上海昊海生物科技股份有限公司 关于2025 年度计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
上海昊海生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”)于2026 年3 月20 日召开第六届董事会第七次会议,审议通过了《关于2025 年度计提资产减值准 备的议案》。现将相关事项公告如下:
一、本次计提减值准备情况概述
根据《企业会计准则》的要求,为客观、公允地反映本公司及下属子公司(以 下合称“本集团”)截至2025 年12 月31 日的财务状况和经营情况,本公司对 2025 年度财务报告合并范围内的相关资产进行了全面清查、分析和评估,认为 部分资产存在一定的减值迹象。本着审慎性原则,本公司对相关资产进行了减值 测试并计提了相应的资产减值准备,具体情况如下表:
单位:人民币万元
项目 本年计提金额
商誉减值准备 15,109.28
无形资产减值准备 2,498.07
资产减值损失
存货跌价准备 2,206.03
在建工程及其他资产减值准备 38.41
其他非流动资产坏账准备 276.19
信用减值损失
其他应收款坏账准备 135.38
应收账款坏账准备 50.41
合计 20,313.77
二、本次计提资产减值准备事项的具体说明
(一)资产减值损失
1、商誉减值准备
1.1 对深圳市新产业眼科新技术有限公司(以下简称“深圳新产业”)的商 誉减值
为真实反映本公司的财务状况、资产价值及经营情况,基于谨慎性原则,根 据《会计法》《企业会计准则》《会计监管风险提示第8 号--商誉减值》《企 业会计准则第8 号--资产减值》和《上海证券交易所科创板股票上市规则》等 法律、行政法规、部门规章、规范性文件及公司会计政策等相关规定,本公司对 本公司下属全资子公司上海昊海医药科技发展有限公司(以下简称“昊海发展”) 2016 年11 月收购深圳新产业60%股权而形成的商誉(截至2025 年12 月31 日 账面余额为26,602.50 万元)进行了减值测试。测试结果显示,相关资产组的可 收回金额低于其账面价值。遵循谨慎性原则,本公司拟对截至2025 年12 月31 日止存在减值迹象的深圳新产业的商誉计提减值准备14,074.60 万元。现将相关 情况报告如下:
(1)商誉的形成
2016 年11 月,本公司召开第三届董事会第四次会议审议通过了《关于公司 购买深圳市新产业眼科新技术有限公司60%股权的议案》,并与深圳新产业原股 东签署《股权转让协议》,约定本公司以36,000.00 万元的对价,收购深圳新产 业60%的股权,同月完成股权交割。2016 年12 月,本公司第三届董事会第六次 会议审议通过了《关于公司转让本公司持有深圳市新产业眼科新技术有限公司 60%股权的议案》,本公司将持有的深圳新产业60%股权以36,000.00 万元的对 价转让给昊海发展。本集团因非同一控制下企业合并深圳新产业,根据收购日按 合并成本与取得深圳新产业可辨认净资产公允价值的差额,确认商誉24,999.51 万元。2020 年10 月,由于业务整合,深圳新产业吸收合并昊海发展下属另一子 公司珠海艾格医疗科技开发有限公司(以下简称“珠海艾格”),深圳新产业与 珠海艾格作为一个业务主体进行管理,原昊海发展收购珠海艾格时形成的商誉 1,602.99 万元,并入深圳新产业资产组进行商誉减值测试,上述吸收合并完成后 深圳新产业资产组的商誉账面价值为26,602.50 万元。
(2)商誉减值准备的历史计提情况
自2016 年完成深圳新产业60%股权收购以来,本公司每个会计年度年末均 严格按照《企业会计准则第8 号-资产减值》的规定,无论是否存在减值迹象, 均对因企业合并形成的商誉结合与其相关的资产组进行减值测试。过往历年度减 值测试结果显示,上述包含深圳新产业商誉的资产组的可收回金额均高于包含商 誉的资产组账面价值,不需要计提减值准备。
(3)本次计提商誉减值的主要原因
2025 年度,随着人工晶状体产品国家带量采购进入两年协议期的第二阶段, 叠加行业竞争格局愈加剧烈,深圳新产业所经营的美国进口Lenstec 品牌人工晶 状体业务面临显著经营压力。一方面,2025 年国内白内障手术总量较2024 年有 所下降,市场整体需求回落;另一方面,市场竞品数量增加,尤其是国产晶体凭 借显著的成本和价格优势,对进口品牌产品形成更大的挑战,Lenstec 产品销售 单价与销量在2025 年度均呈持续下行态势,深圳新产业2025 年度的营业利润不 达预期。基于上述经营表现,结合2026 年上半年将启动人工晶状体产品第二轮 国家带量采购的产品降价预期,本公司管理层认为深圳新产业资产组存在减值迹 象。
(4)本次计提商誉减值准备的金额及计算过程
年末公司进行商誉减值测算时,首先确定资产组,然后选择相应方法测算不 包含商誉的资产组的可收回金额,将资产组的可收回金额与资产组的账面价值进 行比较,以确定资产组是否发生减值,再对包含商誉的资产组进行减值测试,将 资产组的可收回金额与资产组包括所分摊的商誉的账面价值进行比较,以确定商 誉是否发生减值。重要资产组商誉减值测试过程如下:
深圳新产业资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收 回金额,资产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定,分 预测期与稳定期,预测期为5 年,对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键 假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等,上述假设基于深圳 新产业以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。
