“手续费及佣金净收入”占“营业收入”的比例（手续费及佣金净收入占比），是观察银行转型升级成效和盈利健康度的重要窗口；在利率市场化背景下，提升手续费收入占比已成为国内外优秀银行的共同方向。
1. 手续费及佣金净收入手续费及佣金净收入是银行通过提供各类金融服务（不涉及自有资金投放）所赚取的收入，扣除相关支出后的净额；如银行卡手续费、理财销售及管理费、支付结算费、投行承销费、托管业务收入等；这些收入通常不占用银行资本，受利率波动影响较小，属于“轻资本”业务。
2. 营业收入营业收入是银行主营业务产生的全部收入，主要包括利息净收入、手续费及佣金净收入（即中间业务收入）、投资收益/公允价值变动损益、汇兑收益等。
3. 手续费及佣金净收入占比手续费及佣金净收入占比=手续费及佣金净收入/营业收入×100%
·占比高：说明银行对传统存贷利差的依赖降低，收入来源更多元化；手续费收入受经济周期和利率波动的影响相对较小，盈利稳定性更高；符合银行业向“低资本消耗、高附加值”服务转型的趋势。
·占比低：说明收入主要来自信贷投放，易受货币政策、利率市场化、经济下行（不良贷款压力）的影响；可能反映中间业务创新能力不足或市场竞争力较弱。
4. 上市银行的手续费及佣金净收入占比对同类型银行（国有大行、股份制银行、城商行、农商行）的“手续费及佣金净收入占比”进行了比较，数据源自上市银行年报。
（1）国有大行
表1汇总了6家国有大行，近3年“手续费及佣金净收入占比”，最后1列为中位数。
表1显示，国有大行“手续费及佣金净收入占比”的平均水平（中位数），从2022年的13.23%，下降到2024年的12.73%。工商、农业、邮储，近3年“手续费及佣金净收入占比”逐年下降。
图1给出6家国有大行，2024年“手续费及佣金净收入占比”的柱形图。
图1显示，2024年，交通、建设、工商银行的“手续费及佣金净收入占比”超过13%，交通银行最高14.21%；中国、农业、邮储低于12.20%，邮储银行最低7.25%。
图2给出交通、工商银行，2006年～2024年，“手续费及佣金净收入占比”的变化情况。
图2显示，从2017年开始，交通银行的“手续费及佣金净收入占比”高于工商银行。交通银行从2006年的6.95%，上升到2017年的20.69%，然后，下降到2024年的14.21%；工商银行从2006年的9.00%，上升到2016年的21.45%，然后，下降到2024年的13.31%。
（2）股份制银行表2汇总了9家股份制银行，近3年“手续费及佣金净收入占比”，最后1列为中位数。
表2显示，股份制银行“手续费及佣金净收入占比”的平均水平（中位数），近3年逐年下降，从2022年的16.79%，下降2024年的13.39%。
图3给出9家股份制银行，2024年“手续费及佣金净收入占比”的柱形图。
图3显示，2024年，招商、平安、中信、光大、民生、浦发的“手续费及佣金净收入占比”超过13%，招商银行最高21.36%；兴业、浙商、华夏，低于12%，华夏银行最低5.60%。
图4给出招商、平安银行，2006年～2024年，“手续费及佣金净收入占比”的变化情况。
图4显示，招商的“手续费及佣金净收入占比”高于平安。招商银行从2006年的10.14%，上升到2016年的29.02%，然后，下降到2024年的21.36%；平安银行从2006年的4.41%，上升到2017年的29.00%，然后，下降到2024年的16.44%。
（3）城商行表3汇总了17家城商行，近3年“手续费及佣金净收入占比”，最后1列为中位数。
表3显示，城商行“手续费及佣金净收入占比”的平均水平（中位数），近3年逐年下降，从2022年的8.86%，下降到2024年的5.46%。杭州、苏州、上海、宁波、江苏、南京、北京、郑州、兰州，近3年逐年下降。
图5给出17家城商行，2024年“手续费及佣金净收入占比”的柱形图。
图5显示，2024年，青岛、齐鲁的“手续费及佣金净收入占比”超过10%，青岛银行最高11.18%；杭州、苏州、上海、宁波、厦门、重庆，在6.40%～9.70%之间；江苏、长沙、南京、北京、西安，在4.20%～5.50%之间；郑州、兰州、成都、贵阳，低于3.70%，贵阳银行最低2.34%。
图6给出青岛、江苏银行，2015年～2024年，“手续费及佣金净收入占比”的变化情况。
图6显示，从2019年开始，青岛银行的“手续费及佣金净收入占比”高于江苏银行。青岛银行从2018年的11.74%，上升到2021年的17.56%，然后，下降到2024年的11.18%；江苏银行从2016年的18.56%，下降到2024年的5.46%。
（4）农商行表4汇总了10家农商行，近3年“手续费及佣金净收入占比”，最后1列为中位数。
表4显示，农商行“手续费及佣金净收入占比”的平均水平（中位数），从2022年的2.84%，下降到2024年的2.65%。青农、紫金、瑞丰，近3年逐年上升；渝农、无锡、苏农，近3年逐年下降。
图7给出10家农商行，2024年“手续费及佣金净收入占比”的柱形图。
图7显示，2024年，沪农、青农、渝农的“手续费及佣金净收入占比”超过5.50%，沪农最高7.66%；紫金、无锡、江阴、苏农，在1.20%～4.0%之间；瑞丰、常熟、张家港低于1%，张家港行最低0.62%。
图8给出青农、渝农商行，2015年～2024年，“手续费及佣金净收入占比”的变化情况。
图8显示，从2024年开始，青农商行的“手续费及佣金净收入占比”高于渝农商行。青农商行从2018年的2.00%，上升到2024年的7.09%；渝农商行从2020年的10.30%，下降到2024年的5.70%。
总结用中位数描述“手续费及佣金净收入占比”的平均水平。
表5汇总了各类银行，近3年手续费及佣金净收入占比的中位数。
表5显示，股份制银行＞国有大行＞城商行＞农商行。
交通银行(SH601328) 、招商银行(SH600036) 、青岛银行(SZ002948) 。