2025

目录

第一节 重要提示、目录和释义 ...... 4

第二节 公司概况 ...... 6

第三节 会计数据和财务指标 ...... 8

第四节 管理层讨论与分析 ...... 12

第五节 重大事件 ...... 36

第六节 股份变动及股东情况 ...... 41

第七节 融资与利润分配情况 ...... 44

第八节 董事、高级管理人员及员工情况 ...... 47

第九节 行业信息 ...... 52

第十节 公司治理、内部控制和投资者保护 ...... 53

第十一节 财务会计报告 ...... 65

第十二节 备查文件目录 ...... 156

第一节 重要提示、目录和释义

【声明】公司董事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人蔡喜林、主管会计工作负责人张兴龙及会计机构负责人（会计主管人员）张兴龙保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。

本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

【重大风险提示】

1、 是否存在退市风险

□是 √否

2、 本期重大风险是否发生重大变化

□是 √否

公司在本报告“第四节 管理层讨论与分析”之“四、风险因素”部分分析了公司的重大风险因素，敬请投资者注意阅读。

释义

第二节 公司概况

一、 基本信息

二、 联系方式

三、 信息披露及备置地点

四、 企业信息

五、 注册变更情况

√适用 □不适用

公司于2025年7月22日经证监会同意注册，向不特定合格投资者公开发行人民币普通股2,185万股（超额配售选择权行使后），于2025年8月28日在北交所上市。本次发行完成后，公司注册资本由6,300万元变为8,485万元。

六、 中介机构

七、 自愿披露

□适用 √不适用

八、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

第三节 会计数据和财务指标

一、 盈利能力

单位：元

二、 营运情况

单位：元

三、 境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

四、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异

√适用 □不适用

五、 2025年分季度主要财务数据

单位：元

季度数据与已披露定期报告数据差异说明：

□适用 √不适用

六、 非经常性损益项目和金额

单位：元

七、 存在股权激励、员工持股计划的公司可选择披露扣除股份支付影响后的净利润

□适用 √不适用

八、 补充财务指标

□适用 √不适用

九、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

(一) 会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

(二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

□适用 √不适用

第四节 管理层讨论与分析

一、 业务概要

商业模式报告期内变化情况：

（2）直销模式

公司直销客户包括汽车整车厂商（含旗下4S店）、汽车维修保养设备品牌商等客户。公司外销主要为贴牌模式，境外客户主要为当地汽车维修保养设备的品牌商，均为买断式销售。公司根据客户要求的产品型号、规格、品牌等生产产品，客户以买断方式采购产品后通过其自身的销售网络对外出售。在境外市场，公司产品销往德国、波兰、俄罗斯、英国等100多个国家和地区。公司与客户协商确定价格，公司根据客户的订单安排生产和发货。

报告期内，公司的经营模式未发生重大变化；截至本报告披露日，公司的商业模式无重大变化。

报告期内核心竞争力变化情况：

□适用 √不适用

专精特新等认定情况

√适用 □不适用

二、 经营情况回顾

(一) 经营计划

总额和净资产增长，主要系报告期内公司在北交所上市公开发行募集资金到账及净利润增加，负债总额增长主要系产量增加对应安全库存增加，导致应付账款同步增加。

3、现金流量

报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额增加72.72%，主要系公司营业收入增加带来的回款增加及较长账期应收款减少所致；投资活动产生的现金流量净额减少128.23%，主要系使用闲置资金进行现金管理所致；筹资活动产生的现金流量净额增加858.85%，主要系公司上市公开发行募集资金到账所致。

4、非经常性损益

报告期内，公司归属于母公司所有者的非经常性损益（所得税后）净额为394.54万元，主要系公司使用闲置资金进行现金管理产生的投资收益、政府补助、非流动性资产处置及所得税影响所致。

5、技术研发

报告期内，公司继续加大研发投入，本期研发费用3,601.66万元，同比增长0.53%。截至报告期末，公司拥有授权专利306项，其中授权发明专利34项，软件著作权34项。

(二) 行业情况

新能源汽车保有量4,397万辆，占比12.01%；纯电动汽车保有量3,022万辆，占新能源汽车总量的

68.74%。根据相关研究数据，国内乘用车平均车龄已达7年，国内汽车销量与保有量的增长以及车龄的增加，叠加新能源汽车快速普及，为汽车维保设备行业发展提供了稳定的市场基础。根据普华永道2024年3月发布的《中国乘用车维保后市场数字化白皮书》，2023年我国乘用车维保市场规模约1.1万亿元，2020至2023年年均复合增长率12.96%。随着汽车平均车龄持续提升、新能源汽车快速普及，维保需求结构不断升级，汽车后市场进入高质量发展新阶段。普华永道预测，2025年我国乘用车维保市场规模将达到13,476亿元，2020至2025年年均复合增长率6.50%。从全球市场看，据国际汽车制造商协会（OICA）及Hedges & Company统计，2025年全球汽车保有量突破16.4亿辆，保持稳步增长。欧美等成熟市场汽车的平均车龄普遍超过10年，维保需求持续释放。根据Statista数据，2024年全球汽车后市场规模已突破1.9万亿美元，预计2033年将增长至约3.3万亿美元。全球汽车产业加速向新能源化、智能化转型，推动维修保养设备更新换代，为公司全球化布局与海外业务拓展提供广阔空间。