本公司管理层聘请了洲蓝(上海)资产评估有限公司出具了洲蓝评报字[2026] 第015 号《深圳市新产业眼科新技术有限公司所涉及的以财务报告为目的的商誉 减值测试项目资产评估报告》,经测试,深圳新产业资产组的可收回金额小于包 含所分摊的商誉的资产组账面价值,2025 年末商誉存在减值,具体商誉减值测
试过程如下:
项目 商誉减值测试过程
资产组的可收回
本公司对该资产组可收回金额是根据资产组的预计未来现金流量
的现值来确定。预计未来现金流量来源为管理层批准的5 年期财务
金额
预算中的现金流量预测数据,五年以后的永续现金流量按照详细预
测期最后一年的水平,并结合长期通货膨胀率确定。计算现值的折
现率为16%,为反映相关资产组特定风险的税前折现率。
商誉减值测试结
以2025 年12 月31 日为商誉减值测试基准日,在上述假设条件成
立的前提下,本公司所持有的深圳新产业与商誉相关的资产组可收
果
回金额为人民币31,177.02 万元,本公司所持有的深圳新产业与商
誉相关的资产组账面价值为人民币10,785.92 万元,全部商誉的账
面余额为人民币43,268.84 万元,需计提归属于上市公司股东的商
誉减值准备人民币14,074.60 万元。
深圳新产业资产组可收回金额按预计未来现金流量的现值确定:
单位:万元,币种:人民币
预测期的
项目 账面价值 可收回金额 减值金额
稳定期的关键参
预测
(归属于
关键参数
期的
数
年限
上市公司
股东的部
分)
54,054.76 31,177.02 14,074.60 5 年 现金流量
根据牛津经济研
深圳
究院发布的长期
折现使用
新产
的税前折
通货膨胀率2%
业
现率为
确定
16%
1.2 对厦门南鹏光学有限公司(以下简称“厦门南鹏”)的商誉减值
(1)商誉的形成
2022 年1 月,昊海发展以7,000.00 万元现金对价,收购厦门南鹏光学有限 公司(“厦门南鹏”)51%的股权,根据收购日按合并成本与取得厦门南鹏可辨 认净资产公允价值的差额,确认商誉1,366.03 万元。
(2)商誉减值准备的历史计提情况
自完成收购厦门南鹏以来,本公司每个会计年度年末均严格按照《企业会计 准则第8 号-资产减值》的规定,无论是否存在减值迹象,均对因企业合并形成 的商誉结合与其相关的资产组进行减值测试。过往历年度减值测试结果显示,上 述包含厦门南鹏商誉的资产组的可收回金额均高于包含商誉的资产组账面价值, 不需要计提减值准备。
(3)本次计提商誉减值的主要原因
厦门南鹏主要从事独家代理亨泰光学股份有限公司(以下简称“亨泰光学”) 第一代角膜塑形镜产品在中国大陆地区的销售业务。2025 年8 月,本集团与亨 泰光学现有主要股东及利害关系人签署《终止合作协议》,约定厦门南鹏与亨泰 光学的独家经销协议也于2026 年1 月到期后不再续约。本集团将已收到的处置 款项与相关资产组账面价值的差额人民币1,034.68 万元确认为商誉减值损失。
2、无形资产、在建工程及其他资产减值准备
2025 年度,受到上述国内人工晶状体行业政策及市场环境变化影响,本公 司另一从事人工晶状体生产和销售的美国子公司Aaren Scientific Inc.(以下简称 “Aaren”)所持有的使用寿命不确定的无形资产--品牌亦出现减值迹象。经减 值测试,本集团对该项无形资产计提减值准备约2,498.07 万元。根据Aaren 的经 营状况,本集团亦对其在建工程和其他资产计提减值准备38.41 万元。
3、存货跌价准备
本集团根据存货会计准则的规定,按照成本与可变现净值孰低计量,于资产 负债表日对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。经测 试,2025 年度本集团合计计提存货跌价损失的净额为2,206.03 万元。
(二)信用减值损失
本集团以预期信用损失为基础,对应收账款、其他应收款及其他非流动资产 中的其他应收款项进行减值处理并确认坏账准备。经测试,2025 年度本集团计 提应收账款坏账准备净额为50.41 万元,其他应收款坏账准备净额为135.38 万元, 其他非流动资产坏账准备净额276.19 万元,信用减值损失净额合计为461.98 万 元。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提减值准备计入资产减值损失和信用减值损失科目,对本公司2025 年度合并报表利润总额的总影响净额为20,313.77 万元(不包含所得税影响)。 本次计提资产减值准备事项是公司基于会计谨慎性原则作出的合理判断,上述金 额已经过安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)的审计。
本次计提资产减值准备后的财务报表能客观、公允地反映本集团的资产价值、 财务状况及经营成果,使本公司的会计信息更具合理性,不存在操纵利润、损害 公司和股东利益的行为,符合《企业会计准则》及公司相关会计政策等的规定。
四、专项意见说明
(一)董事会审计委员会意见
本公司董事会审计委员会认为:本次计提资产减值准备是基于审慎性原则, 依据充分,符合《企业会计准则》和公司会计政策规定,符合本公司的实际情况, 能够更加公允地反映公司的资产价值、财务状况及经营成果。因此,同意本公司 本次计提资产减值准备。
(二)董事会意见
本公司董事会认为:本次计提资产减值准备后的财务报表能客观、公允地反 映公司的资产价值、财务状况及经营成果,使公司的会计信息更具合理性,不存 在操纵利润、损害公司和股东利益的行为,符合《企业会计准则》及公司相关会 计政策等的规定。因此,同意本公司本次计提资产减值准备。
特此公告。
上海昊海生物科技股份有限公司董事会
2026 年3 月21 日