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沈阳宏远电磁线股份有限公司

2025年度审计报告

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目 录

页 次

一、审计报告 1-6

二、财务报表 7-18

(一) 合并资产负债表 7-8

(二) 合并利润表 9

(三) 合并现金流量表 10

(四) 合并所有者权益变动表 11-12

(五) 母公司资产负债表 13-14

(六) 母公司利润表 15

(七) 母公司现金流量表 16

(八) 母公司所有者权益变动表 17-18

三、财务报表附注 19-108

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审 计 报 告

中汇会审[2026]6128号

沈阳宏远电磁线股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了沈阳宏远电磁线股份有限公司(以下简称宏远股份)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宏远股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏远股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

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计事项。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一) 收入确认

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四、其他信息

宏远股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估宏远股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宏远股份、终止运营或别无其他现实的选择。

宏远股份治理层(以下简称治理层)负责监督宏远股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的

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基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宏远股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宏远股份不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就宏远股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

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项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州 中国注册会计师：

报告日期：2026年4月15日

沈阳宏远电磁线股份有限公司

财务报表附注2025年度

一、公司基本情况

沈阳宏远电磁线股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身沈阳市宏远电磁线有限公司（2000年4月24日在沈阳市工商局登记设立），于2018年12月24日经沈阳市市场监督管理局批准，在沈阳市宏远电磁线有限公司的基础上整体变更设立，现持有统一社会信用代码为91210106720908375D的营业执照。公司注册地：沈阳经济技术开发区沈西三东路12号。法定代表人：杨绪清。公司现有注册资本为人民币12,732.9564万元，总股本为127,329,564股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股83,105,764股；无限售条件的流通股份A股44,223,800股。公司股票于2025年8月20日在北京证券交易所挂牌交易，股票代码920018。本公司初始设立时注册资本及实收资本为人民币50万，出资方式为设备，其中杨绪清出资人民币30万，占实收资本的60%；杨绪明出资人民币20万元，占实收资本的40%。经过历次增资及股权转让，截至2025年12月31日，本公司股本结构如下：

股东名称 股本（元）

股权比例(%)

杨立山 41,000,000.00

32.20

杨丽娜 22,060,000.00

17.33

沈阳宏远永昌投资管理中心（有限合伙）

5,468,800.00

4.30

沈阳宏远日新投资管理中心（有限合伙）

4,440,600.00

3.49

杨绪清 4,000,000.00

3.14

新疆特变电工集团有限公司 2,726,224.00

2.14

民生证券－兴业银行－民生证券宏远股份战略配售1号集合资产管理计划

1,363,140.00

1.07

上海雁丰投资管理有限公司－雁丰多空进取1号私募证券投资基金

495,000.00

0.39

上海晨耀私募基金管理有限公司－晨鸣10号私募证券投资基金

442,000.00

0.35

股东名称 股本（元）

股权比例(%)

湖南钧铖投资合伙企业（有限合伙）

230,000.00

0.18

中信证券股份有限公司做市专用证券账户

110,000.00

0.09

深圳市祥意私募证券基金管理有限公司－祥意恒盈价值7号私募证券投资基金

110,000.00

0.09

上海滦海啸阳私募基金管理有限公司－滦海啸阳红石榴十三号私募证券投资基金

110,000.00

0.09

冠亚投资控股有限公司－厦门冠亚创新壹期半导体投资合伙企业（有限合伙）

110,000.00

0.09

民生证券股份有限公司 110,000.00

0.09

广发证券股份有限公司 110,000.00

0.09

第一创业证券－兴业银行－第一创业富显9号精选定增集合资产管理计划

110,000.00

0.09

北京珺洲私募基金管理有限公司－珺洲如意1号私募证券投资基金

110,000.00

0.09

流通股 44,223,800.00

34.73

合 计 127,329,564.00

100.00

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设营销部、采购部、生产部、财务部、综合部等主要职能部门。本公司属电气机械和器材制造业。主要经营活动为：线材、加工制造；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。本公司主要产品为电磁线（换位导线、漆包线、纸包线等）。本财务报表及财务报表附注已于2026年4月15日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计

准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二) 持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收款项的坏账准备的确认标准和计提方法、固定资产折旧、无形资产摊销等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”、“主要会计政策和会计估计——公允价值”、“主要会计政策和会计估计——收入”和“主要会计政策和会计估计——政府补助”等相关说明。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

项 目 重要性标准重要的在建工程 在建工程金额100万以上的项目

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。1．同一控制下企业合并的会计处理参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。2．合并报表的编制方法本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务折算和外币报表的折算

1．外币交易业务对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

3．外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

(十) 金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他

类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止

确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分

金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发

生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。6．金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一) 公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑

市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二) 应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称 确定组合的依据银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的银行财务公司承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的财务公司商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业

(十三) 应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据组合名称 确定组合的依据账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合 应收本公司合并范围内公司款项

(十四) 应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据银行承兑汇票 承兑人为信用风险较低的银行

(十五) 其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取

的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称 确定组合的依据账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合 应收本公司合并范围内公司款项

(十六) 存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。外购原材料、库存商品的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的在产品、半成品、产成品、委托加工物资成本由采购成本和加工成本构成。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七) 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入

的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计

算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八) 固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量固定资产按照成本进行初始计量。3．固定资产的折旧方法固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年)

预计净残值率(%)

年折旧率(%)

房屋及建筑物 平均年限法 20.00-40.00

5.00

2.37-4.75

机器设备 平均年限法 5.00-10.00

5.00

9.50-19.00

运输工具 平均年限法 4.00-6.00

5.00

15.83-23.75

办公设备 平均年限法 3.00-10.00

5.00

9.50-31.67

厂房改造 平均年限法 5.00

5.00

19.00

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产

在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(十九) 在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3. 本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类 别 转为固定资产的标准和时点房屋建筑物

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程达到预定设计要求；

（3）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。需安装调试的机器设备

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过相关部门人员验收。

(二十) 借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十一) 无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，

则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目 预计使用寿命依据 期限(年)