(三) 财务分析

1. 资产负债结构分析

单位：元

资产负债项目重大变动原因：

1、 报告期末，货币资金较上年期末增长86.87%，主要系股票发行到账，资金增加所致。

2、 报告期末，应收票据较上年期末增长100.00%，主要系上期末没有应收票据，本期末收取的客户票据未到期所致。

3、 报告期末，存货较上年期末增长30.45%，主要系①公司收购宝合智能工具类业务，相应工具类存

货增加②本期期末发货增加，期末发出商品增加所致。

4、 报告期末，在建工程较上年期末降低54.26%，主要系工程完工，在建工程转固定资产所致。

5、 报告期末，无形资产较上年期末增长180.96%，主要系为扩大生产，子公司购置土地所致。

6、 报告期末，交易性金融资产较上年期末增长361.17%，主要系公司使用闲置资金进行现金管理所致。

7、 报告期末，使用权资产较上年期末降低31.13%，主要系厂房租赁累计折旧增加，导致使用权资产账面价值减少所致。

8、 报告期末，长期待摊费用较上年期末增长137.05%，主要系本期新办公室装修所致。

9、 报告期末，租赁负债较上年期末降低73.58%，主要系按照租赁合同支付租金，使得租赁负债余额减少所致。

境外资产占比较高的情况

□适用 √不适用

2. 营业情况分析

(1) 利润构成

单位：元

项目重大变动原因：

1、 报告期内，营业收入较上年同期增长5.98%，主要系汽车新车销量及保有量增加、平均车龄增长以及新能源汽车产业快速发展推动汽保设备更换升级带动汽车维修保养设备需求增加所致。

2、 报告期内，财务费用较上年同期降低88.80%，主要系本期汇率波动频繁，所造成的汇兑收益降低

所致。

3、 报告期内，信用减值损失较上年同期降低111.65%，主要系本期长账龄客户的应收款到期较多，对

应款项收回所致。

4、 报告期内，资产减值损失较上年同期增长232.68%，主要系长库龄存货增加，对应计提跌价准备增

加所致。

5、 报告期内，其他收益较上年同期增长51.73%，主要系本期新项目增加，形成新项目补贴增加所致。

6、 报告期内，投资收益较上年同期增长114.71%，主要系公司使用闲置资金进行现金管理增加，形成投资收益增加所致。

7、 报告期内，营业利润较上年同期增长15.33%，主要系收入增加及主要原材料钢材价格下降，导致

毛利率增加所致。

8、 报告期内，营业外收入较上年同期降低75.42%，主要系上期集中处理供应商未结算款项，本期相关事项减少所致。

9、 报告期内，营业外支出较上年同期降低44.97%，主要系本期设备报废减少所致。10、 报告期内，净利润较上年同期增长13.05%，利润增速高于收入增速，主要系受主要原材料钢材价

格下降的影响，本期毛利率较上年同期增长所致。

(2) 收入构成

单位：元

按产品分类分析：

单位：元

按区域分类分析：

单位：元

备注：境内收入中包括其他业务收入11,358,550.55元收入构成变动的原因：

1、内销增长的原因主要系国内汽车新车销量和保有量持续增长，带动下游维保需求增加，加上新能源汽车渗透率大幅提升，加速汽车维保设备更新升级，共同推动内销收入稳步增长。

2、外销增长的原因主要系南美洲地区销售增加所致。

(3) 主要客户情况

单位：元

注：公司前五名客户属于同一控制人控制的，视为同一客户合并列示。

(4) 主要供应商情况

单位：元

注：公司前五名供应商属于同一控制人控制的，视为同一供应商合并列示。

(5) 报告期内公司贸易业务收入占营业收入比例超过10%情况

□适用 √不适用

3. 现金流量状况

单位：元

现金流量分析：

1、 报告期内，经营现金流量净额较上年同期增长72.72%，主要系销售商品的收款增加所致。

2、 报告期内，投资现金流量净额较上年同期增长128.23%，主要系使用闲置资金进行现金管理所致。

3、 报告期内，筹资现金流量净额较上年同期降低858.85%，主要系股票发行收到募集资金所致。

(四) 投资状况分析

1、 总体情况

√适用 □不适用

单位：元

2、 报告期内获取的重大的股权投资情况

□适用 √不适用

3、 报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

√适用 □不适用

单位：元

4、 以公允价值计量的金融资产情况

√适用 □不适用

单位：元

注：自有资金理财在限额25,000.00万元内循环使用，募集资金理财在限额23,000.00万元范围内循环使用。报告期内以套期保值为目的的衍生品投资

□适用 √不适用

报告期内以投机为目的的衍生品投资

□适用 √不适用

5、 理财产品投资情况

√适用 □不适用

单位：元

注：自有资金理财在限额25,000.00万元内循环使用，募集资金理财在限额23,000.00万元范围内循环使用。单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财

