586.51元）。

．利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量

模拟合并财务报表附注 第 102 页

利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

（1）本报告期公司无利率互换安排。

（2）截至2025年9月30日止，本公司无长期带息债务。

．价格风险价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于权益工具价格风险的变化。

十、公允价值

（一） 以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于报告期各期末的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二） 公允价值计量

．持续的公允价值计量项目

2025年9月30日公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计交易性金融资产582,083,048.39 582,083,048.39其他权益工具投资22,000,000.00 22,000,000.00

582,083,048.39 22,000,000.00 604,083,048.39

续：

项目

2024年12月31日公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计交易性金融资产146,050,423.25 146,050,423.25

模拟合并财务报表附注 第 103 页

项目

2024年12月31日公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计其他权益工具投资15,921,424.18 22,000,000.00 37,921,424.18

15,921,424.18 146,050,423.25 22,000,000.00 183,971,847.43

续：

项目

2023年12月31日公允价值第1层次 第2层次 第3层次 合计交易性金融资产

资产合计

74,480,062.21

74,480,062.21其他权益工具投资 14,387,017.08

22,000,000.00 36,387,017.08

14,387,017.08 74,480,062.21 22,000,000.00 110,867,079.29

（三） 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司第一层次公允价值计量的其他权益工具投资按资产负债表日股票的收盘价确定。

（四） 持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性

及定量信息

本公司交易性金融资产根据期末银行或证券公司公告的产品净值及产品份额确定公允价值。

（五） 持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定

性及定量信息

项目

年

月

日公允价值

估值技术 不可观察输入值

范围区

间

其他权益工具投资 22,000,000.00 公允价值的最佳估计数 账面价值 —

本公司由财务部门负责金融资产及金融负债的估值工作，对估值结果进行复核和账务处理，并编制与公允价值有关的披露信息。

（六） 持续的公允价值计量项目，本报告期内发生各层次之间的转换的，转换的原因

及确定转换时点的政策

本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

（七） 本报告期内发生的估值技术变更及变更原因

本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

（八） 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、大额存单、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

模拟合并财务报表附注 第 104 页

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的实际控制人情况

本公司实际控制人为向建军。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本公司无合营或联营企业。

(四)其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系极海微电子股份有限公司 持有本公司5.61%股份的企业珠海极海半导体有限公司 极海微电子股份有限公司全资子公司芯和半导体科技（上海）股份有限公司 本公司董事担任董事的企业

(五)关联方交易

．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 2025年1-9月 2024年度 2023年度极海微电子股份有限公司 销售商品1,140,762.35珠海极海半导体有限公司 销售商品 1,094,339.60 34,392.83

合计 1,094,339.60 1,175,155.18

3．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 2025年1-9月 2024年度 2023年度

份有限公司

采购长期资产 712,639.85合计712,639.85

4．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经履行完毕

向建军 10,000,000.00 2025年11月13日 2028年11月12日 否向建军 10,000,000.00 2025年11月27日 2028年11月26日 否向建军 10,000,000.00 2026年1月21日 2029年1月20日 否向建军15,000,000.002026年5月7日 2029年5月6日 否

模拟合并财务报表附注 第 105 页

担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经履行完毕

向建军15,000,000.002026年6月3日 2029年6月2日 否合计60,000,000.00说明：关联方担保系公司向成都银行借款产生，保证期间自每笔主债权履行期限届满之日起三年，借款明细详见附注五、注释19.短期借款。

．关键管理人员薪酬

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度关键管理人员薪酬6,252,399.21 10,799,779.02 11,627,863.98

6．关联方应收应付款项

（1）应收账款

关联方名称

2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备珠海极海半导体有限公司

200,000.00 10,000.00 34,392.83 1,719.64极海微电子股份有限公司

608,686.88 30,434.34

（2）应付账款

关联方名称 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日

限公司

632,639.85

（3）合同负债

关联方名称 2025年9月30日 2024年12月31日 2023年12月31日极海微电子股份有限公司452,830.19 452,830.19 226,415.09珠海极海半导体有限公司 905,660.38

十二、股份支付

（一） 股份支付总体情况

授予对象类别

2025年1-9月本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额销售人员325,000.00 206,450.28

管理人员1,495,000.00 694,487.08

研发人员885,000.00 411,117.81

运营人员55,000.00 81,024.51

合计2,760,000.00 1,393,079.68

模拟合并财务报表附注 第 106 页

续：

授予对象类

别

2024年度本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额销售人员

管理人员365,000.00 11,531,258.92 115,000.00 3,778,171.16研发人员 176,741.12 2,427,092.26 100,000.00 1,807,487.50运营人员 15,000.00 272,220.00