土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50.00

软件使用权 预计受益期限 3.00

本公司无形资产均为使用寿命有限的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶

段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。公司将研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下简称试运行销售)的，按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的确认为相关资产。

(二十二) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十三) 长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十四) 合同负债

合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十五) 职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。2．离职后福利的会计处理方法离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。3．辞退福利的会计处理方法在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

(二十六) 收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

(1)销售商品

商品销售：国内销售在商品已经交付客户，客户接受商品的时候确认商品销售收入；

国外销售：FOB&CIF&CFR贸易结算方式下，在报关通过、已装船发货（取得货运单及提单）时确认收入；CPT&EXW贸易结算方式下，在公司收到客户委托的运输公司提供的提货委托书并将货物交给运输公司时确认收入。

(2)提供劳务

本公司提供的劳务主要为加工服务，在相关劳务实际提供后确认收入。

(二十七) 合同成本

1．合同成本的确认条件合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

(3)该成本预期能够收回。

2．与合同成本有关的资产的摊销

合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十八) 政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的

政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认

的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时

性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(三十) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取

得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。2．作为出租方租赁的会计处理方法在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十一) 套期会计

1．套期包括公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期。

2．对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：(1)套期关系仅由符合

条件的套期工具和被套期工具组成；(2)在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；

(3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，本公司认定套期关系符合套期有效性要求：(1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；(2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；(3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。本公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司进行套期关系再平衡。3．套期会计处理

(1) 现金流量套期

1)套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：①套期工具自套期开始的累计利得或损失；②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

2)被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

3) 其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

(三十二) 重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受

影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．金融工具的减值本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

2．非金融非流动资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

3．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

4．所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。5．公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十三) 主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。1．重要会计政策变更本期公司无会计政策变更事项。2．会计估计变更说明本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种 计税依据 税 率增值税

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

按3%、13%税率计缴。出口货物执行“免、抵、退”税政策，退税率为13%。

房产税

从价计征的，按房产原值一次减除一定比例后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

1.2%、12%

城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7%教育费附加 应缴流转税税额 3%

税 种 计税依据 税 率地方教育附加 应缴流转税税额 2%企业所得税 应纳税所得额 25%、16.5%、15%、8.25%[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称 所得税税率

本公司 15%

沈阳昌盛电气设备科技有限公司 25%

宏远电磁线香港有限公司

首港币200万元盈利，适用税率8.25%；超出港币

200万元盈利，适用16.5%

宏昌（苏州）新能源有限公司 25%

西安宏昌电磁线有限公司 25%

(二) 税收优惠及批文

1. 本公司2023年12月20日，被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局联合认定为高新技术企业，证书编号：GR202321002017。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，本公司自2023年1月1日起三个年度享受减按15%税率缴纳企业所得税的税收优惠政策。故本公司2025年度实际适用企业所得税税率为15%。

2.根据2012年5月25日财政部、国家税务总局发布的《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》，本公司出口货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

3.根据香港财政司公布的最新《2025-26年度财政预算案》，减免2024／2025课税年度百分之百的利得税，上限为1,500港元。

4. 财政部税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。故本公司自2023年1月1日起对当期增值税可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一) 货币资金

1．明细情况

项 目 期末数

期初数

银行存款 288,695,414.92

194,503,641.89

其他货币资金 439,212,602.23

236,809,526.63

合 计 727,908,017.15

431,313,168.52

其中：存放在境外的款项总额 128,827.36

133,191.28

2．其中受限制的货币资金明细如下：

项 目 期末数

期初数

票据/信用证保证金 392,914,089.94

225,295,151.92

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二) 交易性金融资产

项 目 期末数

期初数

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

54,195,536.46

31,600.00

其中：套期工具浮动盈亏 54,195,536.46

31,600.00

(三) 应收票据

1．明细情况种 类 期末数

期初数

银行承兑汇票 3,148,584.71

12,572,439.37

2．按坏账计提方法分类披露种 类

期末数账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例(%)

按组合计提坏账准备 3,314,299.70

100.00

165,714.99

5.00

3,148,584.71

其中：账龄组合 3,314,299.70

100.00

165,714.99

5.00

3,148,584.71

续上表：

种 类

期初数账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例(%)

按组合计提坏账准备 13,234,146.70

100.00

661,707.33

5.00

12,572,439.37

其中：账龄组合 13,234,146.70

100.00

661,707.33

5.00

12,572,439.37

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况种 类 期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转回

转销或核销

其他

按组合计提坏账准备

661,707.33

-495,992.34

-

-

-

165,714.99

4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项 目 期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑汇票 -

3,314,299.70

(四) 应收账款

1．按账龄披露账 龄 期末账面余额

期初账面余额

1年以内(含1年) 376,631,033.76

253,360,393.70

1-2年 562,981.18

-

合 计 377,194,014.94

253,360,393.70

2．按坏账计提方法分类披露种 类

期末数账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例(%)

按组合计提坏账准备

377,194,014.94

100.00

19,000,446.03

5.04

358,193,568.91

其中：账龄组合 377,194,014.94

100.00

19,000,446.03

5.04

358,193,568.91

续上表：

种 类

期初数账面余额 坏账准备 账面价值

金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

按组合计提坏账准备 253,360,393.70

100.00

12,668,019.68

5.00

240,692,374.02

其中：账龄组合 253,360,393.70

100.00

12,668,019.68

5.00

240,692,374.02

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项 目 账面余额

坏账准备

计提比例(%)

1年以内(含1年) 376,631,033.76

18,831,551.67

5.00

1-2年 562,981.18

168,894.36

30.00

小 计 377,194,014.94

19,000,446.03

5.04

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种 类 期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转回

转销或核销

其他

按组合计提坏账准备

12,668,019.68

6,332,426.35

-

-

-

19,000,446.03

4．按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款情况单位名称

应收账款期末账面

余额

账龄

占应收账款期末账面余额合计数的比例(%)