□适用 √不适用

6、 委托贷款情况

□适用 √不适用

7、 私募股权投资基金投资情况

□适用 √不适用

8、 主要控股参股公司分析

√适用 □不适用

(1) 主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

单位：元

(2) 主要控股参股公司情况说明

主要参股公司业务分析

√适用 □不适用

子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动

□适用 √不适用

(3) 子公司情况说明

报告期内取得和处置子公司的情况

√适用 □不适用

益。

对子公司的管理控制情况

√适用 □不适用

报告期内，公司严格依据《公司法》《公司章程》及《子公司管理制度》等相关法律、法规与内部制度，全面落实对子公司的规范化管理与有效管控，推动母子公司协同稳健发展。

具体管控措施如下：

一是依法指导子公司完善法人治理结构，规范日常运营管理，督促其严格合规经营；

二是建立重大事项报备机制，明确要求子公司对外担保、信息披露、关联交易等重大事项及时向公司履行报备程序；

三是通过定期与不定期相结合的方式，开展对子公司的专项审计与日常监督，强化风险管控，保障母子公司战略协同、运营高效。

上市公司控股股东或实际控制人持股公司主要子公司情况

□适用 √不适用

(4) 公司控制的结构化主体情况

□适用 √不适用

9、 与专业投资机构共同投资及合作情况

□适用 √不适用

(五) 税收优惠情况

√适用 □不适用

税务总局公告2023年第6号）规定，2025年子公司上海智能公司、辽宁捷安公司为小型微利企业，对其应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

(六) 研发情况

1、 研发支出情况：

单位：元

研发投入总额占营业收入的比重较上年发生显著变化的原因

□适用 √不适用

研发投入资本化率变化情况及其合理性说明

□适用 √不适用

2、 研发人员情况：

3、 专利情况：

4、 研发项目情况：

√适用 □不适用

完成智能电动冷却液更换机样机研发，实现高效智能更换，解决行业痛点，完成性能测试，为量产奠定基础

5、 与其他单位合作研发的项目情况:

√适用 □不适用

注释：上述项目因技术条件不成熟，已于2025年12月31日双方协商终止项目研发合作。

(七) 财务会计报告审计情况

1. 非标准审计意见说明:

□适用 √不适用

2. 关键审计事项说明：

测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6) 结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；

(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

3. 对会计师事务所履职评估情况以及对会计师事务所履行监督职责情况：

经公司审计委员会、董事会审议通过了《关于2025年度会计师事务所履职情况评估报告的议案》，对天健会计师事务所（特殊普通合伙）2025年度履职情况进行了评估。具体内容详见公司于同日在北交所信息披露平台（www.bse.cn）披露的《2025年度会计师事务所履职情况评估报告》（公告编号：

2026-025）。

经公司审计委员会、董事会审议通过了《关于2025年度审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告的议案》，对天健会计师事务所（特殊普通合伙）2025年度履行了监督职责。具体内容详见公司于同日在北交所信息披露平台（www.bse.cn）披露的《2025年度审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告》（公告编号：2026-026）。

(八) 合并报表范围的变化情况

√适用 □不适用

入公司合并报表范围。

(九) 企业社会责任

1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况

□适用 √不适用

2. 其他社会责任履行情况

√适用 □不适用

公司积极履行社会责任，以实际行动践行企业社会责任，报告期内，公司履行的社会责任如下：

1、2025年10月和2025年12月，公司子公司广州晶佳向广州市慈善会开展的“玉许乡困难人员物资需求项目”、“穗善有爱驰援香港项目”分别捐赠了20,000.00元和10,000.00元。

2、2025年12月，公司子公司广州晶佳向三明市沙县区慈善总会开展的“三明市沙县区吉祥养老院老年文化活动中心提升改造项目”捐赠了600,000.00元。

3、2025年9月，公司子公司南通巴兰仕向启东市慈善总会开展的慈善公益活动捐赠20,000.00元。

3. 环境保护相关的情况

√适用 □不适用

公司及子公司不属于环境保护部门公布的重点排污单位。废水、废气、噪声检测均合格，符合国家相关排放标准；一般固体废弃物、危险废物委托给有许可资质的单位进行处置。

(十) 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况

□适用 √不适用

三、 未来展望

(一) 行业发展趋势

总体来看，行业发展前景向好，新能源化、智能化、集中化、全球化是行业发展的长期主线，具备较强技术储备与规模化优势的企业将获得更大发展机遇。

(二) 公司发展战略

公司坚持“沿着汽车的轨迹前行”的发展理念，围绕“全球化深化”“智能化升级”“一站式汽车后市场服务”三大战略方向，致力于成为全球汽车维修保养设备领域的领先企业。

1. 全球化深化，持续巩固海外市场地位

公司外销占比常年保持在75%左右，产品远销欧洲、南美洲、北美洲、非洲、亚洲等100多个国家和地区。公司将继续深耕境外市场，通过“国内深耕+海外拓展”双轮驱动，一方面依托覆盖全国的经销商网络深度服务境内4S店、大型连锁平台及整车厂客户（含旗下4S店），另一方面持续开拓新的市场区域和客户资源，加强与国际品牌商的合作，进一步提升公司在全球汽车维修保养设备市场的知名度和影响力。

2. 智能化赋能，推进产品与制造双升级

公司将智能化作为核心战略方向之一，持续推动维保设备融入智能控制技术。公司在智能化产品方面已有具体布局，截至2025年末持有境内外专利306项，其中发明专利34项，软件著作权34项。在产品端，公司持续开发融合自动化与智能化技术的设备，包括自动拆胎机、自动定点平衡机、语音控制充气机、全自动洗车设备及面向新能源汽车电池包的维修解决方案等；在制造端，公司通过自动化改造和数字化生产装备建设，推进生产方式的智能化升级，提升生产效率和产品品质稳定性。