合计 365,000.00 11,531,258.92291,741.12 6,205,263.42115,000.00 2,079,707.50续：

授予对象类别

2023年度本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额销售人员30,000.00 376,076.25管理人员 117,200.00 3,356,882.69 117,200.00 3,356,882.69 11,000.00 138,204.00研发人员 1,038,800.00 22,968,561.58 15,000.00 187,616.25运营人员合计 1,156,000.00 26,325,444.27 117,200.00 3,356,882.69 56,000.00 701,896.50

（二） 以权益结算的股份支付情况

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度

授予日权益工具公允价值的确定方法

参照概伦电子本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易中对本公司评估估值、纳能微最近一次外部投资者出资价格

参照概伦电子本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易中对本公司评估估值、纳能微最近一次外部投资者出资价格

参照最近一次外部投资者出资价格可行权权益工具数量的确定依据 授予股份数量本期估计与上期估计有重大差异的原因

无 无 无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

98,412,909.70 79,702,888.26 59,603,087.73

（三） 本期股份支付费用

授予对象类别

2025年1-9月 2024年度 2023年度以权益结算的股份支付

费用

以权益结算的股份支

付费用

以权益结算的股份支付费用

销售人员 921,446.77 206,608.00 -169,468.25管理人员11,571,370.10 8,966,930.66 8,097,314.69研发人员6,094,300.06 11,142,641.87 5,095,598.47运营人员122,904.51 -216,380.00 139,600.00

模拟合并财务报表附注 第 107 页

授予对象类别

2025年1-9月 2024年度 2023年度以权益结算的股份支付

费用

以权益结算的股份支

付费用

以权益结算的股份支

付费用

合计18,710,021.44 20,099,800.53 13,163,044.91

（四） 股份支付的修改、终止情况

项目 2024年度股份支付的终止情况

2024

年

月，本公司收购纳能微持股平台持有的纳能微份额

，转让对价附条件分期支付。2024年11月，本公司支付50%的转让对价，纳能微持股平台按持股比例将收到对价分配给员工。上述转让份额对应的股份支付终止，按照加速行权处理，加速解锁转让份额176,741.12，以转让对价支付进度分期加速确认股份支付费用，2024年度纳能微加速确认股份支付费用2,427,092.26元。本模拟合并财务报表假设原员工股权激励计划被其他权益工具替代，其他权益工具的公允价值以及员工的剩余等待期均不变。

十三、承诺及或有事项

（一） 重要承诺事项

本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二） 资产负债表日存在的重要或有事项

本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、租赁

（一）租赁活动

本公司租赁类别均为房屋及建筑物、运输工具，包括简化处理的短期租赁以及除短期租赁以外确认使用权资产和租赁负债的租赁。

（二）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

出租方 承租方 租赁地址

租赁期开始日

租赁期结束日

租赁

期（月

）

租赁费用（含税）深圳市航盛电子股份有限公司

成都盛芯微科技有限公司

广东省深圳市南山区

高新南四道航盛科技大厦7楼-7E办公楼

2023-1-1

2023-2-

33,243.00深圳市航盛电子股份有限公司

成都盛芯微科技有限公司

广东省深圳市南山区

高新南四道航盛科技大厦7楼-7E办公楼

2023-3-1

2024-2-

189,600.00

模拟合并财务报表附注 第 108 页

出租方 承租方 租赁地址

租赁期开始日

租赁期结束日

租赁期（月

）

租赁费用（含税）深圳市航盛电子股份有限公司

成都盛芯微科技有限公司

广东省深圳市南山区

高新南四道航盛科技大厦7楼-7E办公楼

2024-3-1

2025-2-

189,600.00深圳市辛方田创客空间有限公司

成都盛芯微科技有限公司

深圳市南山区科技南十二路方大大厦3楼办公房间3D026

2025-3-1

2026-2-

35,280.00

大族环球科技股份有限公司

北京锐璟微电子科技有限公司

北京市北京经济技术开发区荣华南路2号院大族广场5座电梯楼层第11层

（03）单元

2024-12-

2025-12-9

144,879.12润盈愿景(成都)住房租赁有限公司

成都锐成芯微电子股份有限公司

四川省成都市高新区天府五街999号有巢公馆软件园店 1-1203

2024-9-26

2025-9-

32,820.00北京朝林实业有限公司

北京锐璟微电子科技有限公司

北京市北京经济技术开发区荣华中路19号院1号楼A座601单元

2024-12-

2025-12-17

24,600.00

十六、补充资料

（一） 非经常性损益明细表

项目 2025年1-9月 2024年度 2023年度非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

+B5

-3,742,545.21 -226.74 -369,990.58计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

7,653,354.47 21,659,687.48 23,369,762.93除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外

非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

7,811,050.16 7,539,955.07 12,014,280.97计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公