应收账款坏账准备

期末数

客户H 52,382,600.12

1年以内

13.89

2,619,130.01

客户I 42,742,041.00

1年以内

11.33

2,137,102.05

客户K 40,221,047.88

1年以内

10.66

2,011,052.39

客户J 29,479,929.76

1年以内

7.82

1,473,996.49

客户D 22,780,945.63

1年以内

6.04

1,139,047.28

小 计 187,606,564.39

-

49.74

9,380,328.22

5．期末外币应收账款情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(五) 应收款项融资

1．明细情况项 目 期末数

期初数

信用评级较高的银行承兑汇票 287,860,134.26

12,939,197.09

2．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项 目 期末终止确认金额

信用评级较高的银行承兑汇票 449,255,621.15

3．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况项 目 期初数

本期成本变动

本期公允价值变动

期末数

信用评级较高的银行承兑汇票

12,939,197.09

278,070,611.71

-3,149,674.54

287,860,134.26

续上表：

项 目 期初成本

期末成本

累计公允价值变动

累计在其他综合收益中确认的损失准备

信用评级较高的银行承兑汇票

13,156,000.00

291,226,611.71

-3,366,477.45

-

(六) 预付款项

1．账龄分析账 龄

期末数 期初数金额

比例(%)

金额

比例(%)

1年以内 27,760,896.22

100.00

8,744,401.73

100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称 期末数

占预付款项期末合计数的比例(%)

供应商Q 9,882,326.43

35.60

供应商L 9,851,684.88

35.49

供应商M 6,100,000.00

21.97

供应商O 427,573.98

1.54

四川材迹科技有限公司 552,239.22

1.99

小 计 26,813,824.51

96.59

(七) 其他应收款

1．明细情况项 目

期末数 期初数账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

其他应收款

62,887,235.70

3,182,261.78

59,704,973.92

34,208,044.66

1,738,552.24

32,469,492.42

2．其他应收款

(1)按性质分类情况

款项性质 期末账面余额

期初账面余额

押金保证金 62,574,875.00

33,964,082.57

其他零星款项 312,360.70

243,962.09

小 计 62,887,235.70

34,208,044.66

(2)按账龄披露

账 龄 期末账面余额

期初账面余额

1年以内(含1年) 62,842,035.70

34,159,844.66

1-2年 -

25,200.00

2-3年 25,200.00

-

3年以上 20,000.00

23,000.00

小 计 62,887,235.70

34,208,044.66

(3)按坏账计提方法分类披露

种 类

期末数账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例(%)

按组合计提坏账准备 62,887,235.70

100.00

3,182,261.78

5.06

59,704,973.92

其中：账龄组合 62,887,235.70

100.00

3,182,261.78

5.06

59,704,973.92

续上表：

种 类

期初数账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

计提比例(%)

按组合计提坏账准备 34,208,044.66

100.00

1,738,552.24

5.08

32,469,492.42

其中：账龄组合 34,208,044.66

100.00

1,738,552.24

5.08

32,469,492.42

1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合计提项目：账龄组合

项 目 账面余额

坏账准备

计提比例(%)

1年以内(含1年) 62,842,035.70

3,142,101.78

5.00

2-3年 25,200.00

20,160.00

80.00

项 目 账面余额

坏账准备

计提比例(%)

3年以上 20,000.00

20,000.00

100.00

小 计 62,887,235.70

3,182,261.78

5.06

2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

小 计

未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2025年1月1日余额 1,738,552.24

-

-

1,738,552.24

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段 -

-

-

-

--转入第三阶段 -

-

-

-

--转回第二阶段 -

-

-

-

--转回第一阶段 -

-

-

-

本期计提 1,443,709.54

-

-

1,443,709.54

本期转回 -

-

-

-

本期转销 -

-

-

-

本期核销 -

-

-

-

其他变动 -

-

-

-

2025年12月31日余额 3,182,261.78

-

-

3,182,261.78

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况

种 类 期初数

本期变动金额

期末数

计提

收回或转回

转销或核销

其他

按组合计提坏账准备

1,738,552.24

1,443,709.54

-

-

-

3,182,261.78

(5)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况单位名称

款项的性质

期末账面余额

账龄

占其他应收款期末账面余额合计数的比例(%)

坏账准备期末

数

供应商R 保证金 56,525,355.00

1年以内 89.88

2,826,267.75

客户A

履约保证金

3,000,000.00

1年以内 4.77

150,000.00

客户E

履约保证金

2,000,000.00

1年以内 3.18

100,000.00

客户B

履约保证金

1,000,000.00

1年以内 1.59

50,000.00

单位名称

款项的性质

期末账面余额

账龄

占其他应收款期末账面

余额合计数的比例(%)