3. 拓展一站式汽车后市场解决方案，围绕本行业扩大业务范围

公司以成为“一站式汽车后市场解决方案供应商”为长远愿景。公司通过资产收购整合了智能工具柜、智能工具车及管理系统等智能系统业务，以及绝缘工具、车间装备、工位器具、扭力工具等工具类业务，进一步丰富了产品线。在此基础上，公司已将业务拓展至铁路运维、航空装备运维、电力能源、智能仓储管理及整车制造等更广泛的工业领域，构建多领域协同发展的业务版图。

4. 持续研发投入，夯实技术创新能力

公司构建了覆盖机械工程、电气工程、自动化与软件开发的跨领域研发体系，拥有经验丰富的专业研发团队和鼓励创新的研发机制。持续的研发投入为公司保持创新性和技术研发优势提供了保障，公司将持续加大研发投入，加速技术转化与新品推出，以适应汽车产业的高速发展和新技术不断迭代的市场环境。

(三) 经营计划或目标

1.推进产能建设与智能制造升级

当前公司主要产品产能利用率已超100%。公司通过募投项目新建智能化产线以突破产能瓶颈：一方面通过汽车维修保养设备智能化改造及扩产项目提升现有产能规模，另一方面通过举升设备智能化工厂项目新增汽车举升机生产能力。同时，通过建设专业化生产设施和数字化生产装备/生产线，实现由机械化制造向数字化、智能化生产方式的转变，并通过自动化改造提升生产效率和产品品质稳定性。

2.增强研发能力，加速技术转化与新品推出

公司通过研发中心项目建设，建设研发中心并引进先进设备，旨在加速技术转化与新品推出，持续提升公司的技术创新能力和行业地位。

3.整合智能系统及工具类业务，完善一站式解决方案能力

公司全资子公司上海巴兰仕智能科技有限公司已完成对智能工具柜、智能工具车及管理系统等智能系统业务，以及绝缘工具、车间装备、工位器具、扭力工具等工具类业务相关资产的收购。公司将在此基础上持续推进相关业务的整合与协同，围绕“一站式汽车后市场解决方案供应商”的战略目标，进一步扩充产品品类、拓展客户群体及服务范围。

4.拓展新市场与新客户，提升全球影响力

公司计划积极开拓新的市场区域和客户资源，通过加强与国际品牌商的合作，进一步提升在全球汽车维修保养设备市场的知名度和影响力。同时，面向新能源汽车发展趋势，持续推出适应新能源场景的新产品。

(四) 不确定性因素

报告期内，不存在对公司产生重大影响的不确定因素。

四、 风险因素

(一) 持续到本年度的风险因素

(二) 报告期内新增的风险因素

第五节 重大事件

一、 重大事件索引

二、 重大事件详情

(一) 诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

1. 报告期内发生的诉讼、仲裁事项

√适用 □不适用

单位：元

报告期内，公司存在作为被告的“营口大力汽保设备科技有限公司诉巴兰仕侵害发明专利权纠纷案”和“奈克希文股份公司诉巴兰仕侵害发明专利权纠纷案”。针对上述专利纠纷，公司已于2025年5月至6月期间，就原告方的案涉专利向国家知识产权局提起无效宣告请求。2026年1月7日，国家知识产权局作出审查决定，宣告营口大力汽保设备科技有限公司（简称“营口大力”）涉案专利权全部无

效；同时，宣告奈克希文股份公司（简称“奈克希文”）三项涉案专利中的一项全部无效，另两项部分无效。关于营口大力诉公司侵害发明专利权纠纷案，上海知识产权法院已于2026年2月4日裁定准许营口大力撤诉。该案现已结案。关于奈克希文诉公司侵害发明专利权纠纷案，奈克希文就其中被宣告全部无效的专利所涉诉讼（案涉金额500万元）申请撤诉，上海知识产权法院于2026年2月25日裁定准许其撤诉。该部分诉讼已结案。涉及另两项被宣告部分无效专利的诉讼（涉案金额合计1,000万元）仍在审理中。鉴于原告的这两项专利已被宣告部分无效，相关侵权主张的依据被相应削弱，预计该等案件对公司可能产生的不利影响将有所降低。截至目前，上述案件未对公司的正常生产经营、财务状况及核心业务开展造成重大不利影响。公司将继续结合无效决定，在诉讼中强化不侵权抗辩，同时视情况进一步推进剩余有效专利的无效程序，巩固抗辩优势，全力维护公司及投资者利益。

2. 报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项

□适用 √不适用

3. 报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项

□适用 √不适用

(二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

(三) 报告期内公司发生的重大关联交易情况

1、 公司是否预计日常性关联交易

√是 □否

单位：元

2、 重大日常性关联交易

□适用 √不适用

3、 资产或股权收购、出售发生的关联交易

√适用 □不适用

单位：元

注：公司聘请了金证(上海)资产评估有限公司对标的资产于2025年8月31日的价值进行了评估，标的资产于评估基准日的账面价值合计为人民币18,075,178.77元（不含税），评估价值为人民币19,213,623.27元（不含税），本次购买资产的具体交易金额以双方根据资产评估报告的公允价值为基准进行协商确定，实际转让对价按照“实际交付资产数量×对应评估公允单价”的计算方式确定，最终交易金额为18,013,911.01元（不含税）。相关交易涉及业绩约定：

