立信会计师事务所近日就深圳证券交易所对汇纳科技股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函出具了回复报告。报告针对公司毛利率波动、持续亏损、应收账款高企等问题进行了详细说明，认为公司相关财务指标变动具有合理性，持续经营能力不存在重大不确定性。

报告显示，汇纳科技报告期内（2022年至2025年1-9月）营业收入分别为36,112.09万元、37,624.98万元、36,334.74万元和18,891.06万元，归属于母公司所有者的净利润分别为-3,767.13万元、-3,402.76万元、-2,386.15万元和-3,580.52万元，持续处于亏损状态。公司表示，亏损主要受外部环境影响、信用减值损失、商誉减值及期间费用负担较重等因素影响。

针对毛利率波动问题，公司按产品结构进行了分析。数据与运维服务业务毛利率保持相对稳定，2022年至2025年1-9月分别为64.24%、66.24%、66.12%和59.61%；数字化软硬件集成业务毛利率波动较大，同期分别为18.69%、33.24%、25.62%和46.69%，其中2025年1-9月毛利率较高主要系部分项目采用净额法核算所致；客流数据分析与远程巡店系统业务毛利率则呈下降趋势，同期分别为54.69%、45.61%、46.96%和38.03%。公司称，综合毛利率整体稳定，各期波动主要系各类产品销售占比及毛利率变动双重影响所致，且与同行业可比公司平均水平接近。

报告期内，公司应收账款占营业收入比例较高且呈上升趋势，各期末分别为72.14%、67.13%、86.36%和153.17%，应收账款周转率分别为1.44、1.47、1.28和0.63，持续低于行业平均水平。公司解释，应收账款占比高主要受营业收入季节性特征影响，而最近一年及一期占比大幅上升则与部分客户支付能力不足及付款审批流程较长有关。尽管存在逾期情况，但主要客户多为行业内知名企事业单位或政府部门，整体信用状况良好，且公司已按会计准则计提充分坏账准备。

此外，公司还就关联交易的必要性与公允性、对外投资的性质等问题进行了说明。公司表示，与关联方的采购和销售均基于业务需求，定价公允，不存在利益输送风险；对外投资均围绕主营业务展开，旨在整合行业资源，不属于财务性投资。

公司同时披露了相关风险，包括毛利率下降、业绩持续亏损、季节性波动、应收账款回收及关联交易等风险，并表示已采取多项措施改善经营，如深耕现有业务、开拓新兴板块、提升运营效率及强化应收账款管理等。中介机构核查后认为，公司相关财务指标变动合理，风险披露充分，符合监管要求。

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