坏账准备期末

数

北京泰格文和国际商务咨询有限责任公司

备用金 60,000.00

1年以内 0.10

3,000.00

小 计 62,585,355.00

99.52

3,129,267.75

(八) 存货

项 目

期末数 期初数账面余额

存货跌价准

备

账面价值

账面余额

存货跌价准

备

账面价值

在途物资

-

-

-

2,518,085.54

-

2,518,085.54

原材料 104,976,424.99

-

104,976,424.99

111,748,632.37

-

111,748,632.37

在产品 122,538,317.69

-

122,538,317.69

89,830,648.05

-

89,830,648.05

库存商品

159,580,858.96

-

159,580,858.96

108,556,608.48

-

108,556,608.48

发出商品

56,745,087.05

-

56,745,087.05

61,681,483.52

-

61,681,483.52

低值易耗品

536,783.50

-

536,783.50

74,678.34

-

74,678.34

合 计 444,377,472.19

-

444,377,472.19

374,410,136.30

-

374,410,136.30

(九) 其他流动资产

项 目 期末数

期初数

增值税留抵税额 41,398,183.70

37,261,429.35

预缴企业所得税 -

30,267.13

待摊费用 -

385,659.19

IPO中介机构费用 -

1,987,471.71

合 计 41,398,183.70

39,664,827.38

(十) 固定资产

1．明细情况项 目 期末数

期初数

固定资产 148,468,690.65

132,525,395.77

2．固定资产

(1)明细情况

项 目 房屋及建筑物

机器设备

运输工具

办公设备

厂房改造

合 计

(1)账面

原值

1)期初数

114,316,527.59

131,445,046.76

11,206,312.73

14,084,578.72

12,129,656.16

283,182,121.96

2)本期增

加

10,177,509.69

27,235,652.68

103,097.35

198,234.92

2,631,356.89

40,345,851.53

①购置 -

371,649.56

-

32,920.76

311,726.33

716,296.65

②在建工

程转入

10,177,509.69

26,864,003.12

103,097.35

165,314.16

2,319,630.56

39,629,554.88

3)本期减

少

-

22,809,944.08

804,702.58

-

-

23,614,646.66

①处置或

报废

-

11,238,246.05

804,702.58

-

-

12,042,948.63

②转入在

建工程

-

11,571,698.03

-

-

-

11,571,698.03

4)期末数

124,494,037.28

135,870,755.36

10,504,707.50

14,282,813.64

14,761,013.05

299,913,326.83

(2)累计

折旧

1)期初数

61,229,174.80

67,806,183.72

10,095,020.27

9,763,427.05

1,638,505.09

150,532,310.93

2)本期增

加

5,252,981.52

12,772,599.54

218,004.60

776,626.45

2,608,023.38

21,628,235.49

①计提 5,252,981.52

12,772,599.54

218,004.60

776,626.45

2,608,023.38

21,628,235.49

3)本期减

少

-

20,084,458.49

755,867.01

-

-

20,840,325.50

①处置或

报废

-

10,446,465.95

755,867.01

-

-

11,202,332.96

②转入在

建工程

-

9,637,992.54

-

-

-

9,637,992.54

4)期末数

66,482,156.32

60,494,324.77

9,557,157.86

10,540,053.50

4,246,528.47

151,320,220.92

(3)减值

准备

1)期初数

-

124,415.26

-

-

-

124,415.26

2)本期增

加

-

-

-

-

-

-

3)本期减

少

-

-

-

-

-

-

4)期末数

-

124,415.26

-

-

-

124,415.26

(4)账面

价值

1)期末账

面价值

58,011,880.96

75,252,015.33

947,549.64

3,742,760.14

10,514,484.58

148,468,690.65

2)期初账

面价值

53,087,352.79

63,514,447.78

1,111,292.46

4,321,151.67

10,491,151.07

132,525,395.77

(2)固定资产减值测试情况说明

本期未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)暂时闲置的固定资产

类 别 账面原值

累计折旧

减值准备

账面价值

备注机器设备 614,693.48

490,278.22

124,415.26

-

暂时封存，以备

后用

(4)期末无经营租赁租出的固定资产。

(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明

项 目 账面价值

未办妥产权证书原因房屋建筑物 221,392.05

尚未办理

(十一) 在建工程

1．明细情况项 目

期末数 期初数账面余额

减值准

备

账面价值

账面余额

减值准

备

账面价值

在建工程

28,649,889.26

-

28,649,889.26

19,849,530.18

-

19,849,530.18

2．在建工程

(1)明细情况

工程名称

期末数 期初数账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

新建生产设备工程

21,044,695.69

-

21,044,695.69

6,212,382.12

-

6,212,382.12

车间装修改造工程

5,530,857.28

-

5,530,857.28

-

-

-

新能源自动化车间工程

2,074,336.29

-

2,074,336.29

2,074,336.29

-

2,074,336.29

新建4号/1A厂房工程

-

-

-

8,882,393.70

-

8,882,393.70

软件及通信工程

-

-

-

2,680,418.07

-

2,680,418.07

小 计 28,649,889.26

-

28,649,889.26

19,849,530.18

-

19,849,530.18

(2)在建工程增减变动情况

工程名称

预算数

期初数

本期增加

本期转入

固定资产

本期其他减少

期末数

新建生产设备工程

76,163,907.38

6,212,382.12

44,103,819.20

25,198,709.14

4,072,796.49

21,044,695.69

车间装修改造工程

18,376,000.00

-

5,530,857.28

-

-

5,530,857.28

新能源自动化车间

2,500,000.00

2,074,336.29

-

-

-

2,074,336.29

工程名称

预算数

期初数

本期增加

本期转入

固定资产

本期其他减少

期末数

工程新建4号/1A厂房工程

204,401,400.00

8,882,393.70

1,295,115.99

10,177,509.69

-

-

软件及通信工程

6,151,794.00

2,680,418.07

480,796.64

2,319,630.56

841,584.15

-

机器设备改良工程

2,000,000.00

-

1,933,705.49

1,933,705.49

-

-

小 计 309,593,101.38

19,849,530.18

53,344,294.60

39,629,554.88

4,914,380.64

28,649,889.26

续上表：

工程名称

工程累计投入占预算比例(%)

工程进度(%)

利息资本化

累计金额

其中：本期利

息资本化金

额

本期利息资本化率(%)