相关交易不涉及业绩约定

4、 与关联方共同对外投资发生的关联交易

□适用 √不适用

5、 与关联方存在的债权债务往来事项

□适用 √不适用

6、 关联方为公司提供担保的事项

√适用 □不适用

单位：元

注释：公司与兴业银行股份有限公司上海漕河泾支行于2023年5月签订授信合同，授信额度为人民币10,000.00万元，由关联方蔡喜林和孙丽娜提供担保。公司与花旗银行（中国）有限公司上海分行于2021年12月签订非承诺性短期循环融资协议合同，授信额度为680.00万美元，折合人民币为48,290,880元。上述公司接受关联方担保事项已全部解除。

7、 公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其

他金融业务

□适用 √不适用

8、 其他重大关联交易

□适用 √不适用

(四) 承诺事项的履行情况

公司无已披露的承诺事项

公司是否新增承诺事项

□适用 √不适用

承诺事项详细情况：

披露平台（http://www.bse.cn）披露的《招股说明书》。报告期内，公司不存在其他新增承诺事项，已披露的承诺事项均不存在超期未履行完毕的情形，承诺人均正常履行承诺事项，不存在违反承诺的情形。

第六节 股份变动及股东情况

一、 普通股股本情况

(一) 普通股股本结构

单位：股

股本结构变动情况：

√适用 □不适用

报告期内，公司向不特定合格投资者公开发行股票并行使超额配售选择权，公司总股本由63,000,000股增加至84,850,000股。

(二) 持股5%以上的股东或前十名股东情况

单位：股

持股5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份

□适用 √不适用

投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：

□适用 √不适用

单位：股

二、 优先股股本基本情况

□适用 √不适用

三、 控股股东、实际控制人情况

是否合并披露：

□是 √否

（一）控股股东情况

公司第一大股东蔡喜林持有公司13.5639%的股份，第二大股东上海晶佳持有公司9.0371%的股份，第三大股东冯定兵持有公司8.5044%的股份。公司前三大股东持股比例相近且均未超过30%，单一直接股东若仅依其持有的股份并不足以对股东会决议产生决定性影响，因此公司无控股股东。

（二）实际控制人情况

蔡喜林、孙丽娜夫妇为公司的共同实际控制人。蔡喜林直接持有公司13.5639%的股份，通过担任上海汇兰仕执行事务合伙人间接控制公司3.5357%的股份，通过与上海晶佳和冯定兵签署的《一致行动协议》控制公司17.5415%的股份。孙丽娜通过持有上海晶佳股权、上海汇兰仕合伙份额和广州浦兰仕合伙份额间接持有公司1.1266%的股份。蔡喜林担任公司董事长及总经理，孙丽娜担任公司副总经理。因此，蔡喜林、孙丽娜夫妇合计控制公司34.6411%的股份，为公司的共同实际控制人。

是否存在实际控制人：

√是 □否

第七节 融资与利润分配情况

一、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

1、 报告期内普通股股票发行情况

(1) 公开发行情况

√适用 □不适用

单位：元或股

注：上述公开发行的募集金额包含全额行使超额配售选择权后的净额。公司按照本次发行价格15.78元/股，在初始发行规模1,900.00万股的基础上，全额行使超额配售选择权新增发行股票数量285.00万股，由此本次发行总股数扩大至2,185.00万股，公司总股本由8,200.00万股增加至8,485.00万股。公司由此增加的募集资金总额为4,497.30万元，连同初始发行规模1,900.00万股股票对应的募集资金总额29,982.00万元，本次发行最终募集资金总额为34,479.30万元。扣除发行费用（不含税）金额为4,568.15万元，募集资金净额为29,911.15万元。

(2) 定向发行情况

□适用 √不适用

2、 存续至报告期的募集资金使用情况

√适用 □不适用

单位：元

募集资金使用详细情况：

健审〔2026〕6630号）。

二、 存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

三、 存续至年度报告批准报出日的债券融资情况

□适用 √不适用

四、 存续至本期的可转换债券情况

□适用 √不适用

五、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况

□适用 √不适用

六、 权益分派情况

(一) 报告期内利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况

√适用 □不适用

公司在《公司章程》中规定了相关利润分配政策，同时制定《利润分配管理制度》。具体内容详见公司在北京证券交易所指定网站披露的《利润分配管理制度》（公告编号：2025-117）。报告期内，公司实施了2025年第三季度权益分派，2025年第三季度权益分派方案为以公司股权登记日应分配股数84,850,000股为基数，向全体股东每10股派5元人民币现金，共计派发现金红利42,425,000.00 元。权益分派实施情况详见公司在北京证券交易所指定网站披露的《2025年第三季度权益分派实施公告》（公告编号：2025-170）。

(二) 现金分红政策的专项说明

(三) 年度权益分派方案情况

√适用 □不适用

单位：元/股

注：2025年度公司累计现金分红金额合计为50,910,000元，其中包括2025年三季度已实施的现金分红金额42,425,000元。报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定

√是 □否

报告期内盈利且未分配利润为正，但未提出现金红利分配预案的情况

□适用 √不适用

(四) 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况

□适用 √不适用

第八节 董事、高级管理人员及员工情况

一、 董事、高级管理人员情况

(一) 基本情况

董事、高级管理人员与股东之间的关系：

董事长兼总经理蔡喜林先生与副总经理孙丽娜女士为夫妻关系；董事长兼总经理蔡喜林先生与股东冯定兵先生、上海晶佳为一致行动关系，同时蔡喜林持有上海晶佳7.78%的股权并担任其执行董事，蔡喜林持有上海汇兰仕23.33%的合伙企业份额并担任其执行事务合伙人；公司董事张绍誉与股东张诗曼为父女关系；除此之外公司董事、高级管理人员与股东不存在关联关系。

