贵州三力制药股份有限公司 2025年度会计师事务所履职情况评估报告
贵州三力制药股份有限公司(以下简称“公司”)聘请北京德皓国际会计师 事务所(特殊普通合伙)(以下简称“北京德皓”)作为公司2025年度财务及内 部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司 选聘会计师事务所管理办法》,公司对北京德皓2025年审计过程中的履职情况 进行评估。经评估,公司认为北京德皓资质等方面合规有效,履职保持独立性 ,勤勉尽责,公允表达意见。具体情况如下:
一、资质条件情况
(一)基本信息
名称:北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)
成立日期:2008年12月8日
组织形式:特殊普通合伙
注册地址:北京市西城区阜成门外大街31号5层519A
执行事务合伙人:李文智、赵焕琪
截止2025年12月31日,北京德皓合伙人72人,注册会计师296人,签署过证 券服务业务审计报告的注册会计师人数165人。
(二)业务情况
2025年度收入总额为40,109.58万元(经审计,下同),审计业务收入为 32,890.81万元,证券业务收入为18,700.69万元。审计2024年度上市公司客户家 数129家,主要行业:制造业,信息传输、软件和信息服务业,水利、环境和公 共设施管理业,批发和零售业。同行业上市公司审计客户家数为87家。
(三)执业记录
截止2025年12月31日,北京德皓近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政 处罚0次、行政监管措施2次、自律监管措施0次和纪律处分0次。期间有32名从 业人员近三年因执业行为受到行政监管措施24次、自律监管措施6次、行政处罚 2次、纪律处分1次、行业惩戒1次(除1次行政监管措施、1次行政处罚、1次行 业惩戒,其余均不在北京德皓执业期间)。
根据相关法律法规的规定,前述监督管理措施和自律监管措施及自律处分 不影响北京德皓继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
二、质量管理水平
(一)质量控制制度
北京德皓建立了较为完善的业务质量(风险)控制体系和技术支持体系, 为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。2025年年度审计过程中,严格遵守 国家相关的法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作,遵守 职业道德规范,公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见,客观、公正地 出具了专业报告。
(二)项目质量复核
审计过程中,北京德皓实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目 组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核:现 场项目经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目经 理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核:项目质量控 制复核人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独 立复核。签发报告复核:报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核,并批准 签发审计报告。
(三)项目咨询与意见分歧解决
2025年年度审计过程中,北京德皓就公司重大会计审计事项及时咨询,按 时解决公司重点难点问题。北京德皓制定明确的专业意见分歧解决机制。当项
目组成员与项目质量复核人之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询专业 技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程 中,北京德皓就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意 见分歧。
(四)质量管理缺陷识别与整改
北京德皓根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定相应 的内部管理制度和政策,这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系 。2025年年度审计过程中,北京德皓勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有 效执行。
三、工作方案
北京德皓根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况,制定全面、合 理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开, 其中包括收入确认、信用减值、商誉减值、研发费用、合并报表与关联方交易 等。同时北京德皓制定了详细的审计计划与时间安排,包括预审工作、监盘、 年报审计工作等,能够根据计划安排按时沟通并提交工作成果,充分满足了上 市公司报告披露时间要求。
四、人力及其他资源配备
北京德皓配备了专业的审计工作团队,配备具有丰富相关行业经验的专业 人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人以及核心团队成员均具 备多年上市公司审计经验,并拥有中国注册会计师专业资质。
五、信息安全管理
北京德皓在业务开始前,与客户就业务约定条款达成一致意见,签订业务 约定书,以避免双方对业务的理解产生分歧。北京德皓制定了涵盖档案管理、 保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实
施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和 归档管理,并能够有效执行。
六、风险承担能力水平
职业风险基金上年度年末数:105.35万元;已购买的职业保险累计赔偿限 额3亿元。职业风险基金计提和职业保险购买符合相关规定;近三年无在执业 行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
贵州三力制药股份有限公司
2026年4月27日