资金来源新建生产设备工程 66.06

66.06

-

-

-

募股资

金、自筹车间装修改造工程 30.10

30.10

-

-

-

募股资

金、自筹新能源自动化车间工程

93.76

93.76

-

-

-

自筹新建4号/1A厂房工程

4.98

4.98

-

-

-

募股资

金、自筹软件及通信工程 51.39

51.39

-

-

-

募股资

金、自筹机器设备改良工程 100.00

100.00

-

-

-

自筹小 计 -

-

-

-

-

(3)在建工程减值测试情况说明

期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末无用于借款抵押的在建工程。

(十二) 使用权资产

项 目 房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数 2,311,273.64

2)本期增加 -

3)本期减少 2,311,273.64

①处置 2,311,273.64

4)期末数 -

(2)累计折旧

项 目 房屋及建筑物

1)期初数 558,685.98

2)本期增加 1,752,587.66

①计提 1,752,587.66

3)本期减少 2,311,273.64

①处置 2,311,273.64

4)期末数 -

(3)账面价值

1)期末账面价值 -

2)期初账面价值 1,752,587.66

(十三) 无形资产

1．明细情况

项 目 土地使用权

软件使用权

合 计

(1)账面原值

1)期初数 43,476,126.46

4,979,053.06

48,455,179.52

2)本期增加 -

4,914,380.64

4,914,380.64

①在建工程转

入

-

4,914,380.64

4,914,380.64

3)本期减少 -

-

-

4)期末数 43,476,126.46

9,893,433.70

53,369,560.16

(2)累计摊销

1)期初数 13,652,054.11

1,458,364.32

15,110,418.43

2)本期增加 872,577.96

1,026,543.28

1,899,121.24

①计提 872,577.96

1,026,543.28

1,899,121.24

3)本期减少 -

-

-

4)期末数 14,524,632.07

2,484,907.60

17,009,539.67

(3)账面价值

1)期末账面价

值

28,951,494.39

7,408,526.10

36,360,020.49

2)期初账面价

值

29,824,072.35

3,520,688.74

33,344,761.09

2．无形资产减值测试情况说明期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。3．未办妥权证的土地使用权情况说明期末无未办妥权证的无形资产。

(十四) 长期待摊费用

项 目 期初数

本期增加

本期摊销

其他减少

期末数

域名注册费 253,939.93

-

29,021.64

-

224,918.29

采暖入网费 146,534.15

-

76,452.60

-

70,081.55

合 计 400,474.08

-

105,474.24

-

294,999.84

(十五) 递延所得税资产/递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产

项 目

期末数 期初数可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产

坏账准备 22,348,422.80

3,818,279.08

15,068,279.25

2,428,111.73

政府补助 3,974,416.72

990,401.85

5,643,425.48

1,281,891.18

应收款项融资公允价值变动

3,366,477.45

504,971.62

216,802.91

32,520.43

计入损益的公允价值变动（减少）

263,550.00

65,887.50

88,400.00

13,260.00

固定资产减值准备 124,415.26

18,662.29

124,415.26

18,662.29

租赁负债 -

-

1,745,198.79

436,299.70

可弥补亏损 -

-

840,313.81

210,078.45

计入其他综合收益的公允价值变动（减少）

-

-

4,033,750.00

605,617.50

合 计 30,077,282.23

5,398,202.34

27,760,585.50

5,026,441.28

2．未经抵销的递延所得税负债项 目

期末数 期初数应纳税暂时性差

异

递延所得税负债

应纳税暂时性差

异

递延所得税负债

计入其他综合收益的公允价值变动(增加)

53,597,500.00

8,159,880.00

-

-

固定资产折旧加计扣除 2,122,632.57

318,394.89

2,943,448.76

441,517.31

项 目

期末数 期初数应纳税暂时性差

异

递延所得税负债

应纳税暂时性差

异

递延所得税负债

计入损益的公允价值变动（增加）

861,586.46

129,237.97

37,150.00

9,287.50

使用权资产 -

-

1,752,587.66

438,146.92

合 计 56,581,719.03

8,607,512.86

4,733,186.42

888,951.73

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项 目

期末数 期初数递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后的递延所得税资产或负债余额

递延所得税资产 3,327,527.04

2,070,675.30

885,481.86

4,140,959.42

递延所得税负债 3,327,527.04

5,279,985.82

885,481.86

3,469.87

4．未确认递延所得税资产明细项 目 期末数

期初数

可抵扣亏损 370,459.53

232,350.66

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

（1）宏远电磁线香港有限公司系位于香港特别行政区的公司，可弥补亏损无到期期限，截止2025年12月31日，宏远电磁线香港有限公司的可抵扣亏损金额为10,108.64元(2024年12月31日：5,744.72元)。