(二) 持股情况

单位：股

(三) 变动情况

报告期内董事、高级管理人员变动详细情况：

√适用 □不适用

报告期内新任董事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：

√适用 □不适用

祝立宏女士，1964年4月出生，中国国籍，无境外永久居留权研究生学历，会计学副教授。1987年9月至1999年6月，任杭州煤炭工业学校教师；1999年7月至2019年6月，任浙江工商大学教师；2017年8月至2023年5月，任浙江新化化工股份有限公司独立董事；2017年12月至2024年1月，任杭州联德精密机械股份有限公司独立董事；2019年9月至2023年7月，任亚洲硅业（青海）股份有限公司独立董事；2019年8月至2025年7月，任浙江亚太机电股份有限公司（002284.SZ）独立董事；2019年12月至2025年5月，任久祺股份有限公司（300994.SZ）独立董事；2022年9月至2025年8月，任兰树化妆品股份有限公司（未上市）独立董事；2025年9月至今，杭州湘滨电子科技股份有限公司（未上市）独立董事；2025年9月至今，任杭叉集团股份有限公司独立董事；2025年5月至今，任上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司独立董事。

仇淼女士，1987年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士研究生学历。2013年7月至2014年1月，任兴业国际信托有限公司自营投资部投资经理；2014年1月至2021年5月，历任兴业国信资产管理有限公司法律合规岗、投资经理、风险审批部总经理；2021年6月至今，历任万商天勤（上海）律师事务所律师助理、律师；2025年10月至今，浙江海盐力源环保科技股份有限公司独立董事；2025年5月1日至今，任上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司独立董事。

董事和高级管理人员报酬的决策程序、报酬确定依据以及实际支付情况：

1.报酬的决策程序：

2025年3月24日、3月26日，第四届董事会薪酬与考核委员会第一次会议及第四届董事会第十八次会议审议了《关于2025年度公司董事、高级管理人员薪酬方案的议案》，该议案并经2024年年度股东会审议通过。

2.报酬的确定依据：

公司董事、高级管理人员薪酬按照《董事、高级管理人员薪酬管理制度》并结合公司所处行业和地区的薪酬水平，年度经营状况及岗位职责制定。

3.董事和高级管理人员薪酬的实际支付情况：

报告期内，公司已按照上述规定支付董事、高级管理人员薪酬。

(四) 股权激励情况

□适用 √不适用

二、 员工情况

(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况

员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：

1、员工薪酬激励政策

公司一直秉承并完善基于公司战略目标的以业绩达成及能力提升为导向的薪酬激励政策，对管理人员执行职级及目标业绩联动的薪酬体系，对研发、技术人员执行能力及项目奖励联动的薪酬体系，对销售人员执行能力提升及市场开拓、业绩奖励联动的薪酬体系。

2、培训计划

公司基于未来发展及组织对人员能力提升的需要，不断完善并构建以新员工入职培训为基础、以各层次员工专业技能、管理能力提升为核心的培训体系，同时不断导入精益生产、TQM、数字化、智能制造等先进的知识培训与应用。

3、公司目前不存在需承担费用的离退休职工。

劳务外包情况：

√适用 □不适用

(二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

□适用 √不适用

三、 报告期后更新情况

□适用 √不适用

第九节 行业信息

□环境治理公司□医药制造公司 □软件和信息技术服务公司

□计算机、通信和其他电子设备制造公司 □专业技术服务公司 □零售公司 □化工公司

□锂电池公司 □建筑公司 √其他行业

是否自愿披露

□是√否

第十节 公司治理、内部控制和投资者保护

一、 公司治理

(一) 制度与评估

1、 公司治理基本状况

报告期内，公司严格按照《公司法》《证券法》《上市规则》等相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司结合实际情况，公司修订并完善了《公司章程》以及《董事会议事规则》《股东会议事规则》等治理制度。此外，公司在2025年完成董事会及董事会审计委员会换届选举工作，并取消了监事会，由董事会审计委员会行使监事会职权，废止了《监事会议事规则》，保证公司规范运作。

公司能够有效执行各项治理制度和内部控制制度，公司股东会、董事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，均严格按照相关法律法规履行各自的权利和义务。公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。

公司董事、高级管理人员勤勉尽责，依法开展经营活动，经营行为合法合规，未出现重大违法违规和重大缺陷，切实保障了投资者的知情权、重大决策参与权等合法权利。

2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见

一步保护了投资者的合法权益。综上，公司现有治理机制能够为所有股东提供合适的保护和平等的权利，有效平衡各类股东利益，符合相关法律法规、监管要求及公司发展实际需求。

3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见

公司对外投资、关联交易、对外担保等事项均严格按照公司的相关制度执行，公司的重大决策均按照《公司章程》及有关制度规定的程序和规则进行。

4、 公司章程的修改情况

报告期内，公司修改章程3次，具体如下：

公司于2025年3月26日召开第四届董事会第十八次会议，并于2025 年4月21日召开2024年度股东会，审议通过了《关于公司拟变更经营范围并修订〈公司章程〉的议案》，议案具体内容详见公司于2025年3月27日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 （www.neeq.com.cn）披露的《关于公司拟变更经营范围并修订〈公司章程〉的公告》（公告编号：2025-016）。