（2）部分未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年 份 期末数

期初数

备注2028 77,608.17

77,608.17

宏昌（苏州）2029 148,997.77

148,997.77

宏昌（苏州）2030 133,744.95

-

宏昌（苏州）小 计 360,350.89

226,605.94

(十六) 其他非流动资产

项 目

期末数 期初数账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

预付设备款 10,425,885.76

-

10,425,885.76

3,941,285.76

-

3,941,285.76

(十七) 短期借款

借款类别 期末数

期初数

保证借款 102,601,490.28

133,154,658.35

信用借款 10,008,555.55

-

质押借款 -

100,380,000.00

未终止确认的票据贴现 -

6,000,000.00

合 计 112,610,045.83

239,534,658.35

(十八) 交易性金融负债

项 目 期末数

期初数

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

-

4,116,600.00

其中：套期工具浮动盈亏 -

4,116,600.00

(十九) 应付票据

票据种类 期末数

期初数

银行承兑汇票 801,478,623.00

371,331,561.13

(二十) 应付账款

1．明细情况账 龄 期末数

期初数

1年以内 17,926,955.27

22,858,356.38

1-2年 209,146.00

258,750.00

2-3年 180,000.00

138,831.15

3年以上 181,750.67

91,278.90

合 计 18,497,851.94

23,347,216.43

2．账龄超过1 年的大额应付账款情况的说明

期末无账龄超过1年的大额应付账款。

(二十一) 合同负债

1．明细情况项 目 期末数

期初数

预收货款 165,321,105.43

1,517,101.50

2．账龄超过1年的重要合同负债未结转原因的说明

期末无账龄超过1年的重要合同负债。

(二十二) 应付职工薪酬

1．明细情况项 目 期初数

本期增加

本期减少

期末数

(1)短期薪酬 4,851,660.92

77,361,226.75

76,699,334.41

5,513,553.26

(2)离职后福利—设定提存计划 -

8,581,954.47

8,581,954.47

-

合 计 4,851,660.92

85,943,181.22

85,281,288.88

5,513,553.26

2．短期薪酬

项 目 期初数

本期增加

本期减少

期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴

4,851,660.92

63,252,427.60

62,590,535.26

5,513,553.26

(2)职工福利费 -

2,339,187.13

2,339,187.13

-

(3)社会保险费 -

5,199,879.26

5,199,879.26

-

其中：医疗保险费 -

4,459,661.75

4,459,661.75

-

工伤保险费 -

549,615.28

549,615.28

-

生育保险费 -

190,602.23

190,602.23

-

(4)住房公积金 -

5,529,508.76

5,529,508.76

-

(5)工会经费和职工教育经费

-

1,040,224.00

1,040,224.00

-

小 计 4,851,660.92

77,361,226.75

76,699,334.41

5,513,553.26

3．设定提存计划项 目 期初数

本期增加

本期减少

期末数

(1)基本养老保险 -

8,304,550.72

8,304,550.72

-

(2)失业保险费 -

277,403.75

277,403.75

-

小 计 -

8,581,954.47

8,581,954.47

-

(二十三) 应交税费

项 目 期末数

期初数

企业所得税 4,673,903.11

4,045,889.55

印花税 438,803.14

436,308.64

代扣代缴个人所得税 333,542.05

256,022.48

土地使用税 41,866.94

41,866.94

房产税 30,399.75

21,750.21

其他 8,686.89

566,743.48

合 计 5,527,201.88

5,368,581.30

(二十四) 其他应付款

1．明细情况项 目 期末数

期初数

应付股利 143.74

-

其他应付款 91,216,737.48

54,732,987.94

合 计 91,216,881.22

54,732,987.94

2．应付股利项 目 期末数

期初数

普通股股利 143.74

-

3．其他应付款

(1)明细情况

项 目 期末数

期初数

保险费 -

478,755.90

保证金 89,733,364.00

52,653,660.00

其他应付暂估款 1,483,373.48

1,600,572.04

小 计 91,216,737.48

54,732,987.94

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明

期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十五) 一年内到期的非流动负债

1．明细情况

项 目 期末数

期初数

一年内到期的长期借款 4,022,000.00

50,078,750.00

一年内到期的租赁负债 -

1,745,198.79

合 计 4,022,000.00

51,823,948.79

2．一年内到期的长期借款借款类别 期末数

期初数

信用借款 4,022,000.00

-

保证借款 -

50,078,750.00

小 计 4,022,000.00

50,078,750.00

(二十六) 其他流动负债

项目及内容 期末数

期初数

待转销项税额 21,417,761.93

54,658.17

不满足终止确认条件的已背书未到期票据

3,314,299.70

6,042,408.82

合 计 24,732,061.63

6,097,066.99

(二十七) 长期借款

借款类别 期末数

期初数

信用借款 12,000,000.00

20,000,000.00

(二十八) 递延收益

1．明细情况

项 目 期初数

本期增加

本期减少

期末数

形成原因政府补助-与资产相关

21,502,201.75

-

1,861,462.90

19,640,738.85

项目补贴政府补助-与收益相关

1,228,068.56

8,335,392.81

9,563,461.37

-

项目补贴合 计 22,730,270.31

8,335,392.81

11,424,924.27

19,640,738.85

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(二十九) 股本

1．明细情况项 目 期初数

本次变动增减(+、-)

期末数

发行新股

送股

公积金转股

其他

小计

股份总数

92,045,468.00

35,284,096.00

-

-

-

35,284,096.00

127,329,564.00

2．本期股权变动情况说明

根据公司于2024年3月22日召开的2024年第一次临时股东大会会议决议和中国证券监督管理委员会于2025年5月20日下发的《关于同意沈阳宏远电磁线股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》(证监许可[2025]1416号)，公司于2025年8月、2025年9月公开发行股份数量合计为35,284,096股（含超额配售选择权4,602,273股），每股面值人民币1元，增加股本人民币35,284,096.00元。股本新增情况已经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）于2025年8月13日出具的中汇会验[2025]10416号验资报告、2025年9月19日出具的中汇会验[2025]10834号验资报告验证。

(三十) 资本公积

1．明细情况

项 目 期初数

本期增加

本期减少

期末数

股本溢价 136,057,926.68

245,433,094.11

-

381,491,020.79

其他资本公积-股权激励

6,382,944.52

-

-

6,382,944.52

合 计 142,440,871.20

245,433,094.11

-

387,873,965.31

2．资本公积增减变动原因及依据说明

根据公司于2024年3月22日召开的2024年第一次临时股东大会会议决议和中国证券监督管理委员会于2025年5月20日下发的《关于同意沈阳宏远电磁线股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》(证监许可[2025]1416号)，公司于2025年8月、2025年9月公开发行股份数量合计为35,284,096股（含超额配售选择权4,602,273股），每股面值人民币1元，发行价格人民币9.17元/股，募集资金合计人民币323,555,160.32元。上述募集资金扣除承销保荐费用以及公司累计发生的其他相关发行费用共计42,837,970.21元（不含增值税）后，募集资金净额为人民币280,717,190.11元，其中增加股本为人民币35,284,096.00元，增加资本公积为人民币245,433,094.11元。

(三十一) 其他综合收益

项 目 期初数

本期变动额

期末数

本期所得税前发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

减：所得税费

用

税后归属于母公司

税后归属于少数股东

(1)不

能重分类进损益的其他综合收益

-

-

-

-

-

-

-

-

(2)将

重分类进损益的其他综合收益

-3,611,166.22

50,231,022.55

-4,250,552.91

-

8,293,046.32

45,916,706.64

271,822.50

42,305,540.42

1)应收

款项融资公允价值变动

-184,282.47

-3,366,477.45

-216,802.91

-

-472,451.18

-2,677,223.36

-

-2,861,505.83

2)现金

流量套期储备

-3,426,883.75

53,597,500.00

-4,033,750.00

-

8,765,497.50

48,593,930.00

271,822.50

45,167,046.25

合 计-3,611,166.22

50,231,022.55

-4,250,552.91

-

8,293,046.32

45,916,706.64

271,822.50

42,305,540.42

(三十二) 专项储备

项 目 期初数

本期增加

本期减少

期末数

安全生产费 -

2,637,409.97

2,637,409.97

-

(三十三) 盈余公积

1．明细情况项 目 期初数

本期增加

本期减少

期末数

法定盈余公积 28,983,650.83

9,409,869.56

-

38,393,520.39

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

公司根据当期母公司净利润或弥补累计亏损后的可分配利润的10%计提法定盈余公积。

(三十四) 未分配利润

1．明细情况

项 目 本期数

上年数

上年年末数 280,150,367.05

187,976,147.56

加：年初未分配利润调整 -

-

调整后本年年初数 280,150,367.05

187,976,147.56

加：本期归属于母公司所有者的净利润

106,367,274.57

101,301,748.05

减：提取法定盈余公积 9,409,869.56

9,127,528.56

应付普通股股利 12,732,956.40

-

期末未分配利润 364,374,815.66

280,150,367.05

2．利润分配情况说明根据公司2025年11月20日召开的2025年第五次临时股东会审议通过的《关于公司2025年第三季度权益分派预案的议案》，以2025年9月30日的总股本127,329,564股为基数，每10股派发现金股利1元(含税)，合计派发现金股利12,732,956.40元。

(三十五) 营业收入/营业成本

1．明细情况

项 目

本期数 上年数收 入

成 本

收 入

成 本

主营业务 2,700,384,470.43

2,507,513,938.92

2,068,687,582.49

1,904,408,705.36

其他业务 2,345,807.71

2,023,698.96

3,752,602.18

2,810,742.90

合 计 2,702,730,278.14

2,509,537,637.88

2,072,440,184.67

1,907,219,448.26

2．主营业务收入、主营业务成本的分解信息合同分类

本期数 上年数营业收入

营业成本

营业收入

营业成本

按业务类型分类

换位导线 2,110,666,965.54

1,956,428,489.88

1,633,826,558.68

1,492,504,382.74

漆包线 67,532,215.17

65,758,477.72

36,544,550.20

35,485,357.96

漆包纸包线 16,805,153.61

14,646,870.92

13,639,255.78

12,218,288.71

纸包线 505,380,136.11

470,680,100.40

384,677,217.83

364,200,675.95

合 计 2,700,384,470.43

2,507,513,938.92

2,068,687,582.49

1,904,408,705.36

合同分类

本期数 上年数营业收入

营业成本

营业收入

营业成本

按经营地区分类

国内 1,893,324,327.20

1,764,205,376.51

1,569,814,169.96

1,440,811,715.14

国外 807,060,143.23

743,308,562.41

498,873,412.53

463,596,990.22

合 计 2,700,384,470.43

2,507,513,938.92

2,068,687,582.49

1,904,408,705.36

(三十六) 税金及附加

项 目 本期数

上年数

印花税 1,869,177.43

1,494,777.51

房产税 1,281,760.50

1,185,067.19

土地使用税 902,708.16

902,709.41

城市维护建设税 676,842.50

1,404,084.89

教育费附加 290,075.35

601,750.66

地方教育附加 193,383.57

401,167.13

其他 199,344.86

166,161.46

合 计 5,413,292.37

6,155,718.25

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十七) 销售费用

项 目 本期数

上年数

工资薪金及福利 6,889,530.73

5,164,014.36

业务招待费 3,705,638.99

2,706,534.91

差旅费 3,342,442.75

1,941,764.77

佣金 3,314,273.13

1,545,186.62

广告费 2,209,751.73

43,860.00

进出口费用 650,283.94

79,428.16

其他 64,447.45

512,620.23

合 计 20,176,368.72

11,993,409.05

(三十八) 管理费用

项 目 本期数

上年数

工资薪金及福利 17,067,145.43

15,108,726.98

业务招待费 4,488,307.15

3,260,985.92

折旧与摊销 4,214,110.08

3,327,561.63

机构服务费 3,440,307.30

2,377,348.33

办公及服务费 3,240,699.37

2,133,656.65

车辆使用费 1,388,865.00

1,197,318.54

租赁费 576,295.18

571,168.73

修理费 573,946.14

1,053,969.80

保险费 569,793.12

1,449,331.78

其他 2,874,968.82

3,168,797.28

合 计 38,434,437.59

33,648,865.64

(三十九) 研发费用

项 目 本期数

上年数

职工薪酬 5,976,929.22

4,896,538.50

直接材料 855,397.80

672,832.62

电费 185,268.93

56,238.83

折旧与摊销 204,895.02

150,687.78

其他 10,660.38

2,081.47

合 计 7,233,151.35

5,778,379.20

注：本公司当期研发费用不存在资本化的情况，均在发生时进行费用化。

(四十) 财务费用

项 目 本期数

上年数

利息费用 11,555,911.71

7,691,710.73

其中：租赁负债利息费用 24,086.93

18,609.32

减：利息收入 2,430,702.12

1,936,319.35

项 目 本期数

上年数

减：财政贴息 3,807,965.00

-

汇兑损益(损失以“-”号填列) 1,821,132.42

-4,964,614.08

手续费支出 2,441,898.52

1,522,682.30

合 计 9,580,275.53

2,313,459.60

(四十一) 其他收益

项 目 本期数

上年数

增值税进项税加计抵减 10,018,080.21

15,092,573.89

政府补助 10,004,401.57

8,913,224.51

个税手续费返还

17,903.15

18,177.34

合 计 20,040,384.93

24,023,975.74

(四十二) 投资收益

项 目 本期数

上年数

交易性金融资产持有期间取得的投资收益(损失以“-”号填列)

208,703.34

269,559.62

处置应收款项融资产生的投资收益(损失以“-”号填列)

-

-9,311,402.52

合 计 208,703.34

-9,041,842.90

(四十三) 公允价值变动收益

项 目 本期数

上年数

交易性金融资产(损失以“-”号填列) 560,886.46

28,750.00

其中：套期工具产生的公允价值变动收益 560,886.46

28,750.00

交易性金融负债(损失以“-”号填列) 88,400.00

-88,400.00

其中：套期工具产生的公允价值变动收益 88,400.00

-88,400.00

合 计 649,286.46

-59,650.00

(四十四) 信用减值损失

项 目 本期数

上年数

项 目 本期数

上年数

应收票据坏账损失(损失以“-”号填列)

495,992.34

1,594,012.25

应收账款坏账损失(损失以“-”号填列)

-6,332,426.35

-4,264,597.89

其他应收款坏账损失(损失以“-”号填列)