公司于2025年9月4日召开第五届董事会第三次会议、第四届监事会第二十一次会议，并于2025年9月19日召开2025年第五次临时股东会，审议通过了《关于取消监事会、变更公司注册资本、公司类型并修订〈公司章程〉的议案》，议案具体内容详见公司于2025年9月4日在北京证券交易所信息披露平台（http://www.bse.cn/）披露的《关于取消监事会、变更公司注册资本、公司类型并修订〈公司章程〉的公告》（公告编号：2025-100）。

公司于2025年10月27日召开第五届董事会第五次会议，并于2025 年11月11日召开2025年第六次临时股东会，审议通过了《关于变更公司注册资本并修订<公司章程>的议案》，议案具体内容详见公司于2025年10月27日在北京证券交易所信息披露平台（http://www.bse.cn/）披露的《关于变更公司注册资本并修订公司章程的公告》（公告编号：2025-161）。

(二) 董事会、股东会运作情况

1、 董事会、股东会召开情况

5：2025年8月21日,公司召开2025年第四次临时股东会，审议并通过以下1项议案：《关于新增2025年日常性关联交易的议案》。6：2025年9月19日,公司召开2025年第五次临时股东会，审议并通过以下3项议案：《关于取消监事会、变更公司注册资本、公司类型并修订〈公司章程〉的议案》《关于废止公司〈监事会议事规则〉的议案》《关于修订公司部分治理制度（尚需股东会审议）的议案》。7：2025年11月11日,公司召开2025年第六次临时股东会，审议并通过以下2项议案：《关于变更公司注册资本并修订<公司章程>的议案》《关于公司2025年第三季度权益分派预案的议案》。

2、 董事会、股东会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见

报告期内，公司股东会、董事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议严格按《公司法》、公司章程、相关议事规则规定执行，会议的召集、召开、表决符合法律、行政法规和公司章程的规定。

(三) 公司治理改进情况

公司持续规范公司治理结构，完善相关规章制度，股东会、董事会和管理层均严格按照《公司法》等法律、法规要求，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资及财务均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。报告期内，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务。

(四) 投资者关系管理情况

公司严格按照有关法律法规的规定和《信息披露管理制度》《投资者关系管理制度》的规定，加强信息披露事务和投资者关系管理，确保所有投资者公平获取公司信息，对重大未公开内幕信息执行严格的保密程序，控制知情人员范围。同时，公司通过专线电话等方式与投资者进行充分的沟通交流。此外公司还主动、及时地与监管部门保持联系与沟通，从而准确地把握信息披露的规范要求，进一步提高公司透明度和信息披露质量，更好维护所有投资者的利益。

二、 内部控制

(一) 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况

独立董事人数是否不少于董事会人数的1/3

√是 □否

是否设置以下专门委员会、内审部门审计委员会 √是 □否提名委员会 √是 □否薪酬与考核委员会 √是 □否战略委员会 □是 √否内审部门 √是 □否

(二) 报告期内独立董事履行职责的情况

独立董事对公司有关事项是否提出异议：

□是 √否

独立董事对公司有关建议是否被采纳：

√是 □否

报告期内，独立董事按时参加公司召开的董事会和股东会，严格按照《北京证券交易所股票上市规则》《上市公司独立董事管理办法》《独立董事工作制度》的要求，切实履行独立董事职责，对会议涉及的相关议案认真审议并提出合理建议，定期了解公司经营状况、管理和内控制度建设以及董事会决议和股东会决议的执行情况，充分发挥独立董事的独立性和专业性作用，维护了公司和股东特别是中小股东的合法权益。公司对独立董事关于经营发展、公司治理等各方面的意见和建议均积极听取，并予以采纳。

独立董事资格情况

公司在任独立董事任职资格均符合《上市公司独立董事管理办法》及《北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号——独立董事》等法律法规和规范性文件规定的条件、独立性等要求。

(三) 公司保持独立性、自主经营能力的说明

人干预资金使用的情形。

5、公司机构独立

公司机构独立，有健全的内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与实际控制人及其控制的其他企业、其他股东及其控制的其他企业不存在机构混同的情形；公司的办公机构和生产经营场所与实际控制人完全分开，本公司与实际控制人不存在混合经营、合署办公的情形。

(四) 内部控制制度的建设及实施情况

公司依据《公司法》《证券法》等法律法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》，结合自身实际情况，建立了健全的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部管理制度。在日常经营过程中，内部控制制度均有效执行，对公司的经营风险起到有效的控制作用。同时，公司根据业务发展和监管要求，持续完善并优化相关制度，不断提升内部控制的适应性与有效性，为公司健康、平稳、可持续运行提供有力支撑。报告期内，公司内部控制机制和内部控制制度方面不存在重大缺陷，实施过程中也不存在重大偏差。

(五) 内部控制审计报告的相关情况说明

√适用 □不适用

(六) 年度报告差错责任追究制度相关情况

公司已制定《年度报告重大差错责任追究制度》。报告期内，公司严格按照相关法律、法规及公司相关制度的规定，编制、审核、批准并披露公司年度报告，未发生重大差错更正、重大遗漏信息等情况。

(七) 报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况

√适用 □不适用

和岗位津贴构成；月度绩效薪酬和年度绩效薪酬根据其担任职务的工作性质和制定的预算目标达成情况进行综合考核。报告期内，公司高级管理人员的年度经营业绩和岗位职责完成情况良好，整体绩效考核情况达标。

三、 投资者保护

(一) 公司股东会实行累积投票制和网络投票安排的情况

√适用 □不适用

公司为维护股东合法权益，严格按照《累积投票制度实施细则》和《网络投票实施细则》的相关规定执行。公司2025年共召开7次股东会，其中：2025年第五次临时股东会和2025年第六次临时股东会提供了网络投票方式，对涉及影响中小股东利益的重大事项的中小股东单独计票且及时披露。2025年第一次临时股东会，审议《关于补选祝立宏女士为第四届董事会独立董事的议案》《关于补选仇淼女士为第四届董事会独立董事的议案》，该选举采取累积投票制。

(二) 特别表决权股份

□适用 √不适用

(三) 投资者关系的安排

√适用 □不适用

公司依照《投资者关系管理制度》等有关规定，通过北交所官方信息披露平台真实、准确、完整和及时进行信息披露，确保投资者公平获取公司信息，保护投资者合法权益；同时通过专线电话、官网投资者关系互动平台、专用邮箱、业绩说明会、投资者来访接待与调研等在内的多元化沟通机制，有效保障公司与投资者之间的信息畅通，促进双方良性互动，增进了投资者对公司的了解。

第十一节 财务会计报告

一、 审计报告

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：金闻（项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：金浙安

二〇二六年四月十四日

二、 财务报表

（一） 合并资产负债表

单位：元

法定代表人：蔡喜林 主管会计工作负责人：张兴龙 会计机构负责人：张兴龙

（二） 母公司资产负债表

单位：元

（三） 合并利润表

单位：元

法定代表人：蔡喜林 主管会计工作负责人：张兴龙 会计机构负责人：张兴龙

（四） 母公司利润表

单位：元

（五） 合并现金流量表

单位：元

法定代表人：蔡喜林 主管会计工作负责人：张兴龙 会计机构负责人：张兴龙

（六） 母公司现金流量表

单位：元

（七） 合并股东权益变动表

单位：元

法定代表人：蔡喜林 主管会计工作负责人：张兴龙 会计机构负责人：张兴龙

（八） 母公司股东权益变动表

单位：元

上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司

财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司（以下简称公司或本公司）系上海巴兰仕汽车检测设备有限公司整体改制变更设立的股份有限公司，于2013年10月25日在上海市工商行政管理局登记注册，总部位于上海市嘉定区。公司现持有统一社会信用代码为9131000077090441XF的营业执照，注册资本84,850,000.00元，股份总数 84,850,000股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股61,667,000股；无限售条件的流通股份A股23,183,000股。公司股票于2025年8月28日在北京证券交易所挂牌交易。

本公司属于专用设备制造业。主要经营活动为汽车维修保养设备及工具的研发、生产和销售。产品主要系汽车维修保养设备及工具。

本财务报表业经公司2026年4月14日五届七次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1. 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2. 合并财务报表的编制方法

(1) 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排分为共同经营和合营企业。

2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述

(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企

业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用移动加权平均法。

3. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

5. 存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3) 属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十五) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十六) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

(十七) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不

再调整原已计提的折旧。

(十八) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；

3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十九) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、办公软件、软件著作权及专利权等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

3. 研发支出的归集范围

(1) 人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2) 直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3) 折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4) 无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5) 设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6) 装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7) 委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究

开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8) 其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十一) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十二) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十三) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十四) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够

可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十五) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司汽车维修保养设备及工具销售业务属于在某一时点履行的履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：(1)不需要公司安装调试的情况下，公司已根据合同约定将产品交付给客户，取得客户签收记录或完成对账，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；(2)需要公司安装调试的情况下，公司已根据合同约定完成产品的安装调试，并通过客户验收，取得验收单或完成对账后确认收入。

外销产品收入确认需满足以下条件：(1)不需要公司安装调试的情况下，FOB、CIF和CNF等条款下，公司已根据合同约定将产品报关，取得提单等资料，且产品销售收入金额已确定，已经收取货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；EXW条款下，公司将产品交付给客户指定的承运人，并已收取价款或取得收款权利且相关经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量；DDP和DAP条款下，公司在货物发运后报关并交付给境外客户指定目的地时确认收入。

（2）需要公司安装调试的情况下，公司已根据合同约定完成产品的安装调试，并通过客户验收后确认收入。

(二十六) 合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十七) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3. 售后租回

(1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

四、税项

(一) 主要税种及税率

[注] 境内销售货物及提供其他应税劳务按13%的税率计缴，提供不动产经营租赁服务按9%的税率计缴，提供技术服务按6%的税率计缴

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

(二) 税收优惠

1. 2024年12月4日，本公司通过高新技术企业审核，取得了证书编号为GR202431001721的高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2024-2026年度，2025年按15%的税率计缴企业所得税。

2. 2025年12月19日，子公司广州巴兰仕公司通过高新技术企业审核，取得了证书编号为GR202544001625的高新技术企业证书，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2025-2027年度，2025年按15%税率缴纳企业所得税。

3. 根据财政部和国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号），子公司广州巴兰仕公司在通过先进制造业企业认定后，2023年1月1日至2027年12月31日按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减增值税应纳税额。

4. 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）及《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）规定，2025年子公司上海智能公司、辽宁捷安公司为小型微利企业，对其应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

2. 交易性金融资产

3. 应收票据

(1) 明细情况

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

（续上表）

2) 采用组合计提坏账准备的应收票据

(3) 坏账准备变动情况

4. 应收账款

(1) 账龄情况

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况