-1,443,709.54

-1,374,536.82

合 计 -7,280,143.55

-4,045,122.46

(四十五) 资产处置收益

项 目 本期数

上年数

处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益(损失以“-”号填列)

-598,679.85

-100,693.55

其中：固定资产 -598,679.85

-100,693.55

(四十六) 营业外收入

项 目 本期数

上年数

计入本期非经常性损

益的金额

政府补助 1,420,522.70

3,420,522.71

1,420,522.70

(四十七) 营业外支出

项 目 本期数

上年数

计入本期非经常性损益

的金额

罚款、滞纳金支出 414.85

1,275.68

414.85

捐赠支出 -

20,000.00

-

合 计 414.85

21,275.68

414.85

(四十八) 所得税费用

1．明细情况项 目 本期数

上年数

本期所得税费用 20,273,810.28

17,133,506.68

递延所得税费用 -946,246.25

741,998.65

合 计 19,327,564.03

17,875,505.33

2．会计利润与所得税费用调整过程

项 目 本期数

利润总额 126,794,773.88

按适用税率计算的所得税费用 19,019,216.08

子公司适用不同税率的影响 1,701,970.95

免税收入的影响 -213,078.41

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 497,656.16

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 33,796.26

研发费用加计扣除 -1,394,201.53

残疾员工工资加计扣除 -317,795.48

所得税费用 19,327,564.03

(四十九) 其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(五十) 合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项 目 本期数

上年数

受限资金 620,785,301.04

415,376,579.89

押金保证金 123,697,446.57

76,764,487.43

政府补助收入 12,143,357.81

11,700,352.87

利息收入 2,430,702.12

1,936,319.35

其他 501,521.94

709,777.69

合 计 759,558,329.48

506,487,517.23

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项 目 本期数

上年数

受限资金 788,404,239.06

475,066,186.62

押金保证金 115,228,535.00

51,707,731.04

经营性费用 37,459,878.61

23,046,892.05

项 目 本期数

上年数

受限资金 788,404,239.06

475,066,186.62

押金保证金 115,228,535.00

51,707,731.04

其他 551,538.47

466,486.86

合 计 941,644,191.14

550,287,296.57

2．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期数

上年数

票据贴现收到的现金 -

116,700,140.00

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目 本期数

上年数

租赁负债付款额 1,769,285.72

516,962.10

偿付集团内票据融资敞口 -

37,000,000.00

发行费用 14,850,498.51

-

合 计 16,619,784.23

37,516,962.10

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况

项 目 期初数

本期增加 本期减少

期末数

现金变动

非现金变动

现金变动

非现金变动

短期借款

239,534,658.35

112,500,000.00

4,368,777.75

137,412,195.81

106,381,194.46

112,610,045.83

租赁负债

1,745,198.79

-

24,086.93

1,769,285.72

-

-

长期借款

70,078,750.00

-

2,450,022.73

56,506,772.73

-

16,022,000.00

合 计 311,358,607.14

112,500,000.00

6,842,887.41

195,688,254.26

106,381,194.46

128,632,045.83

(五十一) 现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料项 目 本期数

上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 107,467,209.85

101,631,313.20

加：信用减值损失 7,280,143.55

4,045,122.46

项 目 本期数

上年数

固定资产折旧 21,628,235.49

16,410,744.34

使用权资产折旧 1,752,587.66

524,246.24

无形资产摊销 1,899,121.24

1,365,019.61

长期待摊费用摊销 105,474.24

105,474.24

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

(收益以“－”号填列)

598,679.85

100,693.55

公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -649,286.46

59,650.00

财务费用(收益以“－”号填列) 4,491,983.65

4,087,294.80

投资损失(收益以“－”号填列) -208,703.34

9,041,842.90

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -504,927.37

836,504.46

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -441,318.87

-94,505.81

存货的减少(增加以“－”号填列) -69,967,335.89

-129,029,353.11

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -612,704,646.96

-133,063,471.32

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 539,535,363.43

154,669,030.54

其他 -

-2,133,394.35

经营活动产生的现金流量净额 282,580.07

28,556,211.75

(2)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数 334,993,927.21

206,018,016.60

减：现金的期初数 206,018,016.60

100,356,566.29

加：现金等价物的期末数 -

减：现金等价物的期初数 -

现金及现金等价物净增加额 128,975,910.61

105,661,450.31

2．现金和现金等价物项 目 期末数

期初数

(1)现金 334,993,927.21

206,018,016.60

其中：库存现金 -

-

可随时用于支付的银行存款 288,695,414.92

194,503,641.89

可随时用于支付的其他货币资金 46,298,512.29

11,514,374.71

(2)现金等价物 -

-

项 目 期末数

期初数

其中：三个月内到期的债券投资 -

-

(3)期末现金及现金等价物 334,993,927.21

206,018,016.60

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

-

-

[注]现金流量表补充资料的说明：

2025年度现金流量表中现金期末数为334,993,927.21元，2025年12月31日资产负债表中货币资金期末数为727,908,017.15元，差额392,914,089.94元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金、信用证保证金392,914,089.94元。

(五十二) 所有权或使用权受到限制的资产

项 目

期末数账面余额

账面价值

受限类型 受限情况货币资金 392,914,089.94

392,914,089.94

质押

票据及信用证保证金应收票据 3,314,299.70

3,148,584.71

已背书

未终止确认的已背书未到期票据其他应收款 56,525,355.00

53,699,087.25

期货保证金 期货保证金固定资产 44,525,727.88

30,275,480.49

抵押 最高额抵押无形资产 10,031,988.09

7,101,323.49

抵押 最高额抵押合 计 507,311,460.61

487,138,565.88

续上表：

项 目

期初数账面余额

账面价值

受限类型 受限情况货币资金 225,295,151.92

225,295,151.92

质押

票据及信用证保证金应收票据 12,042,408.82

12,042,408.82

已背书或贴现

未终止确认的已背书或贴现未到期票据其他应收款 29,082,923.00

27,628,776.85

期货保证金 期货保证金固定资产 34,348,218.19

23,539,639.38